2025年綏化市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試練習(xí)題附詳解含答案第一題：2024年稅務(wù)總局提出“稅費(fèi)服務(wù)精細(xì)度提升年”，要求基層稅務(wù)部門在政策落實(shí)、辦稅服務(wù)、需求響應(yīng)等方面實(shí)現(xiàn)“精準(zhǔn)滴灌”。結(jié)合綏化市作為農(nóng)業(yè)大市、縣域經(jīng)濟(jì)占比高、中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶數(shù)量多的實(shí)際，談?wù)劵鶎佣悇?wù)部門應(yīng)如何推動(dòng)“精細(xì)服務(wù)”落地見效？【解析】本題重點(diǎn)考察考生對(duì)稅收政策的理解能力、結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H解決問題的能力，以及系統(tǒng)思維和創(chuàng)新意識(shí)。需緊扣“精細(xì)”核心，從納稅人繳費(fèi)人需求出發(fā)，結(jié)合綏化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，提出可操作的具體措施。【參考答案】綏化市基層稅務(wù)部門推動(dòng)“精細(xì)服務(wù)”落地，需把握“三個(gè)精準(zhǔn)”：一是精準(zhǔn)識(shí)別需求。依托稅收大數(shù)據(jù)和“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”機(jī)制，針對(duì)不同群體建立需求清單。例如，針對(duì)縣域大量種植合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)，通過稅管員實(shí)地走訪、村屯“大喇叭”收集政策咨詢需求；針對(duì)市區(qū)商貿(mào)個(gè)體戶，利用“稅企微信群”“云MAS”短信平臺(tái)收集發(fā)票領(lǐng)用、申報(bào)操作痛點(diǎn)；針對(duì)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)（如青岡玉米深加工、肇東生物發(fā)酵產(chǎn)業(yè)），聯(lián)合工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會(huì)開展“一企一策”需求調(diào)研，重點(diǎn)關(guān)注留抵退稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策適用問題。二是精準(zhǔn)匹配服務(wù)。建立“分類服務(wù)包”：對(duì)個(gè)體工商戶推行“簡(jiǎn)事快辦”，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦稅服務(wù)室設(shè)置“10分鐘快辦窗口”，集成發(fā)票代開、社保繳納等高頻業(yè)務(wù)；對(duì)中小微企業(yè)推廣“智能導(dǎo)辦”，開發(fā)“綏稅通”小程序，內(nèi)置政策計(jì)算器（如六稅兩費(fèi)減免測(cè)算）、操作指引短視頻（如電子稅務(wù)局申報(bào)步驟）；對(duì)重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施“專屬服務(wù)”，組建由稅源管理、稅政、納服骨干組成的“產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)團(tuán)隊(duì)”，針對(duì)玉米深加工產(chǎn)業(yè)鏈，梳理從種植收購(gòu)（農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票）到加工銷售（增值稅稅率適用）、出口退稅（如淀粉制品出口退稅率）的全環(huán)節(jié)政策，制作《綏化市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)稅收政策一本通》。三是精準(zhǔn)跟蹤問效。建立“服務(wù)質(zhì)效評(píng)價(jià)整改提升”閉環(huán)，在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“辦不成事”反映窗口，在電子稅務(wù)局增設(shè)“服務(wù)滿意度”即時(shí)評(píng)價(jià)功能；針對(duì)縣域納稅人分布散的特點(diǎn)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、村會(huì)計(jì)作為“服務(wù)監(jiān)督員”，每季度收集反饋；定期分析差評(píng)數(shù)據(jù)，對(duì)高頻問題（如電子稅務(wù)局操作不暢）開展“靶向培訓(xùn)”，對(duì)制度性問題（如跨區(qū)域報(bào)驗(yàn)流程繁瑣）向上級(jí)提出優(yōu)化建議。