委托結(jié)算管理暫行辦法一、引言在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，委托結(jié)算業(yè)務(wù)逐漸成為常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)處理方式。隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，涉及的委托結(jié)算事項(xiàng)日益增多且愈發(fā)復(fù)雜。為了確保委托結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，保障公司資金安全，維護(hù)公司及合作方的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，特制定本《委托結(jié)算管理暫行辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法中的各項(xiàng)規(guī)定，共同營(yíng)造規(guī)范、有序、高效的委托結(jié)算工作環(huán)境。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及委托結(jié)算業(yè)務(wù)的部門(mén)、項(xiàng)目以及公司與外部合作方之間開(kāi)展的各類(lèi)委托結(jié)算活動(dòng)。無(wú)論是常規(guī)的采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的款項(xiàng)結(jié)算委托，還是特殊項(xiàng)目下的資金往來(lái)委托等，均應(yīng)遵循本辦法執(zhí)行。三、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.作為委托結(jié)算業(yè)務(wù)的核心管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定委托結(jié)算相關(guān)的財(cái)務(wù)制度、流程，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。我們鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷提升專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，對(duì)業(yè)務(wù)趨勢(shì)保持敏銳的洞察力，以便更好地履行職責(zé)。2.審核委托結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的各類(lèi)票據(jù)、憑證等，確保其真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。對(duì)于審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，共同解決。3.負(fù)責(zé)委托結(jié)算賬戶(hù)的管理，包括賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷(xiāo)等操作，并定期核對(duì)賬戶(hù)余額，確保資金賬目清晰。4.編制委托結(jié)算業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向管理層匯報(bào)委托結(jié)算業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和資金流向，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)發(fā)起委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)，詳細(xì)填寫(xiě)委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)表，明確委托事項(xiàng)、金額、合作方等關(guān)鍵信息，并按照公司規(guī)定的流程提交相關(guān)審批。希望業(yè)務(wù)人員在填寫(xiě)申請(qǐng)表時(shí)務(wù)必仔細(xì)認(rèn)真，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤，以免影響業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度。2.負(fù)責(zé)與合作方就委托結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行溝通、協(xié)商，簽訂相關(guān)委托結(jié)算協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。在協(xié)議簽訂過(guò)程中，要充分考慮業(yè)務(wù)實(shí)際情況，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.跟蹤委托結(jié)算業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成相關(guān)結(jié)算工作。（三）法務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)委托結(jié)算協(xié)議等相關(guān)法律文件進(jìn)行審查，確保協(xié)議條款符合法律法規(guī)的要求，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。法務(wù)人員要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度對(duì)待每一份法律文件，為公司把好法律關(guān)。2.在委托結(jié)算業(yè)務(wù)出現(xiàn)法律糾紛時(shí)，負(fù)責(zé)代表公司參與訴訟、仲裁等法律程序，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（四）審計(jì)部門(mén)1.定期對(duì)委托結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制制度的有效性。希望審計(jì)人員秉持公正、客觀的原則開(kāi)展審計(jì)工作，為公司的健康發(fā)展保駕護(hù)航。2.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改措施的落實(shí)情況，確保委托結(jié)算業(yè)務(wù)不斷規(guī)范完善。四、委托結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，如確需進(jìn)行委托結(jié)算，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫(xiě)《委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表應(yīng)包括但不限于委托事項(xiàng)描述、委托金額、合作方名稱(chēng)、預(yù)計(jì)結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，確認(rèn)申請(qǐng)事項(xiàng)真實(shí)、合理且符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要后，簽字批準(zhǔn)并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核內(nèi)容主要包括委托金額的合理性、資金來(lái)源的合規(guī)性以及是否符合公司財(cái)務(wù)預(yù)算安排等。2.如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)在申請(qǐng)表上簽署審核意見(jiàn)并提交至法務(wù)部門(mén)；如審核不通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)告知業(yè)務(wù)部門(mén)原因，并協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)充相關(guān)材料。（三）法務(wù)審查1.法務(wù)部門(mén)對(duì)涉及委托結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)協(xié)議、合同等法律文件進(jìn)行審查。審查重點(diǎn)包括協(xié)議條款的完整性、合法性、權(quán)利義務(wù)的對(duì)等性以及爭(zhēng)議解決條款的有效性等。2.法務(wù)部門(mén)根據(jù)審查結(jié)果出具法律意見(jiàn)，如法律文件存在問(wèn)題，應(yīng)明確指出并提出修改建議。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)法務(wù)意見(jiàn)與合作方進(jìn)行溝通協(xié)商，對(duì)法律文件進(jìn)行修改完善，直至法務(wù)部門(mén)審核通過(guò)。