贛鋒鋰業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法一、前言親愛的贛鋒鋰業(yè)全體同仁：大家好！財(cái)務(wù)管理對(duì)于我們公司的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要，就如同航行中的船只需要精準(zhǔn)的導(dǎo)航系統(tǒng)一樣，合理有效的財(cái)務(wù)管理能確保公司在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)步前行。在過去的二十年里，我親身經(jīng)歷了公司在不同發(fā)展階段面臨的各種財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，也見證了我們通過不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理辦法，一次次化險(xiǎn)為夷，實(shí)現(xiàn)突破。今天，我們共同制定這份財(cái)務(wù)管理辦法，旨在為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行。二、適用范圍本財(cái)務(wù)管理辦法適用于贛鋒鋰業(yè)及其下屬所有子公司、分公司及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。無論是總部的日常運(yùn)營，還是各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開展，都需遵循本辦法的相關(guān)規(guī)定。三、基本原則1.合法性原則：我們的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，確保公司的財(cái)務(wù)行為在法律框架內(nèi)進(jìn)行。這不僅是對(duì)公司負(fù)責(zé)，也是對(duì)每一位員工和股東負(fù)責(zé)。2.穩(wěn)健性原則：在面對(duì)市場(chǎng)的不確定性時(shí)，我們要秉持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)理念。在投資決策、資金安排等方面，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，避免盲目冒險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。例如，在進(jìn)行重大投資前，要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和可行性研究。3.全面性原則：財(cái)務(wù)管理應(yīng)覆蓋公司的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門，從采購、生產(chǎn)到銷售，從日常費(fèi)用報(bào)銷到重大項(xiàng)目投資，都要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管控措施。希望大家在日常工作中，無論涉及哪個(gè)環(huán)節(jié)，都要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，積極配合財(cái)務(wù)部門的工作。4.效益性原則：我們要通過合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。比如，在資金閑置時(shí)，要合理安排理財(cái)，使資金增值；在成本控制方面，要精打細(xì)算，降低不必要的開支。四、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)會(huì)計(jì)核算：準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。這就好比是公司的“賬本”，清晰記錄著公司的每一筆收支，讓我們對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況一目了然。資金管理：負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司有足夠的資金支持業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)合理控制資金成本。比如，根據(jù)公司業(yè)務(wù)計(jì)劃，提前規(guī)劃資金需求，選擇合適的融資渠道。預(yù)算管理：組織編制公司年度預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和考核。預(yù)算就像是公司的“作戰(zhàn)計(jì)劃”，明確了各部門在一定時(shí)期內(nèi)的目標(biāo)和任務(wù)，我們要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)分析：對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行深入分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和建議。通過財(cái)務(wù)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的優(yōu)勢(shì)和不足，為改進(jìn)工作提供方向。2.其他部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如銷售部門及時(shí)提供銷售訂單、收款情況等信息，采購部門提供采購合同、付款計(jì)劃等資料。這些數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)核算和管理的基礎(chǔ)，希望大家認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)準(zhǔn)確提供。在預(yù)算編制過程中，各部門要根據(jù)自身業(yè)務(wù)計(jì)劃，合理編制部門預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，對(duì)于涉及財(cái)務(wù)支出的業(yè)務(wù)活動(dòng)，要提前與財(cái)務(wù)部門溝通，確保符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制年度預(yù)算：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門啟動(dòng)年度預(yù)算編制工作。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度業(yè)務(wù)目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。例如，銷售部門要根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃，合理預(yù)估銷售收入；生產(chǎn)部門要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。預(yù)算匯總與審核：各部門將預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總整理，并對(duì)預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核。對(duì)于不合理的預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門溝通協(xié)商，提出調(diào)整建議。預(yù)算審批：經(jīng)過審核和調(diào)整后的預(yù)算草案，提交公司管理層和董事會(huì)審批。審批通過后的預(yù)算方案，作為公司下一年度的正式預(yù)算，具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門要協(xié)助其分析原因，提出改進(jìn)措施。如果因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目和金額等內(nèi)容。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績效考核掛鉤。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行良好的部門和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。通過預(yù)算考核，激勵(lì)大家積極執(zhí)行預(yù)算，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、資金管理1.資金籌集內(nèi)部融資：鼓勵(lì)公司通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金使用效率，挖掘內(nèi)部資金潛力，如加快應(yīng)收賬款回收、合理控制存貨水平等，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的有效融通。外部融資：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇外部融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在進(jìn)行外部融資時(shí)，要充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)和融資期限等因素，確保融資方案的合理性和可行性。融資決策需經(jīng)過公司管理層和董事會(huì)的嚴(yán)格審批。2.資金使用資金審批：公司各項(xiàng)資金支出，無論金額大小，都要按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，日常費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出，如固定資產(chǎn)購置、對(duì)外投資等，需經(jīng)過公司管理層和董事會(huì)的審議批準(zhǔn)。希望大家在申請(qǐng)資金時(shí)，嚴(yán)格按照流程操作，確保資金使用的合規(guī)性。資金支付：財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照審批通過的資金申請(qǐng)進(jìn)行支付。