通過以上措施，真正實(shí)現(xiàn)服務(wù)從“大水漫灌”向“精準(zhǔn)滴灌”轉(zhuǎn)變，切實(shí)提升納稅人繳費(fèi)人獲得感。第二題：為落實(shí)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，綏化市稅務(wù)局?jǐn)M在全市開展“稅費(fèi)政策進(jìn)萬(wàn)企”活動(dòng)，要求覆蓋所有轄區(qū)企業(yè)，重點(diǎn)走訪制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、小微企業(yè)。如果由你負(fù)責(zé)策劃本次活動(dòng)，你會(huì)如何設(shè)計(jì)方案，確保活動(dòng)實(shí)效？【解析】本題考察組織協(xié)調(diào)能力和抓落實(shí)的能力。需突出“覆蓋廣、重點(diǎn)明、效果實(shí)”，方案設(shè)計(jì)要兼顧頂層規(guī)劃與基層操作，避免形式化。需考慮前期準(zhǔn)備、實(shí)施步驟、保障機(jī)制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。【參考答案】活動(dòng)方案設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“三化”目標(biāo)（覆蓋全域化、內(nèi)容精準(zhǔn)化、效果可量化），具體步驟如下：一是前期籌備“做細(xì)”。成立市、縣兩級(jí)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，市稅務(wù)局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，縣（區(qū)）局具體實(shí)施；制定《活動(dòng)任務(wù)清單》，明確走訪對(duì)象（通過金三系統(tǒng)提取全市2.8萬(wàn)戶企業(yè)名單，標(biāo)注制造業(yè)1200戶、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)800戶、小微企業(yè)2.5萬(wàn)戶）、走訪內(nèi)容（新出臺(tái)的增值稅加計(jì)抵減、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策）、走訪方式（領(lǐng)導(dǎo)班子“重點(diǎn)訪”、稅管員“包片訪”、青年干部“線上訪”）；編印《政策匯編》（分行業(yè)版本），制作“政策二維碼”（掃描可查看對(duì)應(yīng)企業(yè)適用政策及案例）；開展走訪人員培訓(xùn)，重點(diǎn)講解溝通技巧、系統(tǒng)操作（如“一戶式”管理系統(tǒng)查詢企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)）、保密要求。二是實(shí)施階段“做精”。分三個(gè)層面推進(jìn)：市、縣局領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭走訪50戶重點(diǎn)企業(yè)（如象嶼金谷、龍鳳玉米等龍頭企業(yè)），聚焦政策落實(shí)難點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同問題，形成《重點(diǎn)企業(yè)服務(wù)專報(bào)》；稅管員按“網(wǎng)格”走訪，對(duì)小微企業(yè)采取“掃街式”走訪（結(jié)合個(gè)體工商戶集中的商業(yè)街區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)），發(fā)放“聯(lián)系卡”（注明稅管員姓名、聯(lián)系方式、服務(wù)事項(xiàng)），現(xiàn)場(chǎng)解決發(fā)票申領(lǐng)、申報(bào)錯(cuò)誤等問題；對(duì)偏遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)（如慶安、海倫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），通過“云走訪”形式（視頻連線），共享屏幕演示電子稅務(wù)局操作，錄制政策講解短視頻通過“稅企群”推送。同時(shí)，設(shè)置“政策快答”環(huán)節(jié)，走訪時(shí)攜帶便攜式打印機(jī)，現(xiàn)場(chǎng)為企業(yè)打印《適用政策清單》；建立“問題臺(tái)賬”，能當(dāng)場(chǎng)解決的即時(shí)處理，需上級(jí)協(xié)調(diào)的3個(gè)工作日內(nèi)反饋進(jìn)展。