財務(wù)系統(tǒng)欠款管理辦法一、前言在企業(yè)的日常運營中，欠款管理是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。合理有效的欠款管理，不僅關(guān)系到企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，更關(guān)乎企業(yè)的持續(xù)發(fā)展與市場信譽(yù)。隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，交易往來日益頻繁，欠款情況也變得愈發(fā)復(fù)雜多樣。為了確保公司財務(wù)健康，規(guī)范欠款管理流程，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，特制定本《財務(wù)系統(tǒng)欠款管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守，共同維護(hù)公司良好的財務(wù)秩序。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及欠款業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、項目部門等與外部客戶、供應(yīng)商發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來產(chǎn)生欠款的情況。無論是因銷售商品、提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，還是因采購貨物、接受服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，均在本辦法的管理范疇之內(nèi)。三、職責(zé)分工1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全欠款臺賬，詳細(xì)記錄每一筆欠款的發(fā)生日期、金額、欠款方信息、還款期限等關(guān)鍵要素，并定期更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時性。定期對欠款進(jìn)行賬齡分析，按照欠款時間長短進(jìn)行分類統(tǒng)計，為公司管理層提供清晰的欠款分布情況報告，以便制定針對性的管理策略。負(fù)責(zé)與欠款方進(jìn)行對賬工作，定期向欠款方發(fā)送對賬單，確認(rèn)欠款金額及相關(guān)信息，確保雙方賬目一致。對存在差異的賬目，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)欠款回收情況，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況。對已收回的欠款，及時入賬；對確實無法收回的欠款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷處理。2.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生前，負(fù)責(zé)對交易對方進(jìn)行信用評估，收集對方的基本信息、經(jīng)營狀況、信用記錄等資料，填寫信用評估表，提交給財務(wù)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)評估結(jié)果，合理確定交易額度及付款方式，從源頭上降低欠款風(fēng)險。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照合同約定的條款執(zhí)行，確保交易的順利進(jìn)行。如因特殊情況需要變更合同條款，特別是涉及付款方式、還款期限等關(guān)鍵內(nèi)容的變更，必須及時與財務(wù)部門溝通，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，與欠款方簽訂補(bǔ)充協(xié)議。負(fù)責(zé)欠款的日常跟蹤與催收工作，定期與欠款方溝通，了解其還款計劃及資金安排情況。對于即將到期的欠款，提前以電話、郵件、函件等方式提醒欠款方按時還款；對于已逾期的欠款，加大催收力度，采取多種有效的催收措施，如上門催收、發(fā)送催款函、尋求法律途徑等，確保欠款及時收回。協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行對賬工作，提供與欠款相關(guān)的業(yè)務(wù)資料及信息，配合財務(wù)部門查明賬目差異原因，共同解決對賬過程中出現(xiàn)的問題。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對涉及欠款糾紛的法律事務(wù)進(jìn)行處理，為公司的欠款催收工作提供法律支持與指導(dǎo)。審查相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法有效，明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，防范法律風(fēng)險。對于通過常規(guī)催收手段無法收回的欠款，根據(jù)具體情況制定法律解決方案，如發(fā)送律師函、提起訴訟、申請仲裁等，維護(hù)公司的合法權(quán)益。關(guān)注與欠款管理相關(guān)的法律法規(guī)政策變化，及時向公司相關(guān)部門進(jìn)行宣傳與培訓(xùn)，提高公司整體的法律意識和風(fēng)險防范能力。四、欠款的形成與記錄1.合同簽訂公司各業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)與交易對方簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，特別是付款方式、還款期限、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款。合同文本應(yīng)采用公司統(tǒng)一制定的模板，并經(jīng)法務(wù)部門審核通過后簽訂。在合同簽訂過程中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真填寫合同條款，確保內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。對于涉及金額較大、風(fēng)險較高的合同，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行會審，充分評估合同風(fēng)險，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。2.欠款記錄財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的合同及相關(guān)業(yè)務(wù)資料后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，并按照合同約定的付款方式和還款期限，在財務(wù)系統(tǒng)中準(zhǔn)確記錄欠款信息，建立欠款臺賬。欠款臺賬應(yīng)包括欠款方名稱、聯(lián)系方式、欠款金額、欠款日期、還款期限、業(yè)務(wù)內(nèi)容等詳細(xì)信息，以便進(jìn)行跟蹤管理。