宗地結算審計管理辦法一、前言在我們的業務開展過程中，宗地結算審計工作至關重要。隨著公司在土地相關項目上的不斷拓展，涉及宗地的出讓、開發、轉讓等一系列活動日益頻繁，為了確保每一個宗地項目在結算環節的準確性、公正性和合法性，避免公司利益受損，同時保證各項工作符合國家法律法規以及行業標準，特制定本《宗地結算審計管理辦法》。希望大家認真學習并嚴格遵守本辦法，共同保障公司宗地業務的順利推進。二、適用范圍本辦法適用于公司所有涉及宗地結算審計的項目，包括但不限于通過出讓、劃撥、轉讓等方式取得的各類建設用地，以及與之相關的土地整理、開發項目等結算審計工作。三、審計目標與原則（一）審計目標1.確保宗地結算資料的真實性、完整性和準確性，核實各項費用計算是否正確，有無漏項或重復計算的情況。2.審查宗地開發建設過程中的各項成本支出是否合規，有無超支、浪費或不合理的開支。3.確認宗地結算是否符合相關合同條款、法律法規以及行業規范要求，保障公司在宗地項目中的合法權益。（二）審計原則1.合法性原則：審計工作必須嚴格依據國家相關法律法規、政策文件以及行業標準進行，確保審計結論具有法律效力。2.客觀性原則：審計人員應秉持客觀公正的態度，以事實為依據，以數據為準繩，不受任何主觀因素的干擾，真實反映宗地結算的實際情況。3.獨立性原則：審計部門及審計人員應獨立于被審計項目的實施部門，保持審計工作的獨立性和權威性，避免利益沖突。4.全面性原則：對宗地結算涉及的各個環節、各項內容進行全面審查，確保審計工作無死角、無遺漏。四、審計組織與職責（一）審計部門1.負責制定宗地結算審計計劃，并組織實施。我們鼓勵審計部門提前規劃，根據公司業務發展情況，合理安排審計資源，確保審計工作有序開展。2.組建審計項目組，選派具備專業知識和豐富經驗的審計人員參與宗地結算審計工作。希望審計部門能夠不斷提升團隊專業素養，打造一支高效、專業的審計隊伍。3.對審計過程中發現的問題進行深入調查和分析，提出審計意見和建議，并跟蹤整改落實情況。審計部門要積極與其他部門溝通協作，共同推動問題的解決。4.定期向公司管理層匯報宗地結算審計工作進展及審計結果，為公司決策提供依據。（二）被審計部門1.負責提供與宗地結算審計相關的資料，包括但不限于土地出讓合同、項目規劃文件、工程建設合同、財務收支憑證等，并對資料的真實性、完整性負責。希望被審計部門能夠積極配合審計工作，提前做好資料的整理和準備。2.協助審計項目組開展審計工作，解答審計人員提出的問題，提供必要的工作條件。在審計過程中，被審計部門要保持開放的態度，積極與審計人員溝通交流。3.根據審計意見和建議，制定整改措施并認真落實，及時向審計部門反饋整改情況。被審計部門要高度重視審計發現的問題，切實履行整改責任。五、審計內容與重點（一）土地取得成本審計1.土地出讓金：審查土地出讓合同中約定的出讓金金額、支付方式、支付時間等條款，核實實際支付情況，檢查是否存在逾期支付或少支付的問題。查看相關票據是否齊全、合規。2.土地補償費：審核土地補償費的計算依據是否合理，補償標準是否符合當地政府規定，補償對象是否準確，支付手續是否完備。3.拆遷安置費：檢查拆遷安置方案是否合規，拆遷補償費用的支出是否真實、合理，有無虛增拆遷面積或補償標準的情況。核實安置房屋的建設成本及分配情況。（二）前期工程費審計1.規劃設計費：審查規劃設計合同的簽訂情況，收費標準是否符合行業慣例，設計成果是否滿足項目要求。查看設計費的支付是否與合同約定相符。2.可行性研究費：核實可行性研究報告的編制單位資質，研究內容是否全面、深入，費用支出是否合理。3.地質勘察費：檢查地質勘察工作的開展情況，勘察報告是否準確可靠，勘察費用的計算是否正確。（三）基礎設施建設費審計1.道路工程：審查道路工程的建設規模、標準是否符合規劃要求，工程量計算是否準確，工程價款的結算是否合理。查看道路施工過程中的變更情況，變更手續是否完備。2.供水工程：對供水管道鋪設、泵站建設等內容進行審計，檢查設備材料的采購價格是否合理，安裝工程質量是否達標，工程費用的結算是否合規。3.排水工程：審核排水系統的設計和施工是否符合規范，排水管道的長度、管徑等參數是否與實際相符，排水工程的造價是否合理。4.供電工程：審查供電設施的建設情況，包括變電站、線路鋪設等，核實設備采購、安裝費用以及電力接入費用的合理性。（四）公共配套設施建設費審計1.學校、幼兒園：檢查公共配套設施項目的建設規模、標準是否符合規劃要求，工程建設成本是否合理，資金來源是否明確。關注設施建成后的移交和使用情況。2.醫院、社區服務中心：審查這些設施的建設情況，包括建筑工程、設備購置等方面，核實費用支出是否合規，是否存在閑置浪費的現象。3.停車場、綠地：對停車場的建設面積、車位數量以及綠地的規劃和建設情況進行審計，檢查相關費用的計算和支付是否正確。（五）建筑安裝工程費審計1.