三是總結(jié)提升“做實(shí)”。活動(dòng)結(jié)束后，市稅務(wù)局按縣（區(qū)）局、行業(yè)類型匯總問題解決率（目標(biāo)90%以上）、企業(yè)滿意度（通過電話回訪抽查10%）；對(duì)走訪中發(fā)現(xiàn)的共性問題（如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票開具不規(guī)范），制發(fā)《操作指引》在全市推廣；對(duì)表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰，將活動(dòng)成果納入年度績(jī)效考核；建立常態(tài)化走訪機(jī)制，將“進(jìn)萬(wàn)企”融入日常稅源管理，每季度更新企業(yè)需求清單，確保政策服務(wù)“不斷檔”。第三題：你在綏化市某區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳工作，某日臨近下班時(shí)，一位銷售農(nóng)資的個(gè)體工商戶王女士情緒激動(dòng)地反映：“我上午來(lái)代開增值稅普通發(fā)票，工作人員說我的經(jīng)營(yíng)范圍里沒有‘化肥銷售’，不能代開，可我實(shí)際一直在賣化肥！”此時(shí)，你作為值班負(fù)責(zé)人，會(huì)如何處理？【解析】本題考察應(yīng)急處突能力和溝通協(xié)調(diào)能力。需遵循“安撫情緒核實(shí)情況解決問題后續(xù)改進(jìn)”的邏輯，體現(xiàn)依法依規(guī)與柔性服務(wù)的結(jié)合。【參考答案】首先，快速安撫情緒。立即上前引導(dǎo)王女士到休息區(qū)，遞上溫水，語(yǔ)氣平和地說：“王大姐，您先消消氣，您的情況我已經(jīng)了解了，我們一定幫您解決。您跑了一趟不容易，耽誤您時(shí)間了，先緩緩，咱們慢慢說。”待其情緒緩和后，詳細(xì)詢問具體情況：“您上午是在幾號(hào)窗口辦理的？工作人員具體是怎么回復(fù)的？您的營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍寫的是什么？實(shí)際銷售化肥有多長(zhǎng)時(shí)間了？有沒有相關(guān)的購(gòu)銷合同或進(jìn)貨單據(jù)？”其次，核實(shí)問題原因。一方面，通過金三系統(tǒng)查詢王女士的登記信息，確認(rèn)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍（假設(shè)登記的是“日用品銷售”）；另一方面，查閱《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》，明確代開發(fā)票需滿足“依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入”或“雖已辦理稅務(wù)登記但超出經(jīng)營(yíng)范圍的臨時(shí)業(yè)務(wù)”。王女士作為個(gè)體工商戶，已辦理稅務(wù)登記，若偶爾超出經(jīng)營(yíng)范圍銷售化肥，屬于臨時(shí)業(yè)務(wù)，可代開發(fā)票；若長(zhǎng)期銷售，則需先變更經(jīng)營(yíng)范圍。再次，分情況解決問題。若王女士是偶爾銷售（如幫農(nóng)戶代購(gòu)），向其解釋：“大姐，根據(jù)規(guī)定，您這種臨時(shí)超出經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)是可以代開的。可能上午工作人員沒了解清楚情況，我現(xiàn)在幫您辦理。需要您提供身份證、購(gòu)銷合同（或收款證明），我馬上幫您錄入系統(tǒng)，今天下班前一定開好。”若王女士長(zhǎng)期銷售化肥（如已持續(xù)半年以上），則耐心說明：“大姐，您長(zhǎng)期銷售化肥的話，按規(guī)定需要先到市場(chǎng)監(jiān)管部門變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍，增加‘化肥銷售’，然后到我們這里做稅務(wù)登記信息變更。變更后，您既可以自行領(lǐng)用發(fā)票開具，也可以繼續(xù)來(lái)代開，會(huì)更方便。今天我先幫您代開這張發(fā)票應(yīng)急，明天我陪您一起去市場(chǎng)監(jiān)管局，教您怎么辦理變更手續(xù)，您看這樣行嗎？”最后，后續(xù)改進(jìn)。處理完畢后，向王女士發(fā)放“辦稅服務(wù)評(píng)價(jià)卡”，邀請(qǐng)其對(duì)本次處理結(jié)果打分；當(dāng)天下班后，組織窗口人員開展案例復(fù)盤，強(qiáng)調(diào)代開發(fā)票時(shí)需區(qū)分“臨時(shí)業(yè)務(wù)”和“長(zhǎng)期業(yè)務(wù)”，避免“一刀切”拒絕；建議在導(dǎo)稅臺(tái)設(shè)置“經(jīng)營(yíng)范圍變更指引”，為納稅人提供市場(chǎng)監(jiān)管部門聯(lián)系電話、辦理流程等信息；在電子稅務(wù)局增加“經(jīng)營(yíng)范圍變更預(yù)填”功能，方便納稅人線上申請(qǐng)，減少跑腿次數(shù)。