對于每一筆欠款的發(fā)生，財務(wù)部門應(yīng)取得相應(yīng)的原始憑證，如發(fā)票、送貨單、驗收報告等，作為記賬的依據(jù)。原始憑證應(yīng)妥善保管，以備日后查閱。五、欠款的跟蹤與催收1.日常跟蹤業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對欠款進(jìn)行日常跟蹤，及時了解欠款方的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況及還款能力變化情況。通過定期與欠款方溝通、實地走訪等方式，掌握欠款方的最新動態(tài)，為欠款催收工作提供有力支持。財務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供欠款賬齡分析報告，協(xié)助業(yè)務(wù)部門了解欠款的逾期情況及風(fēng)險程度。業(yè)務(wù)部門根據(jù)賬齡分析報告，對不同賬齡的欠款采取相應(yīng)的跟蹤措施，確保欠款處于可控狀態(tài)。2.到期提醒對于即將到期的欠款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前[X]個工作日以電話、郵件、函件等方式向欠款方發(fā)出還款提醒，告知其欠款即將到期，請其做好還款準(zhǔn)備。提醒內(nèi)容應(yīng)包括欠款金額、還款期限、還款方式等詳細(xì)信息，并保留相關(guān)提醒記錄。財務(wù)部門應(yīng)在欠款到期前[X]個工作日，對即將到期的欠款進(jìn)行再次核對，并與業(yè)務(wù)部門溝通確認(rèn)是否已發(fā)出還款提醒。如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門未按規(guī)定進(jìn)行提醒，應(yīng)及時督促其履行提醒義務(wù)。3.逾期催收欠款逾期后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即加大催收力度，采取多種有效的催收措施，促使欠款方盡快還款。催收措施可包括但不限于電話催收、上門催收、發(fā)送催款函、尋求第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助催收等。在電話催收過程中，催收人員應(yīng)保持禮貌、耐心，向欠款方說明欠款逾期的情況及可能產(chǎn)生的后果，要求其盡快還款。同時，做好電話溝通記錄，包括通話時間、通話對象、通話內(nèi)容等。上門催收時，催收人員應(yīng)至少兩人同行，攜帶相關(guān)欠款資料及催款函，與欠款方當(dāng)面溝通還款事宜。在溝通中，要注意方式方法，既要維護(hù)公司的合法權(quán)益，又要避免與欠款方發(fā)生沖突。上門催收結(jié)束后，應(yīng)及時填寫上門催收報告，記錄催收過程及欠款方的還款承諾等情況。發(fā)送催款函是一種正式的催收方式，催款函應(yīng)明確欠款金額、逾期時間、逾期利息、還款要求等內(nèi)容，并告知欠款方如不及時還款，公司將采取進(jìn)一步的法律措施。催款函應(yīng)通過郵政特快專遞（EMS）等方式發(fā)送，并保留好郵寄憑證及回執(zhí)。對于經(jīng)多次催收仍未還款的欠款，公司可考慮尋求第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助催收。在選擇第三方機(jī)構(gòu)時，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查了解，確保其具備合法資質(zhì)和良好的信譽(yù)。與第三方機(jī)構(gòu)簽訂委托催收協(xié)議時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、收費標(biāo)準(zhǔn)、催收期限等內(nèi)容。4.催收記錄與報告業(yè)務(wù)部門在欠款催收過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄每一次催收的時間、方式、欠款方的反饋及還款承諾等信息，形成催收記錄。催收記錄應(yīng)作為重要的檔案資料進(jìn)行保存，以備后續(xù)查閱及分析。業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層提交欠款催收報告，匯報欠款催收工作的進(jìn)展情況、存在的問題及下一步工作計劃。對于重大欠款糾紛或可能對公司財務(wù)狀況產(chǎn)生較大影響的欠款，應(yīng)及時向管理層進(jìn)行專項匯報，以便公司做出決策。六、欠款的風(fēng)險管理1.信用評估與監(jiān)控公司應(yīng)建立健全客戶信用評估體系，對交易對方的信用狀況進(jìn)行全面、客觀、動態(tài)的評估。在業(yè)務(wù)發(fā)生前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照信用評估流程，收集客戶的相關(guān)信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、銀行資信證明、信用評級報告等，填寫信用評估表，提交給財務(wù)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、信用記錄等因素，運用科學(xué)合理的評估方法，對客戶的信用等級進(jìn)行評定。信用等級分為[具體等級，如AAA、AA、A、BBB、BB、B等]，不同信用等級對應(yīng)不同的交易額度和付款方式。對于信用等級較低的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制交易風(fēng)險。在業(yè)務(wù)合作過程中，公司應(yīng)持續(xù)對客戶的信用狀況進(jìn)行監(jiān)控。業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期收集客戶的最新信息，如財務(wù)報表、經(jīng)營動態(tài)等，及時反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)客戶信用狀況的變化，適時調(diào)整其信用等級和交易額度，并通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門。2.風(fēng)險預(yù)警與處置財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)欠款的賬齡、金額、欠款方信用狀況等因素，建立欠款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對于可能存在風(fēng)險的欠款，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提醒業(yè)務(wù)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。當(dāng)欠款出現(xiàn)逾期或欠款方經(jīng)營狀況惡化、財務(wù)狀況嚴(yán)重不良等風(fēng)險跡象時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即啟動風(fēng)險處置程序。