工程招投標：審查工程招投標程序是否合法合規，招標方式是否符合規定，投標單位的資質是否符合要求。查看中標價格是否合理，有無圍標、串標等違規行為。2.施工合同：審核施工合同的條款是否清晰、明確，合同價款的確定方式、調整方法、付款方式等是否合理。檢查合同的執行情況，有無違約行為。3.工程計量與計價：對建筑安裝工程的工程量進行核實，檢查計量方法是否正確，計價依據是否合規。審查工程變更、簽證的真實性和合理性，以及對工程造價的影響。4.材料設備采購：審計材料設備的采購渠道、采購價格是否合理，質量是否符合要求。查看采購合同的簽訂和執行情況，有無高價低質或浪費的情況。（六）開發間接費用審計1.管理人員工資：核實開發項目管理人員的工資、獎金、福利等支出是否合理，是否與項目實際工作量相匹配。檢查工資核算和發放是否符合公司規定。2.辦公費：審查辦公費用的支出范圍是否合規，有無超標準或不合理的開支。查看相關發票和報銷憑證是否真實、有效。3.差旅費：審核差旅費的報銷標準是否符合公司規定，出差行程是否與項目工作相關，報銷手續是否完備。4.折舊費：檢查用于項目開發的固定資產折舊計算是否正確，折舊政策是否符合會計準則和公司規定。（七）稅費審計1.土地增值稅：審查土地增值稅的計算依據是否準確，增值額的計算是否正確，適用稅率是否符合規定。查看土地增值稅的預繳和清算情況，是否存在少繳或漏繳的問題。2.企業所得稅：核實企業所得稅的應納稅所得額計算是否合規，各項成本費用的扣除是否符合稅法規定。檢查企業所得稅的申報和繳納情況。3.其他稅費：對涉及宗地開發的契稅、印花稅、城市維護建設稅等其他稅費進行審計，確保稅費繳納的及時性和準確性。六、審計程序與方法（一）審計準備階段1.收集資料：審計部門向被審計部門發出審計通知書，要求其提供與宗地結算審計相關的資料。被審計部門應在規定時間內將資料提交給審計部門。同時，審計人員可通過查閱公司檔案、政府部門網站等渠道收集與宗地項目相關的政策法規、行業標準等資料。2.了解項目情況：審計人員對宗地項目的基本情況進行了解，包括項目的地理位置、規劃用途、開發進度、投資規模等。與被審計部門相關人員進行溝通，掌握項目實施過程中的重點、難點問題。3.制定審計方案：根據收集到的資料和對項目的了解情況，審計項目組制定詳細的審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計重點、審計方法以及人員分工和時間安排等。審計方案需經審計部門負責人審核批準后實施。（二）審計實施階段1.審查資料：審計人員對被審計部門提供的資料進行詳細審查，包括合同協議、財務憑證、工程資料等。采用核對、計算、分析等方法，對資料的真實性、完整性和準確性進行核實。2.實地勘查：審計人員深入宗地項目現場，對土地現狀、工程建設情況等進行實地勘查。核實土地面積、建筑物的規模和質量、基礎設施的配套情況等是否與資料記載相符。3.調查詢問：審計人員針對審計過程中發現的問題，向相關人員進行調查詢問，了解事情的來龍去脈。調查詢問應做好記錄，并由被詢問人簽字確認。4.分析性復核：審計人員運用分析性復核的方法，對宗地結算中的各項數據進行分析比較，如成本費用的變動趨勢、各項費用占總成本的比例等。通過分析發現異常情況，進一步查明原因。（三）審計報告階段1.整理審計工作底稿：審計人員對審計實施過程中形成的工作底稿進行整理，將審計證據進行分類、匯總，確保審計工作底稿內容完整、證據充分、邏輯清晰。2.撰寫審計報告：審計項目組根據審計工作底稿和審計發現的問題，撰寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映宗地結算審計的情況，包括審計依據、審計范圍、審計發現的問題、審計意見和建議等內容。審計報告需經審計部門負責人審核，并征求被審計部門的意見。3.出具正式審計報告：根據被審計部門反饋的意見，審計項目組對審計報告進行修改完善，經公司管理層審批后，出具正式的審計報告。正式審計報告應發送給被審計部門及相關部門，作為整改和決策的依據。七、審計結果處理與應用（一）審計結果處理1.對于審計發現的問題，審計部門應及時向被審計部門下達審計整改通知書，明確整改要求和整改期限。被審計部門應在規定的期限內制定整改措施并認真落實，向審計部門提交整改報告。2.對于違反法律法規和公司規定的行為，審計部門應根據情節輕重，建議公司對相關責任人進行責任追究，包括批評教育、經濟處罰、紀律處分等。3.對于因審計發現問題導致公司經濟損失的，審計部門應協助公司采取措施追回損失，維護公司的合法權益。（二）審計結果應用1.審計部門應定期對宗地結算審計結果進行分析總結，找出公司在宗地項目管理中存在的共性問題和薄弱環節，提出改進建議，為公司完善管理制度和優化業務流程提供參考。2.公司管理層應重視審計結果，將