第四題：你通過遴選進(jìn)入綏化市稅務(wù)局政策法規(guī)科，科室李科長(zhǎng)安排你與同事老張共同完成《綏化市制造業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)情況評(píng)估報(bào)告》。老張是科里的“老人”，熟悉本地企業(yè)情況，但習(xí)慣用手工臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；你提議用稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)提取數(shù)據(jù)，效率更高，但老張認(rèn)為“手工更準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)可能有誤差”，堅(jiān)持按自己的方式做。此時(shí)，你會(huì)如何與老張溝通？【解析】本題考察人際交往意識(shí)與技巧，重點(diǎn)是如何處理工作分歧，體現(xiàn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。需把握“尊重經(jīng)驗(yàn)闡明優(yōu)勢(shì)共同驗(yàn)證推動(dòng)合作”的思路。【參考答案】首先，肯定老張的經(jīng)驗(yàn)，建立溝通基礎(chǔ)。找到老張空閑時(shí)間，誠(chéng)懇地說：“張哥，我來(lái)科里時(shí)間短，很多情況都不熟悉，這份評(píng)估報(bào)告還得靠您多指導(dǎo)。您做了這么多年政策落實(shí)工作，對(duì)企業(yè)情況門兒清，手工臺(tái)賬里肯定有不少系統(tǒng)查不到的‘活數(shù)據(jù)’，比如企業(yè)實(shí)際享受政策時(shí)遇到的堵點(diǎn)，這些對(duì)報(bào)告很重要。”其次，解釋大數(shù)據(jù)方法的優(yōu)勢(shì)，消除顧慮。接著說：“我提議用稅收大數(shù)據(jù)，主要是考慮到這次評(píng)估需要覆蓋全市2000多戶制造業(yè)企業(yè)，手工統(tǒng)計(jì)2019年以來(lái)的減免稅數(shù)據(jù)、享受比例、行業(yè)分布，工作量太大，容易出錯(cuò)。比如，系統(tǒng)可以直接提取金三系統(tǒng)的‘減免稅臺(tái)賬’，自動(dòng)提供各區(qū)縣、各行業(yè)的統(tǒng)計(jì)圖表，還能關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)，分析政策落實(shí)的時(shí)效性（如留抵退稅到賬時(shí)間）。不過您擔(dān)心的系統(tǒng)誤差確實(shí)存在，比如個(gè)別企業(yè)可能存在申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致數(shù)據(jù)偏差。咱們可以這樣：我先用系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，您用手工臺(tái)賬核對(duì)10%的樣本（比如隨機(jī)選200戶），如果誤差在可接受范圍內(nèi)（比如±2%），就以系統(tǒng)數(shù)據(jù)為主，手工數(shù)據(jù)補(bǔ)充細(xì)節(jié)；如果誤差大，咱們?cè)僖黄鹫以颍{(diào)整方法。您看這樣行嗎？”再次，提出具體合作方案，推動(dòng)共識(shí)。“另外，報(bào)告里需要分析政策落實(shí)中的問題，您的手工臺(tái)賬里記錄了很多企業(yè)的實(shí)際反饋（比如某企業(yè)因?yàn)闀?huì)計(jì)不懂政策沒及時(shí)享受），這些案例特別有價(jià)值。我可以把系統(tǒng)分析的‘政策未享受企業(yè)清單’導(dǎo)出來(lái)，您幫我篩選出其中有特殊情況的企業(yè)，咱們一起上門調(diào)研，這樣報(bào)告既有數(shù)據(jù)支撐，又有鮮活案例，科長(zhǎng)看了肯定滿意。”最后，用行動(dòng)體現(xiàn)誠(chéng)意，促進(jìn)配合。說完后，主動(dòng)將系統(tǒng)操作步驟做成流程圖拿給老張看，“張哥，這個(gè)系統(tǒng)我已經(jīng)調(diào)試好了，您要是有時(shí)間，我現(xiàn)在教您怎么查數(shù)據(jù)，咱們一起先試幾個(gè)企業(yè)，看看準(zhǔn)不準(zhǔn)。”