往來款項管理暫行辦法總則制定目的為加強公司往來款項的管理，規(guī)范往來款項的核算、清理和監(jiān)督，提高資金使用效率，減少壞賬損失，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的所有往來款項的管理。本辦法所稱往來款項是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)等與其他單位或個人發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項以及其他應(yīng)收、應(yīng)付款項。管理原則1.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和崗位在往來款項管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保每一筆往來款項都有明確的責(zé)任人。2.及時清理原則：定期對往來款項進行清理和核對，及時催收應(yīng)收款項，及時支付應(yīng)付款項，避免長期掛賬。3.風(fēng)險控制原則：建立健全往來款項風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險進行及時評估和防范。4.規(guī)范核算原則：嚴格按照國家有關(guān)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，對往來款項進行準確、及時的核算。管理職責(zé)分工財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)往來款項的核算工作，設(shè)置準確的會計科目和明細賬戶，及時、準確地記錄往來款項的發(fā)生、增減變動和結(jié)存情況。2.定期編制往來款項報表，包括應(yīng)收賬款賬齡分析表、應(yīng)付賬款明細表等，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.負責(zé)與客戶、供應(yīng)商等進行對賬工作，確保往來款項的準確性和一致性。4.對往來款項進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見，并跟蹤處理結(jié)果。5.參與往來款項的清理和催收工作，協(xié)助相關(guān)部門制定催收方案。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)與客戶、供應(yīng)商等簽訂合同，明確往來款項的結(jié)算方式、結(jié)算時間等條款，并嚴格按照合同約定執(zhí)行。2.及時向財務(wù)部門提供與往來款項相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如銷售合同、采購合同、發(fā)貨單、收貨單等，確保財務(wù)部門能夠準確核算往來款項。3.負責(zé)對應(yīng)收款項的催收工作，制定催收計劃，定期與客戶進行溝通，了解客戶的付款情況，及時解決存在的問題。4.對供應(yīng)商的信用狀況進行評估，合理控制預(yù)付款項的金額和時間，避免出現(xiàn)風(fēng)險。5.協(xié)助財務(wù)部門進行往來款項的清理和核對工作。審計部門職責(zé)1.定期對公司往來款項的管理情況進行審計，檢查往來款項的核算是否規(guī)范、管理制度是否健全、執(zhí)行是否有效等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并跟蹤整改情況。3.參與重大往來款項的專項審計工作，為公司防范風(fēng)險提供保障。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的形成1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)充分了解客戶的信用狀況，包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等，評估客戶的信用風(fēng)險。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取謹慎的銷售策略，如要求客戶提供擔(dān)保、預(yù)付部分貨款等。2.銷售合同應(yīng)明確規(guī)定應(yīng)收賬款的金額、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，避免出現(xiàn)糾紛。3.業(yè)務(wù)部門在發(fā)貨后，應(yīng)及時向客戶開具發(fā)票，并將發(fā)票和相關(guān)業(yè)務(wù)資料傳遞給財務(wù)部門進行核算。應(yīng)收賬款的核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同和發(fā)票的內(nèi)容，及時、準確地記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生情況。2.對應(yīng)收賬款進行明細核算，按照客戶名稱設(shè)置明細賬，詳細記錄每一筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、收款情況等。3.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡分為不同的區(qū)間，如1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等，以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險。應(yīng)收賬款的催收1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收臺賬，記錄每一筆應(yīng)收賬款的催收情況，包括催收時間、催收方式、客戶反饋等。2.按照賬齡分析結(jié)果，制定不同的催收策略。對于逾期時間較短的應(yīng)收賬款，可通過電話、郵件等方式進行催收；對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取上門催收、法律訴訟等方式進行催收。3.業(yè)務(wù)部門在催收過程中，應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋催收情況，財務(wù)部門根據(jù)催收情況調(diào)整應(yīng)收賬款的賬面價值。4.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬處理程序進行處理。壞賬處理1.當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)以下情況時，可確認為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應(yīng)收賬款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收賬款。其他符合壞賬確認條件的應(yīng)收賬款。2.壞賬的處理程序：業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款可能成為壞賬時，應(yīng)及時向財務(wù)部門和公司管理層報告，并提供相關(guān)證據(jù)。