外匯資金支出管理辦法總則制定目的為加強公司外匯資金支出管理，規范外匯資金支出行為，防范外匯資金風險，確保公司外匯資金的安全、合理、有效使用，根據國家有關外匯管理法律法規和行業標準，結合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構的一切外匯資金支出活動。管理原則1.合法性原則：外匯資金支出必須符合國家外匯管理法律法規和相關政策規定，嚴格按照規定的程序和要求辦理。2.真實性原則：外匯資金支出應當具有真實、合法的交易背景，不得虛構交易、套取外匯。3.合理性原則：外匯資金支出應當符合公司的生產經營實際需要，合理安排資金使用，避免浪費和不必要的支出。4.安全性原則：建立健全外匯資金支出風險防范機制，確保外匯資金的安全，防止外匯資金被盜用、挪用等情況發生。管理職責外匯管理部門1.負責制定和完善公司外匯資金支出管理制度和流程。2.審核外匯資金支出申請，確保支出符合國家外匯管理規定和公司內部制度要求。3.與外匯管理局等相關部門保持密切溝通，及時了解和掌握外匯管理政策的變化，并傳達給公司相關部門。4.監督和檢查公司外匯資金支出的執行情況，對違規行為進行糾正和處理。財務部門1.負責外匯資金的收付核算和管理，確保資金的安全和準確。2.根據外匯管理部門的審核意見，辦理外匯資金支出的具體支付手續。3.定期對外匯資金支出情況進行統計和分析，為公司管理層提供決策支持。業務部門1.負責提出外匯資金支出申請，并提供真實、合法的交易背景資料。2.配合外匯管理部門和財務部門做好外匯資金支出的審核和支付工作。3.對本部門的外匯資金支出情況進行跟蹤和管理，確保資金的合理使用。外匯資金支出范圍貿易項下支出1.進口貨款支付：包括向境外供應商支付的商品貨款、運輸費、保險費等。2.貿易從屬費用支出：如傭金、手續費、檢驗檢疫費等。非貿易項下支出1.服務貿易支出：包括向境外支付的咨詢費、技術服務費、廣告費、差旅費等。2.收益和經常轉移支出：如股息、紅利、利息支出、捐贈支出等。資本項下支出1.對外直接投資支出：包括境外投資設立企業、并購境外企業等所需的資金支出。2.外債還本付息支出：償還境外借款的本金和利息。外匯資金支出審批流程申請業務部門根據實際業務需要，填寫《外匯資金支出申請表》，并附相關交易背景資料，如合同、發票、報關單等，提交給外匯管理部門。審核1.外匯管理部門收到申請后，對申請資料的真實性、合法性和完整性進行審核。審核內容包括交易背景是否真實、是否符合國家外匯管理規定、是否符合公司內部制度要求等。2.對于重大外匯資金支出項目，外匯管理部門應組織相關部門進行集體審議。審批1.經外匯管理部門審核通過的申請，按照公司內部審批權限進行審批。一般外匯資金支出由公司分管領導審批；重大外匯資金支出需經公司總經理辦公會或董事會審批。2.審批通過后，外匯管理部門將審批意見反饋給業務部門和財務部門。支付財務部門根據外匯管理部門的審批意見和相關支付憑證，辦理外匯資金支出的具體支付手續。支付時，應嚴格按照國家外匯管理規定和銀行的操作流程進行，確保資金的安全和準確。外匯資金支出風險管理匯率風險管理1.公司應密切關注匯率變動情況，建立匯率風險預警機制。當匯率波動達到一定幅度時，及時采取相應的風險應對措施。2.對于金額較大、期限較長的外匯資金支出項目，可以考慮采用外匯套期保值等金融工具進行匯率風險管理，鎖定匯率成本，降低匯率波動對公司財務狀況的影響。交易對手信用風險管理1.在與境外交易對手進行交易前，應充分了解其信用狀況，通過信用評級機構、銀行等渠道獲取相關信息。2.對于信用狀況不佳的交易對手，可以要求其提供擔保或采取其他風險防范措施。3.在交易過程中，應密切關注交易對手的經營狀況和信用變化情況，及時調整風險應對策略。合規風險管理1.公司應加強對外匯管理法律法規和政策的學習和宣傳，提高員工的合規意識。2.定期對公司的外匯資金支出活動進行內部審計和合規檢查，及時發現和糾正違規行為。3.積極配合外匯管理部門的監管檢查，如實提供相關資料和信息。監督與檢查內部監督1.公司內部審計部門應定期對外匯資金支出管理情況進行審計，檢查外匯資金支出的審批流程是否合規、資金使用是否合理、風險防范措施是否有效等。2.審計部門應將審計結果及時反饋給公司管理層，并提出改進建議。外部監督1.公司應積極配合外匯管理部門的監管檢查，按照要求提供相關資料和信息。2.對于外匯管理部門提出的整改意見，公司應及時進行整改，并將整改情況反饋給外匯管理部門。違規處理對于違反本辦法規定的部門和個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰。1.對于情節較輕的違規行為，給予警告、通報批評等處罰。2.對于情節嚴重的違規行為，給予記過、降職、撤職等處罰；構成犯罪的，依法追