外匯預付貨款管理辦法總則制定目的為加強外匯預付貨款管理，規范企業外匯預付貨款行為，防范外匯資金風險，根據國家相關外匯管理法律法規和行業標準，結合本公司/組織實際業務情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織及其下屬各部門、分支機構在對外貿易活動中涉及的外匯預付貨款業務。管理原則外匯預付貨款管理應遵循合法合規、審慎管理、風險可控的原則。嚴格遵守國家外匯管理政策，確保外匯資金的安全和合理使用；在開展預付貨款業務時，應進行充分的風險評估和審核，避免因預付貨款帶來的資金損失和風險。外匯預付貨款的定義與分類定義外匯預付貨款是指本公司/組織在進口貨物或服務時，按照合同約定預先支付給境外供應商的外匯款項。分類1.全額預付貨款：指在貨物或服務交付前，本公司/組織按照合同約定向境外供應商支付全部貨款的外匯預付方式。2.部分預付貨款：指在貨物或服務交付前，本公司/組織按照合同約定向境外供應商支付部分貨款的外匯預付方式，剩余貨款在貨物或服務交付后按照合同約定支付。外匯預付貨款的申請與審批申請流程1.業務部門在與境外供應商簽訂進口合同后，如合同中涉及預付貨款條款，業務部門應填寫《外匯預付貨款申請表》，詳細注明合同號、供應商名稱、貨物或服務名稱、預付金額、預付比例、預計到貨時間等信息，并附上進口合同副本、形式發票等相關證明文件。2.《外匯預付貨款申請表》經業務部門負責人審核簽字后，提交至財務部門進行審核。財務部門審核1.財務部門收到《外匯預付貨款申請表》及相關證明文件后，應對申請內容進行審核。審核內容包括：合同的真實性、合法性；預付金額的合理性；預計到貨時間與預付比例的匹配性等。2.財務部門應根據公司的資金狀況和外匯管理政策，對預付貨款的可行性進行評估。如認為申請符合要求，財務部門應在《外匯預付貨款申請表》上簽署審核意見，并提交至公司管理層進行審批。公司管理層審批1.公司管理層收到《外匯預付貨款申請表》及相關審核意見后，應對預付貨款業務進行全面審查。審查內容包括：業務的必要性、風險程度、對公司資金流的影響等。2.公司管理層根據審查結果，在《外匯預付貨款申請表》上簽署審批意見。如審批通過，業務部門方可按照合同約定辦理外匯預付貨款手續。外匯預付貨款的支付支付手續辦理1.業務部門在收到公司管理層的審批意見后，應及時與財務部門溝通，辦理外匯預付貨款的支付手續。2.財務部門根據《外匯預付貨款申請表》和相關審批意見，按照國家外匯管理規定和銀行要求，填寫《境外匯款申請書》等相關單據，并提交至銀行辦理外匯支付手續。支付注意事項1.財務部門在辦理外匯預付貨款支付手續時，應確保支付信息的準確性和完整性，包括收款人名稱、賬號、開戶行等信息。2.支付金額應嚴格按照審批通過的《外匯預付貨款申請表》中的金額執行，不得擅自增加或減少支付金額。3.財務部門應及時跟蹤外匯預付貨款的支付情況，確保款項按時足額支付至境外供應商賬戶。外匯預付貨款的跟蹤與監控業務部門跟蹤1.業務部門應負責對預付貨款對應的貨物或服務的到貨情況進行跟蹤。在預計到貨時間前，業務部門應及時與境外供應商溝通，了解貨物或服務的發運情況。2.如貨物或服務未能按時到貨，業務部門應及時查明原因，并向公司管理層報告。如因供應商原因導致貨物或服務未能按時到貨，業務部門應與供應商協商解決方案，如要求供應商盡快發貨、提供補償等。財務部門監控1.財務部門應建立外匯預付貨款臺賬，對每筆預付貨款的支付時間、金額、供應商、預計到貨時間等信息進行詳細記錄。2.財務部門應定期對預付貨款的到貨情況進行統計和分析，及時發現異常情況并采取相應措施。如發現預付貨款對應的貨物或服務長時間未到貨，財務部門應及時與業務部門溝通，督促業務部門采取措施解決問題。3.財務部門應按照國家外匯管理規定，定期向外匯管理部門報送外匯預付貨款相關信息。外匯預付貨款的核銷核銷條件1.當預付貨款對應的貨物或服務到貨后，業務部門應及時辦理貨物或服務的驗收手續，并取得相關的驗收證明文件。2.業務部門應在貨物或服務驗收合格后，及時將驗收證明文件提交至財務部門，申請辦理外匯預付貨款的核銷手續。核銷手續辦理1.財務部門收到業務部門提交的驗收證明文件后，應對文件的真實性和有效性進行審核。2.財務部門根據驗收證明文件和外匯預付貨款臺賬記錄，填寫《貿易付匯核銷單》等相關單據，并提交至外匯管理部門辦理核銷手續。核銷注意事項1.財務部門應在規定的時間內辦理外匯預付貨款的核銷手續，避免因逾期核銷導致的處罰。2.如在核銷過程中發現問題，財務部門應及時與外匯管理部門溝通，積極配合外匯管理部門解決問題。風險管理信用風險防范1.在與境外供應商簽訂進口合同前，業務部門應充分了解供應商的信用狀況，可通過查詢供應商的信用報告、了解其過往交易記錄等方式進行評估。2.對于信用狀況不佳的供應商，公司應謹慎與其開展預付貨款業務，或要求供應商提供銀行保函等擔保措施。匯率風險防范1.財務部門應關注匯率波動情況，合理選擇外匯支付時機，降低匯率風險。2.如預計匯率波動較大，公司可考慮采取套期保值等措施，鎖定匯率風險。法律風險防范1.公司在開展外匯預付貨款業務時，應嚴格遵守國家外匯管理法律法規和相關行業標準，確保業務的合法性。2.公司應加強對合同條款的審核，明確雙方的權利和義務，避免因合同條款不清晰導致的法律糾紛。違規處理內部違規處理1.如業務部門或財務部門在外匯預付貨款管理過程中存在違規行為，如未按規定流程申請、審批、支付預付貨款，未及時跟蹤到貨情況、辦理核銷手續等，公司將視情節輕重給予相應的處罰。2.對于因違規行為給公司造成損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。外部違規處理1.如公司因違反國家外匯管理規定受到外匯管理部門的處罰，公司應積極配合外匯管理部門的工作，及時整改違規行為，并承擔相應的法律責任。附則解釋權本辦法由公司財務部門負責解