通過實(shí)際操作演示，讓老張直觀感受大數(shù)據(jù)的效率，同時(shí)在核對(duì)過程中充分尊重他的經(jīng)驗(yàn)判斷，逐步達(dá)成合作共識(shí)。第五題：綏化市提出“打造寒地黑土綠色農(nóng)業(yè)第一市”戰(zhàn)略，重點(diǎn)發(fā)展玉米、大豆、水稻等優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品深加工產(chǎn)業(yè)。作為稅務(wù)干部，你認(rèn)為應(yīng)從哪些方面發(fā)力，為這一戰(zhàn)略提供稅收支持？【解析】本題考察對(duì)區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的理解能力和稅收職能作用的運(yùn)用能力。需結(jié)合稅收政策、征管服務(wù)、調(diào)研分析等職能，提出具體舉措。【參考答案】稅務(wù)部門可從“政策落實(shí)、服務(wù)創(chuàng)新、數(shù)據(jù)賦能”三方面發(fā)力，為“寒地黑土綠色農(nóng)業(yè)第一市”戰(zhàn)略提供支持：一是精準(zhǔn)落實(shí)稅收政策，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。針對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)落實(shí)三項(xiàng)政策：落實(shí)增值稅優(yōu)惠，對(duì)玉米淀粉、大豆蛋白等深加工產(chǎn)品，輔導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)確適用9%或13%稅率，確保進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)抵盡抵（如收購(gòu)農(nóng)民自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按9%計(jì)算抵扣）；落實(shí)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，對(duì)符合條件的農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)（如稻谷脫殼、玉米烘干），輔導(dǎo)享受免征企業(yè)所得稅政策；對(duì)深加工企業(yè)（如玉米制乙醇、大豆制分離蛋白），重點(diǎn)落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（2024年起比例提高至120%）、高新技術(shù)企業(yè)15%低稅率等政策，建立“研發(fā)費(fèi)用輔助賬”輔導(dǎo)臺(tái)賬，定期上門核查歸集情況。二是創(chuàng)新稅費(fèi)服務(wù)，助力產(chǎn)業(yè)升級(jí)。針對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈特點(diǎn)，提供“全鏈條服務(wù)”：在種植端，為家庭農(nóng)場(chǎng)、合作社提供“發(fā)票代開+政策輔導(dǎo)”套餐，推廣“線上申請(qǐng)、郵寄配送”發(fā)票服務(wù)，解決收購(gòu)環(huán)節(jié)發(fā)票取得難問題；在加工端，為龍頭企業(yè)（如中糧米業(yè)、北大荒馬鈴薯加工）設(shè)立“稅務(wù)服務(wù)專員”，提前介入重大項(xiàng)目（如新建玉米深加工生產(chǎn)線），開展“稅收健康體檢”，預(yù)判重組并購(gòu)、關(guān)聯(lián)交易中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在銷售端，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)（如綏棱黑陶工藝品、慶安大米出口），壓縮出口退稅辦理時(shí)間至3個(gè)工作日內(nèi)，推廣“非接觸式”退稅，通過電子稅務(wù)局在線提交資料，全程跟蹤退稅進(jìn)度。三是挖掘稅收數(shù)據(jù)，服務(wù)決策參考。發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)“晴雨表”作用，定期編制《綏化市農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)稅收分析報(bào)告》：分析產(chǎn)業(yè)規(guī)模（如2024年110月，全市農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)入庫(kù)稅款12.3億元，占制造業(yè)稅收28%）、發(fā)展趨勢(shì)（如玉米深加工稅收同比增長(zhǎng)15%，高于行業(yè)平均5個(gè)百分點(diǎn)）；識(shí)別產(chǎn)業(yè)鏈短板（如上游種