運(yùn)輸公司壞賬計(jì)提與審批流程規(guī)定

一、總則1.目的為規(guī)范本運(yùn)輸公司壞賬計(jì)提與審批流程，準(zhǔn)確核算公司財(cái)務(wù)狀況，合理評(píng)估應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，確保公司運(yùn)營(yíng)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于運(yùn)輸公司全體涉及應(yīng)收賬款管理及財(cái)務(wù)核算的部門和人員。公司所有應(yīng)收賬款壞賬的計(jì)提與審批事宜均應(yīng)遵循本規(guī)定執(zhí)行。3.企業(yè)文化與經(jīng)營(yíng)理念體現(xiàn)秉持公司“高效、誠(chéng)信、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，在壞賬計(jì)提與審批過(guò)程中，既要保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，如實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)成果，又要注重維護(hù)與客戶的良好合作關(guān)系。通過(guò)合理的壞賬管理，優(yōu)化公司資源配置，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分1.銷售部門-負(fù)責(zé)與客戶簽訂運(yùn)輸合同，明確付款條款和結(jié)算方式。在日常業(yè)務(wù)中，及時(shí)跟進(jìn)客戶運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)度及款項(xiàng)支付情況，定期向財(cái)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款明細(xì)及客戶信用狀況變動(dòng)信息。-對(duì)于可能出現(xiàn)壞賬的客戶，應(yīng)第一時(shí)間進(jìn)行溝通和催款，并將溝通情況及催款記錄反饋給財(cái)務(wù)部門。-在壞賬發(fā)生后，配合財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，協(xié)助進(jìn)行壞賬核銷工作。2.財(cái)務(wù)部門-負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、賬齡、客戶信息等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，為壞賬計(jì)提提供數(shù)據(jù)支持。-根據(jù)公司制定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。-負(fù)責(zé)收集、整理壞賬審批所需的各類資料，按照規(guī)定流程提交壞賬審批申請(qǐng)。在壞賬核銷后，做好相關(guān)賬務(wù)處理及后續(xù)跟蹤管理工作。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門-制定公司整體信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略，建立客戶信用評(píng)估體系，定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估和更新。-參與壞賬風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警工作，對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)分析和判斷，為壞賬計(jì)提與審批提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議。-監(jiān)督壞賬計(jì)提與審批流程的執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)操作符合公司規(guī)定和風(fēng)險(xiǎn)管理要求。4.管理層-負(fù)責(zé)審批壞賬計(jì)提和核銷申請(qǐng)，根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理需求，做出決策。-對(duì)壞賬管理工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，確保壞賬管理政策與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，保障公司運(yùn)營(yíng)效益。三、管理流程1.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提流程-數(shù)據(jù)收集：每月末，財(cái)務(wù)部門從應(yīng)收賬款臺(tái)賬中提取賬齡分析數(shù)據(jù)，同時(shí)收集銷售部門提供的客戶信用狀況變動(dòng)信息及催款記錄等資料。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：財(cái)務(wù)部門會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門，根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)和信息，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行逐筆分析，評(píng)估每筆賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)于存在較高壞賬風(fēng)險(xiǎn)的賬款，詳細(xì)記錄風(fēng)險(xiǎn)因素和評(píng)估依據(jù)。-計(jì)提計(jì)算：根據(jù)公司確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策（如賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等），財(cái)務(wù)部門計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收賬款，按照賬齡組合或信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。-編制報(bào)告：財(cái)務(wù)部門編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)提報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、涉及的客戶及金額等信息。報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給管理層審批。-審批與入賬：管理層對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提報(bào)告進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理，將計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。2.