（四）審批決策1.經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核和法務(wù)審查通過(guò)的委托結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)，連同相關(guān)審核意見(jiàn)和法律文件，提交至公司管理層進(jìn)行審批決策。管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，對(duì)委托結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)估后，做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。2.對(duì)于重大委托結(jié)算業(yè)務(wù)，可能還需提交公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議，具體審批流程按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）協(xié)議簽訂1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部門(mén)與合作方正式簽訂委托結(jié)算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)采用書(shū)面形式，明確雙方當(dāng)事人的名稱(chēng)、地址、委托事項(xiàng)、結(jié)算方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等主要條款。2.協(xié)議簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將協(xié)議副本分別報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)備案，以便各部門(mén)履行相應(yīng)的監(jiān)督管理職責(zé)。（六）結(jié)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)委托結(jié)算協(xié)議的約定，負(fù)責(zé)辦理具體的結(jié)算業(yè)務(wù)。在結(jié)算過(guò)程中，要嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定的結(jié)算方式（如銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等）和結(jié)算周期進(jìn)行操作，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確地收付。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)工作，如提供必要的結(jié)算憑證、協(xié)助核實(shí)交易事項(xiàng)等。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)要持續(xù)關(guān)注合作方的履約情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)和公司管理層報(bào)告。（七）賬務(wù)處理與檔案管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)完成結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)核算辦法的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.對(duì)委托結(jié)算業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的各類(lèi)文件、資料，包括申請(qǐng)表、協(xié)議、票據(jù)、憑證等，應(yīng)按照公司檔案管理制度的要求進(jìn)行整理、歸檔，妥善保存，以備日后查閱和審計(jì)。五、委托結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理1.在選擇委托結(jié)算合作方時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)通過(guò)多種渠道對(duì)合作方的信用狀況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，包括但不限于查詢(xún)信用評(píng)級(jí)報(bào)告、了解其過(guò)往合作記錄、與其他合作方進(jìn)行溝通等。希望業(yè)務(wù)人員在合作前充分了解合作方的信用情況，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立合作方信用檔案，對(duì)合作方的信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和評(píng)估。對(duì)于信用狀況不佳或出現(xiàn)重大信用風(fēng)險(xiǎn)的合作方，應(yīng)及時(shí)調(diào)整合作策略或終止合作，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)委托結(jié)算賬戶(hù)的安全管理，嚴(yán)格設(shè)定賬戶(hù)操作權(quán)限，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，確保資金的收支嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和權(quán)限進(jìn)行操作。2.定期對(duì)委托結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理賬戶(hù)異常情況。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控，防范資金被挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)管理1.法務(wù)部門(mén)要密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)對(duì)委托結(jié)算協(xié)議等法律文件進(jìn)行修訂和完善，確保其符合最新的法律規(guī)定。2.在委托結(jié)算業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，如發(fā)生法律糾紛，法務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)介入，按照法律程序積極維護(hù)公司的合法權(quán)益。同時(shí)，對(duì)糾紛產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善公司的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理1.各相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)委托結(jié)算業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，確保工作人員熟悉業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，減少因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。我們鼓勵(lì)員工積極參加培訓(xùn)，提升自身業(yè)務(wù)能力。2.建立健全委托結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防范內(nèi)部人員違規(guī)操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。六、監(jiān)督與檢查1.審計(jì)部門(mén)定期或不定期對(duì)委托結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)情況等。希望審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并推動(dòng)業(yè)務(wù)不斷優(yōu)化。2.財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)委托結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正和指導(dǎo)。同時(shí)，定期向公司管理層匯報(bào)委托結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督情況，為公司決策提供參考依據(jù)。3.對(duì)于在委托結(jié)算業(yè)務(wù)中違反本辦法規(guī)定的部門(mén)或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處