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提供的證據(jù)進行審核，確認壞賬的金額和原因。公司管理層根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對壞賬進行審批。財務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，進行壞賬的賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款和壞賬準備。已核銷的壞賬，業(yè)務(wù)部門仍應(yīng)繼續(xù)進行催收，如收回已核銷的壞賬，應(yīng)及時通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款的形成1.業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同前，應(yīng)充分了解供應(yīng)商的信譽和產(chǎn)品質(zhì)量，選擇合適的供應(yīng)商。2.采購合同應(yīng)明確規(guī)定應(yīng)付賬款的金額、付款方式、付款期限等條款，避免出現(xiàn)糾紛。3.業(yè)務(wù)部門在收到貨物或接受勞務(wù)后，應(yīng)及時進行驗收，并向財務(wù)部門提供驗收報告和相關(guān)業(yè)務(wù)資料，以便財務(wù)部門進行核算。應(yīng)付賬款的核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同和發(fā)票的內(nèi)容，及時、準確地記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生情況。2.對應(yīng)付賬款進行明細核算，按照供應(yīng)商名稱設(shè)置明細賬，詳細記錄每一筆應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、付款情況等。3.定期編制應(yīng)付賬款明細表，反映應(yīng)付賬款的余額和賬齡情況。應(yīng)付賬款的支付1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同的約定，及時向財務(wù)部門提交付款申請，并提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如發(fā)票、驗收報告等。2.財務(wù)部門對付款申請進行審核，審核內(nèi)容包括付款金額、付款時間、付款方式等是否符合合同約定，相關(guān)業(yè)務(wù)資料是否齊全等。3.對于審核通過的付款申請，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進行付款。4.在支付應(yīng)付賬款時，應(yīng)合理安排資金，確保公司的資金流動性和正常生產(chǎn)經(jīng)營。供應(yīng)商管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、信用狀況、產(chǎn)品質(zhì)量等情況，定期對供應(yīng)商進行評估和更新。2.對于信用良好、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定的供應(yīng)商，可以適當(dāng)延長付款期限，以提高公司的資金使用效率；對于信用不佳、產(chǎn)品質(zhì)量存在問題的供應(yīng)商，應(yīng)及時終止合作。其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款管理其他應(yīng)收款管理1.其他應(yīng)收款主要包括員工借款、備用金、押金、代墊款項等。2.員工借款應(yīng)嚴格按照公司的借款管理制度執(zhí)行，明確借款用途、借款金額、借款期限等，并由員工本人簽字確認。3.備用金應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行核定，由使用部門或個人提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后領(lǐng)取。備用金應(yīng)定期進行清理和報銷，不得長期掛賬。4.對于押金、代墊款項等其他應(yīng)收款，應(yīng)明確收款時間和方式，及時進行催收。其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)付款主要包括暫收款項、存入保證金、應(yīng)付未付的費用等。2.對于暫收款項和存入保證金，應(yīng)及時進行核算和管理，在規(guī)定的時間內(nèi)進行退還或結(jié)算。3.應(yīng)付未付的費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，及時確認費用的發(fā)生，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行支付。往來款項的清理與核對定期清理1.公司應(yīng)定期對往來款項進行全面清理，一般每季度進行一次小清理，每年進行一次大清理。2.清理內(nèi)容包括核對往來款項的余額、賬齡、交易記錄等，查找是否存在長期掛賬、異常交易等問題。3.對于清理中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理，如調(diào)整賬務(wù)、催收款項、協(xié)商解決糾紛等。對賬工作1.財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶、供應(yīng)商等進行對賬，一般每月進行一次小額對賬，每季度進行一次大額對賬。2.對賬方式可以采用函證、電話、郵件等方式，確保雙方往來款項的記錄一致。3.對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因，進行調(diào)整。如屬于記賬錯誤，應(yīng)及時更正；如屬于未達賬項，應(yīng)編制未達賬項調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。清理報告1.每次清理工作結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)編制往來款項清理報告，報告內(nèi)容包括清理的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理結(jié)果、存在的風(fēng)險等。2.清理報告應(yīng)提交公司管理層審閱，為公司決策提供參考。監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.公司應(yīng)建立健全往來款項的監(jiān)督機制，加強對往來款項管理的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項的管理情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對公司往來款項的管理情況進行審計，確保往來款項的管理符合法律法規(guī)和公司管理制度的要求。考核制度1.公司應(yīng)建立往來款項管理考核制度，將往來款項的管