根據(jù)具體情況，可采取要求欠款方提供擔(dān)保、提前收回欠款、變更付款方式、暫停業(yè)務(wù)合作等措施，降低公司的損失風(fēng)險。對于因不可抗力、政策調(diào)整等特殊原因?qū)е虑房罘綍簳r無法按時還款的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與欠款方進(jìn)行充分溝通，了解其還款困難的原因及預(yù)計還款時間。在評估風(fēng)險可控的前提下，可與欠款方協(xié)商簽訂還款協(xié)議，適當(dāng)延長還款期限，但應(yīng)明確逾期利息及違約責(zé)任等條款。3.壞賬準(zhǔn)備與核銷財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對欠款進(jìn)行減值測試，合理計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提比例應(yīng)根據(jù)欠款的賬齡、欠款方信用狀況、歷史還款記錄等因素綜合確定。對于賬齡較長、欠款方信用狀況較差、預(yù)計收回可能性較小的欠款，應(yīng)適當(dāng)提高壞賬準(zhǔn)備的計提比例。對于確實無法收回的欠款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷處理。核銷的欠款應(yīng)建立備查賬，保留相關(guān)的催收記錄及證明材料，以備日后查核。如已核銷的欠款在以后期間又收回的，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備，并增加公司的收入。七、內(nèi)部溝通與協(xié)作1.定期溝通會議公司應(yīng)定期召開欠款管理溝通會議，由財務(wù)部門牽頭，組織業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門參加。會議主要內(nèi)容包括匯報欠款管理工作的進(jìn)展情況、分析欠款管理中存在的問題、討論解決方案及下一步工作計劃等。在會議上，各部門應(yīng)充分溝通交流，分享欠款管理過程中的經(jīng)驗和教訓(xùn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時反饋欠款催收過程中遇到的困難和問題，財務(wù)部門應(yīng)提供準(zhǔn)確的欠款數(shù)據(jù)及賬齡分析報告，法務(wù)部門應(yīng)就欠款糾紛的法律處理情況進(jìn)行匯報，并提供專業(yè)的法律建議。通過定期溝通會議，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)作配合，形成欠款管理的合力。2.信息共享與傳遞建立健全公司內(nèi)部信息共享平臺，實現(xiàn)欠款管理相關(guān)信息的實時傳遞與共享。財務(wù)部門應(yīng)及時將欠款的發(fā)生、回收、逾期等情況錄入信息平臺，業(yè)務(wù)部門和法務(wù)部門可隨時查閱，以便及時掌握欠款動態(tài)，采取相應(yīng)的管理措施。業(yè)務(wù)部門在與欠款方溝通協(xié)商過程中，如獲取到與欠款相關(guān)的重要信息，如欠款方的經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整、重大資產(chǎn)重組、財務(wù)狀況變化等，應(yīng)及時反饋給財務(wù)部門和法務(wù)部門。財務(wù)部門和法務(wù)部門根據(jù)這些信息，對欠款風(fēng)險進(jìn)行重新評估，并制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。3.協(xié)作與支持在欠款管理工作中，各部門應(yīng)相互協(xié)作、相互支持。財務(wù)部門應(yīng)積極為業(yè)務(wù)部門提供欠款數(shù)據(jù)查詢、賬齡分析等服務(wù)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門制定欠款催收計劃；業(yè)務(wù)部門應(yīng)全力配合財務(wù)部門的對賬工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)資料；法務(wù)部門應(yīng)及時為業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門提供法律支持與指導(dǎo)，協(xié)助處理欠款糾紛案件。八、培訓(xùn)與宣傳1.培訓(xùn)計劃公司應(yīng)制定系統(tǒng)的欠款管理培訓(xùn)計劃，定期組織相關(guān)部門人員參加培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括欠款管理政策法規(guī)、信用評估方法、欠款催收技巧、法律風(fēng)險防范等方面的知識。通過培訓(xùn)，提高員工的欠款管理意識和業(yè)務(wù)能力，確保欠款管理工作的順利開展。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部專家講座、案例分析、模擬演練等多種形式相結(jié)合，以增強(qiáng)培訓(xùn)的針對性和實效性。內(nèi)部培訓(xùn)可由公司財務(wù)部門、法務(wù)部門的專業(yè)人員擔(dān)任講師，分享實際工作中的經(jīng)驗和案例；外部專家講座可邀請行業(yè)內(nèi)知名的財務(wù)管理專家、法律專家等來公司授課，傳授最新的理念和方法。2.宣傳教育除了開展專業(yè)培訓(xùn)外，公司還應(yīng)通過多種渠道加強(qiáng)對欠款管理的宣傳教育。利用公司內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)站、微信公眾號等平臺，發(fā)布欠款管理的相關(guān)政策、制度、案例等信息，提高全體員工對欠款管理重要性的認(rèn)識。在公司內(nèi)部會議、活動等場合，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)強(qiáng)調(diào)欠款管理的重要性，引導(dǎo)員工樹立正確的欠款管理觀念，形成全員參與、共同管理欠款的良好氛圍。九、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制公司應(yīng)建立健全欠款管理監(jiān)督機(jī)制，由審計部門定期對欠款管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括欠款管理制度的執(zhí)行情況、欠款臺賬的記錄準(zhǔn)確性、欠款催收工作的有效性、壞賬準(zhǔn)備的計提與核銷是否符合規(guī)定等方面。審計部門在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)欠款管理工作存在問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對于違反欠款管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.考核指標(biāo)與獎懲措施公司應(yīng)將欠款管理工作納入相關(guān)部門和人員的績效考核體