部屬醫院預算管理辦法一、引言親愛的同事們，在我們部屬醫院的日常運營中，預算管理是一項至關重要的工作。它就像是我們醫院這艘大船的導航系統，指引著我們合理分配資源、規劃發展方向。為了更好地規范醫院的預算管理工作，提高資金使用效率，保障醫院各項工作的順利開展，根據國家相關法律法規和醫院管理的實際需求，特制定本預算管理辦法。希望大家認真學習并積極配合，共同為醫院的發展貢獻力量。二、適用范圍本辦法適用于部屬醫院內的所有部門、科室以及各項經濟活動。無論是臨床科室的醫療服務，還是行政后勤部門的日常管理，都需要按照本辦法進行預算編制、執行和監督。我們鼓勵每一位員工都參與到預算管理工作中來，因為這關系到我們醫院的每一個角落。三、預算管理的原則（一）全面性原則預算管理要涵蓋醫院的所有收入和支出項目，做到無遺漏。從醫療設備的采購到員工的薪酬發放，從藥品的進貨到水電費的繳納，都要納入預算管理的范疇。我們希望大家在編制預算時，要全面考慮各項業務活動，確保預算的完整性。（二）科學性原則預算編制要基于充分的市場調研和數據分析，采用科學合理的方法進行預測和規劃。例如，在預測醫療收入時，要考慮到醫院的服務量、收費標準以及市場競爭情況等因素。我們鼓勵大家運用先進的管理工具和技術，提高預算編制的科學性和準確性。（三）剛性與彈性相結合原則預算一經確定，就要嚴格執行，具有一定的剛性。但同時，考慮到醫院運營過程中可能會遇到一些不可預見的情況，如突發公共衛生事件等，預算也需要具有一定的彈性。在遇到特殊情況時，要按照規定的程序進行調整。我們希望大家在執行預算時，既要嚴格遵守規定，又要靈活應對變化。（四）績效導向原則預算管理要與績效考核相結合，以提高資金使用效率和醫院的運營效益。在預算編制時，要明確各項預算指標的績效目標，并在執行過程中進行跟蹤和評估。對于績效良好的部門和項目，要給予適當的獎勵；對于績效不佳的，要進行分析和整改。我們鼓勵大家積極追求卓越的績效，為醫院的發展創造更大的價值。四、預算管理的組織體系（一）預算管理委員會醫院設立預算管理委員會，作為預算管理的決策機構。預算管理委員會由醫院領導班子、各部門負責人等組成，主要職責包括：1.制定和修訂醫院的預算管理制度和政策；2.審議和批準醫院的年度預算草案；3.協調解決預算編制和執行過程中出現的重大問題；4.審議和批準預算調整方案；5.監督和考核預算的執行情況。我們希望預算管理委員會的成員能夠充分發揮領導作用，認真履行職責，為醫院的預算管理工作提供有力的決策支持。（二）預算管理辦公室預算管理辦公室設在財務部門，作為預算管理的日常工作機構。其主要職責包括：1.組織和指導各部門編制預算草案；2.對各部門報送的預算草案進行初審和匯總；3.向預算管理委員會提交醫院的年度預算草案；4.跟蹤和監控預算的執行情況，定期向預算管理委員會報告；5.受理各部門的預算調整申請，并進行審核和分析；6.組織開展預算績效評價工作。我們鼓勵預算管理辦公室的工作人員要認真負責，做好預算管理的各項日常工作，為醫院的預算管理提供優質的服務。（三）各部門預算管理職責各部門是預算編制和執行的主體，其主要職責包括：1.負責本部門預算草案的編制工作，確保預算的真實性、準確性和合理性；2.嚴格執行本部門的預算，按照規定的用途和進度使用資金；3.及時向預算管理辦公室反饋預算執行情況，提出預算調整申請；4.配合預算管理辦公室開展預算績效評價工作。我們希望各部門的負責人能夠高度重視預算管理工作，帶領本部門的員工積極參與，共同做好預算編制和執行工作。五、預算編制（一）預算編制的流程1.下達預算編制通知每年[具體時間]，預算管理辦公室根據醫院的發展戰略和年度工作計劃，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的要求、時間節點和報送格式等。2.各部門編制預算草案各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案。在編制過程中，要充分考慮各項業務活動的需求和資源的合理配置。3.預算管理辦公室初審和匯總各部門將預算草案報送至預算管理辦公室后，預算管理辦公室對其進行初審，檢查預算草案的完整性、合理性和合規性。對于不符合要求的預算草案，退回部門重新編制。初審通過后，預算管理辦公室對各部門的預算草案進行匯總，形成醫院的初步預算草案。4.預算管理委員會審議和批準預算管理辦公室將醫院的初步預算草案提交給預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據預算管理委員會的意見，對預算草案進行修改和完善，最終形成醫院的年度預算草案，經預算管理委員會批準后執行。