壞賬核銷審批流程-申請(qǐng)?zhí)岢觯寒?dāng)應(yīng)收賬款滿足壞賬核銷條件（如客戶破產(chǎn)、死亡、失蹤，經(jīng)法院判決無(wú)法收回等）時(shí)，銷售部門填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成原因、客戶基本情況、已采取的催款措施及結(jié)果等信息，并提供相關(guān)證明材料（如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報(bào)告、死亡證明等），提交給財(cái)務(wù)部門。-審核確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門收到《壞賬核銷申請(qǐng)表》及證明材料后，進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括證明材料的真實(shí)性、完整性，壞賬形成的合理性，以及該筆應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理情況等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門在申請(qǐng)表上簽署審核意見，并提交給風(fēng)險(xiǎn)管理部門。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析該筆壞賬核銷對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及信用風(fēng)險(xiǎn)的影響。評(píng)估完成后，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提出是否同意核銷的建議，提交給管理層審批。-審批決策：管理層根據(jù)銷售部門、財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的意見及建議，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大壞賬核銷事項(xiàng)（核銷金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)或?qū)窘?jīng)營(yíng)有重大影響的），需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。-核銷處理：經(jīng)審批同意核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，在應(yīng)收賬款臺(tái)賬中進(jìn)行核銷記錄，注明核銷日期、審批文號(hào)等信息。已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬，保留相關(guān)資料，以備后續(xù)檢查和追溯。四、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利-銷售、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)部門員工有權(quán)獲取開展壞賬管理工作所需的信息和資料，包括客戶合同、應(yīng)收賬款明細(xì)、信用評(píng)估報(bào)告等。-員工在壞賬管理工作中，有權(quán)對(duì)不合理的流程、政策提出意見和建議，公司應(yīng)提供相應(yīng)的溝通渠道，對(duì)合理建議給予采納和獎(jiǎng)勵(lì)。-對(duì)于因客觀原因?qū)е聣馁~的員工，在履行了相應(yīng)職責(zé)的情況下，有權(quán)依據(jù)公司規(guī)定，免受不合理的處罰。2.員工義務(wù)-各部門員工應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定的流程和要求，認(rèn)真履行職責(zé)，積極配合其他部門開展壞賬管理工作，確保壞賬計(jì)提與審批工作的順利進(jìn)行。-員工有義務(wù)保守公司在壞賬管理過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密和客戶信息，不得泄露給外部單位或個(gè)人。-銷售部門員工應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地提供客戶信用狀況和應(yīng)收賬款變動(dòng)信息，財(cái)務(wù)部門員工應(yīng)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，風(fēng)險(xiǎn)管理部門員工應(yīng)客觀、公正地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。3.客戶權(quán)利與義務(wù)（涉及部分）-客戶有權(quán)了解公司關(guān)于應(yīng)收賬款的管理政策和流程，在對(duì)賬單、催款通知等方面享有知情權(quán)。-客戶有義務(wù)按照運(yùn)輸合同約定的付款條款按時(shí)支付款項(xiàng)。若因特殊原因無(wú)法按時(shí)支付，應(yīng)及時(shí)與公司銷售部門溝通，說(shuō)明情況并協(xié)商解決方案。五、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)壞賬計(jì)提與審批流程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查流程執(zhí)行的合規(guī)性、資料的完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出整改建議。-風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)壞賬管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督，關(guān)注壞賬風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，對(duì)可能出現(xiàn)的違規(guī)行為或重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)預(yù)警。-財(cái)務(wù)部門定期對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況進(jìn)行自查自糾，確保財(cái)務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定。2.獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制-對(duì)于在壞賬管理工作中表現(xiàn)突出的部門或個(gè)人，如通過(guò)有效措施成功收回已計(jì)提壞賬的賬款、提出創(chuàng)新性的壞賬管理建議并取得顯著成效等，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)形式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。-對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施避免壞賬發(fā)生的員工，根據(jù)貢獻(xiàn)大小給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。3.懲罰機(jī)制-對(duì)于在壞賬管理工作中存在違規(guī)行為的部門或個(gè)人，如故意隱瞞客戶信用狀況、偽造證明材料、未按規(guī)定流程操作等，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。-因員工失職或失誤導(dǎo)致公司發(fā)生壞賬損失的，將根據(jù)損失金額和責(zé)任程度