往來(lái)結(jié)算收據(jù)管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)公司往來(lái)結(jié)算收據(jù)的管理，規(guī)范收據(jù)的使用、保管和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的外部單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)中涉及的往來(lái)結(jié)算收據(jù)的管理。管理原則往來(lái)結(jié)算收據(jù)的管理應(yīng)遵循以下原則：1.合法性原則：收據(jù)的使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：收據(jù)的開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行，確保操作規(guī)范、流程清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)對(duì)收據(jù)的保管和保密工作，防止收據(jù)的丟失、被盜用或損壞，確保收據(jù)信息的安全。4.監(jiān)督性原則：建立健全收據(jù)管理的監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。往來(lái)結(jié)算收據(jù)的定義和分類定義往來(lái)結(jié)算收據(jù)是指公司在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)中，用于證明收付款項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)關(guān)系等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的書(shū)面憑證。分類根據(jù)收據(jù)的用途和性質(zhì)，往來(lái)結(jié)算收據(jù)可分為以下幾類：1.內(nèi)部往來(lái)收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間、各分支機(jī)構(gòu)之間的資金往來(lái)結(jié)算，如內(nèi)部借款、費(fèi)用報(bào)銷等。2.外部往來(lái)收據(jù)：用于公司與外部單位和個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算，如銷售商品、提供勞務(wù)、收取押金等。3.代收代付收據(jù)：用于公司代收代付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如代收水電費(fèi)、代付稅費(fèi)等。往來(lái)結(jié)算收據(jù)的印制和購(gòu)買印制公司內(nèi)部使用的往來(lái)結(jié)算收據(jù)，如內(nèi)部往來(lái)收據(jù)等，可由公司根據(jù)實(shí)際需要自行設(shè)計(jì)格式，并委托具有合法資質(zhì)的印刷企業(yè)進(jìn)行印制。印制收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明公司名稱、收據(jù)編號(hào)、聯(lián)次、用途、金額等基本信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。購(gòu)買公司從外部購(gòu)買的往來(lái)結(jié)算收據(jù)，如財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票等，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的供應(yīng)商，并嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)買和使用。購(gòu)買收據(jù)時(shí)，應(yīng)索取發(fā)票，并妥善保管。往來(lái)結(jié)算收據(jù)的領(lǐng)用和發(fā)放領(lǐng)用申請(qǐng)公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)需要使用往來(lái)結(jié)算收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《往來(lái)結(jié)算收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用收據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。發(fā)放管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)用申請(qǐng)，審核無(wú)誤后，發(fā)放相應(yīng)的往來(lái)結(jié)算收據(jù)。發(fā)放收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記《往來(lái)結(jié)算收據(jù)發(fā)放登記簿》，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期、收據(jù)種類、數(shù)量、編號(hào)等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。限量領(lǐng)用為了加強(qiáng)對(duì)往來(lái)結(jié)算收據(jù)的管理，防止收據(jù)的濫用和浪費(fèi)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理確定收據(jù)的領(lǐng)用數(shù)量，并實(shí)行限量領(lǐng)用制度。對(duì)于超出限量領(lǐng)用的情況，應(yīng)嚴(yán)格審核，確有需要的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可發(fā)放。往來(lái)結(jié)算收據(jù)的開(kāi)具和使用開(kāi)具要求1.開(kāi)具往來(lái)結(jié)算收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況如實(shí)填寫，確保收據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收據(jù)的填寫應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦或挖補(bǔ)。3.收據(jù)應(yīng)按照編號(hào)順序依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、重號(hào)。4.開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款日期、付款單位（或個(gè)人）名稱、收款項(xiàng)目、金額等基本信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。5.對(duì)于涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不得使用往來(lái)結(jié)算收據(jù)代替發(fā)票。使用范圍往來(lái)結(jié)算收據(jù)的使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行，不得超出規(guī)定的范圍使用。具體使用范圍如下：1.內(nèi)部往來(lái)收據(jù)：僅限于公司內(nèi)部各部門之間、各分支機(jī)構(gòu)之間的資金往來(lái)結(jié)算，不得用于對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)。2.外部往來(lái)收據(jù)：用于公司與外部單位和個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算，但不得用于銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為。對(duì)于銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。3.代收代付收據(jù)：用于公司代收代付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，不得用于公司自身的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)。作廢處理對(duì)于開(kāi)具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的往來(lái)結(jié)算收據(jù)，應(yīng)在收據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。作廢的收據(jù)不得撕毀或丟棄，應(yīng)與存根聯(lián)一起保存，以備查核。往來(lái)結(jié)算收據(jù)的保管和歸檔保管責(zé)任各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)往來(lái)結(jié)算收據(jù)的保管工作，確保收據(jù)的安全和完整。保管人員應(yīng)定期對(duì)收據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)收據(jù)的數(shù)量、編號(hào)等信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。保管期限往來(lái)結(jié)算收據(jù)的保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，收據(jù)的保管期限為五年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。歸檔管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)結(jié)算收據(jù)進(jìn)行整理和歸檔，建立收據(jù)檔案。收據(jù)檔案應(yīng)包括收據(jù)存根聯(lián)、領(lǐng)用申請(qǐng)表、發(fā)放登記簿等相關(guān)資料，并按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行分類存放，以便查閱和審計(jì)。往來(lái)結(jié)算收據(jù)的監(jiān)督和檢查內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的往來(lái)結(jié)算收據(jù)使用和管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的開(kāi)具、使用、保管、歸檔等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。外部審計(jì)公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，如實(shí)提供往來(lái)結(jié)算收據(jù)的相關(guān)資料和信息。對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改。違規(guī)處理責(zé)任追究對(duì)于違反本辦法規(guī)定使用和管理往來(lái)結(jié)算收據(jù)的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。對(duì)于造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。處罰措施1.對(duì)于未按照規(guī)定開(kāi)具、使用、保管往來(lái)結(jié)算收據(jù)的，責(zé)令限期改正，并給予警告處分。2.對(duì)于故意涂改、偽造、銷毀往來(lái)結(jié)算收據(jù)的，給予記過(guò)處分