（二）收入預算編制1.醫療收入預算醫療收入預算是醫院收入預算的主要組成部分。各臨床科室要根據歷史數據、市場需求和醫院的發展規劃，預測本部門的門診人次、住院床日、手術例數等業務量指標，并結合收費標準，計算出醫療收入預算。同時，要考慮到醫保政策的變化和市場競爭情況等因素，對預算進行適當調整。2.財政補助收入預算財務部門要根據國家和地方的財政政策，結合醫院的實際情況，預測財政補助收入預算。包括基本建設補助、設備購置補助、人員經費補助等。3.其他收入預算其他收入預算包括科研收入、培訓收入、租金收入等。相關部門要根據實際情況，合理預測各項其他收入。（三）支出預算編制1.人員經費支出預算人力資源部門要根據醫院的人員編制、工資政策和績效考核制度，編制人員經費支出預算。包括基本工資、績效工資、獎金、社會保險費等。2.藥品和衛生材料支出預算藥劑科和物資管理部門要根據臨床需求、藥品和衛生材料的庫存情況以及市場價格，編制藥品和衛生材料支出預算。在編制過程中，要嚴格控制藥品和衛生材料的采購成本，提高資金使用效率。3.設備購置支出預算設備管理部門要根據醫院的發展規劃和業務需求，編制設備購置支出預算。對于大型設備的購置，要進行充分的可行性研究和論證，確保設備的購置符合醫院的實際需要。4.日常公用經費支出預算各部門要根據本部門的業務活動需求，編制日常公用經費支出預算。包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等。在編制過程中，要堅持勤儉節約的原則，合理控制費用支出。六、預算執行（一）預算執行的要求1.各部門要嚴格按照批準的預算執行，不得隨意調整預算。確因特殊情況需要調整預算的，要按照規定的程序進行申請和審批。2.財務部門要加強對預算執行的監督和管理，嚴格審核各項支出，確保資金的使用符合預算規定。對于不符合預算規定的支出，要及時予以糾正。3.各部門要建立健全預算執行臺賬，定期對預算執行情況進行分析和總結。及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取相應的措施加以解決。（二）預算執行的監控1.預算管理辦公室要定期對預算執行情況進行監控和分析，形成預算執行情況報告。報告內容包括預算執行進度、預算執行差異分析、存在的問題及建議等。2.預算管理委員會要定期聽取預算執行情況報告，對預算執行過程中出現的重大問題進行研究和決策。（三）預算調整1.預算調整的條件當出現以下情況時，可以申請預算調整：（1）國家政策發生重大變化，對醫院的收支產生較大影響；（2）醫院的業務活動發生重大調整，導致原預算無法執行；（3）不可抗力因素，如自然災害等，導致醫院的收支發生重大變化。2.預算調整的程序（1）各部門需要調整預算時，要向預算管理辦公室提交預算調整申請報告，說明調整的原因、調整的金額和調整的方向等。（2）預算管理辦公室對預算調整申請進行審核和分析，提出審核意見。（3）預算管理辦公室將審核意見提交給預算管理委員會審議。預算管理委員會根據實際情況，對預算調整申請進行審批。（4）經預算管理委員會批準后，預算管理辦公室對預算進行調整，并將調整后的預算下達給各部門執行。七、預算績效評價（一）績效評價的目的通過開展預算績效評價，全面、客觀地反映預算資金的使用效益和效果，為預算編制、調整和管理提供依據，提高醫院的預算管理水平和運營效益。（二）績效評價的指標體系1.經濟效益指標包括收入增長率、成本費用利潤率、資產負債率等。反映醫院的盈利能力、償債能力和運營效率。2.社會效益指標包括醫療服務質量、患者滿意度、社會聲譽等。反映醫院的社會貢獻和服務水平。3.預算執行指標包括預算執行率、預算調整率等。反映預算的執行情況和管理水平。（三）績效評價的方法和流程1.績效評價方法采用定量分析和定性分析相結合的方法，對預算績效進行綜合評價。2.績效評價流程（1）預算管理辦公室制定績效評價方案，明確評價的對象、指標、方法和時間等。（2）各部門按照績效評價方案的要求，準備相關資料，開展自評工作。（3）預算管理辦公室組織開展績效評價工作，可以邀請外部專家參與評價。（4）預算管理辦公室根據評價結果，形成績效評價報告，提交給預算管理委員會審議。（5）預算管理委員會根據績效評價報告，對績效良好的部門和項目進行表彰和獎勵，對績效不佳的進行分析和整改。八、監督與考核（一）監督機制1.內部審計部門要定期對預算管理工作進行審計，檢查預算編制、執行和調整的合規性，以及預算資金的使用效益。2.紀檢監察部門要加強對預算管理工作的監督，嚴肅查處預算管理中的