企業財務報表及財務指標案例分析主要內容財務報表財務指標的應用一財務報表A公司報表(見附表)〔輕工、非公、股份公司〕B公司報表(見附表)〔紡織、非公、〕C公司報表(見附表)〔水泥、國有、〕

報表封面的正確填列在帳證、帳物、帳帳相符的前提下填列報表內容企業資產總額負債總額凈資產A公司109,295,802.2465,165,994.1044,129,808.10B公司84,864,856.659,270,703.7675,594,152.89C公司200,513,998.53111,701,349.6288,812,648.90企業收入成本利潤總額實現稅金A公司164,418,778.55106,293,412.1413,762,663.0311,578.86B公司40,813,088.1633,719,375.24509,267.0881,000.00C公司112,796,641.0472,394,816.4313,950,692.1614,983,543.29企業經營投資籌資凈額A公司13,886,755.70239,705.34-19,713,448.45-5,586,987.41B公司3,405,310.64-4,678,284.000-1,272,973.36C公司52,442,881.14-3,709,987.69-33,074,024.5915,658,868.86二財務指標分析(一)變現能力〔償債能力、資信〕

企業流動比率2速動比率1資產負債率70利息保障倍數2.5A公司99%174.20%41%35.06%61.2%59.62%2.317.58B公司248.69%259.20%153.61%169.90%12.56%10.92%5.272.05C公司69%67%63%62%62.95%55.71%2.6162.39〔二〕資產營運狀況企業A公司B公司C公司總資產周轉率（%）0.81.540.470.56流動資產周轉率（%）12.281.783.09〔三〕財務效益狀況企業A公司B公司C公司凈資產收益率（%）87.920.9-0.560.6615.7115.55成本費用利潤率（%）4.889.17-1.071.2613.5114.78銷售（營業）利潤率（%）4.648.37-1.081.2512.3312.37(四)開展能力狀況企業A公司B公司C公司銷售（營業）增長率（%）102.733.1319.47資本積累率（%）8.940.5518.62〔五〕創新能力狀況企業A公司B公司C公司研發費用收入比率（%）0.03新品銷售收入比率（%）三財務指標分析說明1流動比率公式：流動比率=流動資產合計/流動負債合計企業設置的標準值：2意義：表達企業的歸還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，那么流動比率越大，企業的短期償債能力越強。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債比照，以衡量企業的短期償債能力。分析提示：低于1的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非?？煽?。3資產負債率公式：資產負債率=〔負債總額/資產總額〕*100%企業設置的標準值：0.7意義：反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。分析提示：負債比率越大，企業面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業資金缺乏，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60％—70％，比較合理、穩?。坏竭_85％及以上時，應視為發出預警信號，企業應提起足夠的注意。4已獲利息倍數公式：已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用=〔利潤總額+財務費用〕/〔財務費用中的利息支出+資本化利息〕通常也可用近似公式:已獲利息倍數=〔利潤總額+財務費用〕/財務費用企業設置的標準值：2.5意義：企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。分析提示：企業要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明企業的債務利息壓力越小。5總資產周轉率公式：總資產周轉率=銷售收入/[〔期初資產總額+期末資產總額〕/2]企業設置的標準值：0.8意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業可以采用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。分析提示：總資產周轉指標用于衡量企業運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業的盈利能力。6流動資產周轉率公式：流動資產周轉率=銷售收入/[〔期初流動資產+期末流動資產〕/2]企業設置的標準值：1意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當于擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。分析提示：流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業的盈利能力。8本錢費用利潤率計算公式：企業一定時期的利潤總額同企業本錢費用總額的比率。本錢費用利潤率=〔利潤總額/本錢費用總額〕*100%本錢費用總額是指企業銷售〔營業〕本錢、銷售〔營業〕費用、管理費用、財務費用之和。本錢費用利潤率反映企業為取得利潤而付出的代價，從企業支出方面評價企業的收益能力。該指標越高說明企業為取得收益所付出的代價越小，企業本錢費用控制的越好，企業的獲利能力越強。

9銷售利潤率銷售利潤率是企業利潤總額與銷售收入凈額的比率。其計算公式為：銷售利潤率＝利潤總額/銷售收入凈額如上式中利潤總額改為稅后凈利潤，該比率那么為銷售凈利潤率。該比率用以反映和衡量企業銷售收入的收益水平，比率越大，說明企業經營成果越好。10銷售(營業)增長率銷售(營業)增長率=本年銷售(營業)增長額