在支付過程中，要認(rèn)真核對(duì)支付信息，確保資金安全準(zhǔn)確地支付到指定對(duì)象。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)資金支付的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部門要密切關(guān)注公司的資金狀況，通過設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)比率等，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取相應(yīng)措施。防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：合理安排資金的收支計(jì)劃，確保公司有足夠的資金滿足日常運(yùn)營和到期債務(wù)的償還。同時(shí)，要保持一定的資金儲(chǔ)備，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。在進(jìn)行投資決策時(shí)，要充分考慮投資項(xiàng)目的資金回收周期和流動(dòng)性，避免因投資不當(dāng)導(dǎo)致資金鏈斷裂。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：各部門因業(yè)務(wù)需要購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)提前提出申請(qǐng)，說明購置原因、用途、預(yù)算等內(nèi)容。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給采購部門統(tǒng)一采購。采購部門要按照公司采購管理規(guī)定，選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)登記與入賬：固定資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行登記和入賬，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、購置日期、購置金額、使用部門等信息。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，粘貼標(biāo)識(shí)，便于日常管理和盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)折舊與減值：財(cái)務(wù)部門要按照國家相關(guān)規(guī)定和公司會(huì)計(jì)政策，定期對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)于因技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)變化等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生減值的，要及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：每年年末，資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中，要核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況和完好程度。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理存貨管理：生產(chǎn)部門、采購部門和銷售部門要密切配合，合理控制存貨水平。采購部門要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，制定科學(xué)的采購計(jì)劃，避免存貨積壓或缺貨。生產(chǎn)部門要加強(qiáng)生產(chǎn)過程管理，提高生產(chǎn)效率，降低存貨生產(chǎn)成本。銷售部門要積極開拓市場(chǎng)，加快存貨銷售，提高存貨周轉(zhuǎn)率。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和盤點(diǎn)，對(duì)存貨的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款管理：銷售部門要加強(qiáng)客戶信用管理，在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。在銷售過程中，要及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，對(duì)于逾期未付款的客戶，要及時(shí)采取催收措施。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款，要及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。八、成本費(fèi)用管理1.成本核算成本核算對(duì)象：根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次、生產(chǎn)車間等。成本核算方法：采用適合公司生產(chǎn)特點(diǎn)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。成本核算流程：財(cái)務(wù)部門要會(huì)同生產(chǎn)部門、采購部門等相關(guān)部門，建立健全成本核算流程，明確各部門在成本核算中的職責(zé)和分工。從原材料采購、生產(chǎn)加工到產(chǎn)品銷售，每個(gè)環(huán)節(jié)都要準(zhǔn)確記錄成本信息，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本控制目標(biāo)成本管理：在產(chǎn)品研發(fā)階段，根據(jù)市場(chǎng)需求和公司目標(biāo)利潤，制定產(chǎn)品的目標(biāo)成本。在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，通過優(yōu)化生產(chǎn)工藝、降低原材料消耗、提高生產(chǎn)效率等措施，將實(shí)際成本控制在目標(biāo)成本范圍內(nèi)。成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，要按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。成本分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制情況與各部門和員工的績效考核掛鉤，激勵(lì)大家積極參與成本控制。3.費(fèi)用管理費(fèi)用報(bào)銷：公司員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出，要按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，要提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。費(fèi)用報(bào)銷單要填寫完整、規(guī)范，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證和報(bào)銷金額，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，予以退回。費(fèi)用控制：各部門要加強(qiáng)對(duì)日常費(fèi)用的控制，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，避免鋪張浪費(fèi)。對(duì)于大額費(fèi)用支出，要提前進(jìn)行預(yù)算和審批。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)部門要按照國家相關(guān)規(guī)定和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告：根據(jù)公司管理層的需要，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)編制專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，如重大投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)報(bào)告等，為公司決策提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息支持。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：通過對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等，評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。與同行業(yè)公司進(jìn)行對(duì)比分析，找出公司的優(yōu)勢(shì)和差距，為公司改進(jìn)經(jīng)營管理提供參考。專題財(cái)務(wù)分析：針對(duì)公司經(jīng)營管理中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，開展專題財(cái)務(wù)分析，如成本費(fèi)用分析、資金使用效率分析等。深入剖析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的解決方案和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要語言簡潔、條理清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。十、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。例如，在資金支付環(huán)節(jié)，實(shí)行審批與支付分離制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，要出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)說明，并提出整改要求和建議。被審計(jì)部門要認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改意見，及時(shí)反饋整改情況。3.外部審計(jì)聘請(qǐng)具