煙葉稅征收管理暫行辦法?一、引言在我國的稅收體系中，煙葉稅是一個具有特定征收對象和重要意義的稅種。煙葉作為煙草行業的重要原材料，其稅收的征收管理對于保障國家財政收入、調節煙草產業發展以及規范市場秩序都有著不可忽視的作用。本《煙葉稅征收管理暫行辦法》旨在依據國家相關法律法規，結合企業在煙葉收購及稅收管理方面的實際情況，制定一套科學、合理、規范的征收管理辦法，以確保煙葉稅的準確征收和有效管理。二、適用范圍本辦法適用于公司在國內從事煙葉收購業務過程中涉及的煙葉稅征收管理活動。這里的煙葉是指晾曬煙葉、烤煙葉。晾曬煙葉包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉。三、征收管理職責劃分（一）稅務部門職責1.政策宣傳與培訓稅務部門負責向公司及相關人員宣傳國家有關煙葉稅的法律法規和政策規定，組織開展定期的政策培訓，確保公司準確理解和掌握煙葉稅的征收標準、計算方法、申報流程等內容。2.稅務登記與認定對公司進行煙葉稅納稅人的稅務登記和認定工作，審核公司提交的相關資料，確保登記信息的準確和完整。3.稅收征收與管理按照規定的稅率和計稅依據，對公司收購的煙葉征收煙葉稅。負責對公司的納稅申報進行審核，開展稅收征管檢查，確保公司依法足額繳納煙葉稅。4.稅收優惠管理審核公司是否符合煙葉稅稅收優惠條件，對符合條件的公司辦理稅收減免手續，并進行后續的監督管理。（二）公司職責1.收購信息管理公司的煙葉收購部門負責準確記錄每筆煙葉收購業務的詳細信息，包括收購時間、地點、煙葉品種、等級、數量、單價、收購金額等，并及時將這些信息傳遞給財務部門。2.納稅申報公司的財務部門根據收購部門提供的收購信息，按照稅務部門規定的申報期限和申報方式，準確計算應繳納的煙葉稅稅額，填寫納稅申報表，并按時向稅務部門進行納稅申報。3.稅款繳納財務部門在規定的納稅期限內，按照稅務部門的要求，通過銀行轉賬等方式足額繳納煙葉稅稅款。4.資料保管公司應妥善保管與煙葉收購和納稅申報相關的各類資料，包括收購合同、發票、付款憑證、納稅申報表等，以備稅務部門檢查。四、計稅依據與稅率（一）計稅依據煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。計算公式為：實際支付的價款總額=煙葉收購價款×（1+10%）（二）稅率煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。（三）應納稅額計算應納稅額的計算公式為：應納稅額=實際支付的價款總額×稅率例如，公司收購煙葉的價款為100萬元，則實際支付的價款總額=100×（1+10%）=110萬元，應納稅額=110×20%=22萬元。五、納稅申報與繳納（一）納稅義務發生時間煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日。收購煙葉的當日是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天。（二）納稅申報期限公司應當自納稅義務發生月終了之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。（三）納稅申報方式公司可以選擇上門申報、網上申報等方式進行納稅申報。采用網上申報方式的，公司應按照稅務部門的要求，在規定的申報期限內登錄稅務部門指定的網上申報系統，如實填寫納稅申報表并提交申報數據。（四）稅款繳納方式公司可以通過銀行轉賬、網上支付等方式繳納煙葉稅稅款。在繳納稅款時，公司應確保賬戶資金充足，并按照稅務部門的要求填寫正確的繳款信息。六、稅收優惠與減免（一）稅收優惠政策依據公司在符合國家相關法律法規規定的情況下，可以享受煙葉稅稅收優惠政策。目前，國家對于某些特定地區、特定用途的煙葉收購可能給予一定的稅收減免。（二）申請流程公司如認為自身符合煙葉稅稅收優惠條件，應在規定的時間內向主管稅務機關提出書面申請，并提交相關的證明材料。證明材料包括但不限于政府部門的批準文件、項目計劃書、收購合同等。主管稅務機關將對公司提交的申請和證明材料進行審核，經審核符合條件的，給予稅收減免。（三）監督管理公司享受稅收優惠期間，應按照稅務部門的要求，定期報送相關的生產經營和納稅情況資料。稅務部門將對公司的稅收優惠情況進行監督檢查，如發現公司不符合稅收優惠條件或存在騙取稅收優惠的行為，將依法追繳已減免的稅款，并按照相關法律法規進行處罰。七、發票管理（一）收購發票的開具公司在收購煙葉時，必須向煙葉銷售者開具由稅務部門統一監制的收購發票。收購發票應如實填寫收購煙葉的詳細信息，包括收購時間、地點、煙葉品種、等級、數量、單價、收購金額等，并加蓋公司的發票專用章。（二）發票的使用與保管公司應按照稅務部門的規定使用和保管收購發票，不得轉借、轉讓、代開發票，不得虛開發票。發票存根聯應妥善保管，保管期限為5年。保管期滿后，應按照稅務部門的要求進行銷毀。（三）發票的檢查稅務部門有權對公司的收購發票使用情況進行檢查，公司應積極配合稅務部門的檢查工作，如實提供相關的發票資料。如發現公司存在發票違法行為，稅務部門將依法進行處理。八、監督檢查與法律責任（一）監督檢查1.稅務部門檢查稅務部門將定期或不定期對公司的煙葉收購和納稅情況進行檢查，檢查內容包括收購信息的真實性、納稅申報的準確性、稅款繳納的及時性等。公司應積極配合稅務部門的檢查工作，如實提供相關的資料和情況。2.公司內部審計公司應建立內部審計制度，定期對煙葉收購和納稅管理情況進行內部審計。內部審計部門應檢查收購業務的合規性、財務核算的準確性、納稅申報的及時性等，發現問題及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。（二）法律責任1.公司責任如公司未按照本辦法規定辦理稅務登記、納稅申報、繳納稅款等事項，稅務部門將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定進行處罰。對逾期未繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2.相關人員責任公司的相關人員如因工作失誤或故意違反本辦法