2025年南通市稅務系統(tǒng)遴選面試練習題帶詳細解析含答案【第一題】2024年，國家稅務總局進一步擴大“首違不罰”清單范圍，將18項輕微稅收違法行為納入清單管理。有納稅人認為，“首違不罰”是稅務部門的“柔性執(zhí)法”，體現(xiàn)了溫度；也有觀點質疑，這可能會縱容違法行為，削弱稅法剛性。請結合稅務工作實際，談談你對“首違不罰”政策的看法。解析：本題為綜合分析類題目，重點考察考生對稅務政策的理解深度、辯證思維能力及聯(lián)系實際解決問題的能力。評分要點包括：對政策背景與內涵的準確把握（如《稅務行政處罰“首違不罰”事項清單》的制度依據(jù)）、對“柔性”與“剛性”關系的辯證分析、結合基層執(zhí)法實踐提出優(yōu)化建議的可行性。參考答案：“首違不罰”是稅務部門貫徹《行政處罰法》“過罰相當”原則、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的重要舉措，本質是“寬嚴相濟”執(zhí)法理念的具體實踐。我認為需從三個維度全面理解其價值：首先，政策設計體現(xiàn)法治溫度。清單內事項多為資料報送、納稅申報等程序性輕微違法（如未按規(guī)定期限辦理納稅申報、未按規(guī)定保管發(fā)票等），這些行為主觀惡意小、社會危害性低。對首次違法且及時改正的納稅人不予處罰，既符合“教育為主、處罰為輔”的立法精神，也能降低納稅人遵從成本，避免因非主觀過錯陷入“違法受罰經(jīng)營受阻”的惡性循環(huán)，有助于提升稅法遵從的自覺性。其次，質疑聲音反映現(xiàn)實考量。部分納稅人可能因誤解政策邊界而放松自我約束，個別企業(yè)甚至可能利用“首違”漏洞重復違法（如連續(xù)兩年“首次”未按期申報）。這要求基層執(zhí)法必須嚴格把握“首違”“輕微”“及時改正”三個要件：“首違”需通過金稅系統(tǒng)核查近三年無同類違法記錄；“輕微”需結合違法后果（如未造成稅款流失）綜合判定；“及時改正”需在稅務機關責令期限內完成整改，缺一不可。最后，政策落實需剛柔并濟。一方面，要強化宣傳輔導，通過12366熱線、辦稅服務廳導稅崗等渠道明確“首違不罰”的適用條件，避免納稅人誤讀；另一方面，要完善后續(xù)管理，對適用“首違不罰”的納稅人建立跟蹤臺賬，通過電話回訪、稅企交流群等方式提醒其規(guī)范辦稅，對重復違法者嚴格按規(guī)定處罰，確?！皩挕庇谐叨?、“嚴”有依據(jù)。【第二題】為落實2025年“便民辦稅春風行動”要求，南通市稅務局計劃針對中小微企業(yè)開展“稅費政策精準送”活動。若由你負責組織，你會如何開展？解析：本題為組織協(xié)調類題目，考察考生的計劃組織能力與稅務實務操作能力。評分要點包括：活動目標的明確性（如提升政策知曉率、確保應享盡享）、對象與內容的針對性（中小微企業(yè)的特殊性）、方式方法的創(chuàng)新性（線上線下結合）、效果評估的可操作性。參考答案：開展“稅費政策精準送”活動，核心是解決中小微企業(yè)“政策找不到、不會用”的痛點，我將從“精準定位精準推送精準輔導精準反饋”四步推進：第一步，精準定位需求。前期通過稅收大數(shù)據(jù)分析中小微企業(yè)共性需求：提取近一年申報數(shù)據(jù)，梳理研發(fā)費用加計扣除、增值稅小規(guī)模納稅人減免等政策享受比例較低的企業(yè)；通過12366熱線整理高頻咨詢問題（如六稅兩費減免范圍、緩繳稅費流程）；聯(lián)合工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會召開企業(yè)座談會，收集個性化需求，形成“政策需求清單”。第二步，精準推送內容。根據(jù)企業(yè)類型分類制作“政策包”：對科技型小微企業(yè)，重點推送研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)低稅率政策；對個體工商戶，側重講解增值稅起征點、個人所得稅減半征收等；對出口型小微企業(yè)，梳理出口退稅簡化流程、單證備案要求。推送方式上，通過電子稅務局“政策速遞”模塊定向推送，對財務人員配備不足的企業(yè)，由稅收網(wǎng)格員通過微信、短信一對一提醒。第三步，精準開展輔導。線上舉辦“中小微企業(yè)政策云課堂”，邀請業(yè)務骨干講解政策要點，通過連麥答疑解決個性化問題；線下組織“稅務青年助企團”進園區(qū)、進商圈，重點走訪2024年新辦企業(yè)、申報數(shù)據(jù)異常企業(yè)，現(xiàn)場演示電子稅務局操作（如減免稅申報勾選、退稅申請?zhí)峤唬?，發(fā)放“政策明白卡”（標注政策期限、享受條件、咨詢電話）。第四步，精準評估效果?；顒咏Y束后，通過問卷調查收集企業(yè)滿意度（重點關注政策理解度、操作便捷度）；抽取50戶企業(yè)開展“回頭看”，核查政策享受情況，對未享受企業(yè)分析原因（如系統(tǒng)自動識別遺漏、企業(yè)主動放棄），針對性改進；將活動中的典型案例、高頻問題整理成《中小微企業(yè)政策落實指南》，形成長效服務機制?！镜谌}】某辦稅服務廳內，一位企業(yè)財務人員因增值稅留抵退稅未到賬情緒激動，大聲指責“稅務部門效率低”，并要求立即見分管局長。你是當天的值班負責人，會如何處理？解析：本題為應急應變類題目，考察考生的臨場處置能力、溝通技巧及對稅務業(yè)務流程的熟悉度。評分要點包括：情緒安撫的有效性、問題核實的專業(yè)性、處理措施的針對性、后續(xù)跟進的閉環(huán)性。參考答案：作為值班負責人，我會按照“穩(wěn)情緒查原因快解決重反饋”的思路處理：首先，穩(wěn)定現(xiàn)場秩序。立即上前引導納稅人到休息室，遞上溫水，語氣平和地說：“您先消消氣，退稅未到賬確實讓人著急，我們一定全力幫您查清楚。您先把情況詳細告訴我，企業(yè)名稱、退稅金額、申請時間是什么時候？”待其情緒緩和后，記錄關鍵信息（如統(tǒng)一社會信用代碼、退稅申請流水號）。其次，快速核實原因。通過金稅三期系統(tǒng)查詢退稅流程狀態(tài)：若顯示“稅務部門已審核通過，待國庫辦理”，則向納稅人解釋國庫退庫需經(jīng)人民銀行清算系統(tǒng)處理，一般13個工作日到賬（特殊情況可能延遲），并提供國庫聯(lián)系電話（如0513XXXXXXX）供其自行查詢；若顯示“審核未通過”（如存在留抵稅額與進項發(fā)票比對異常），則打印《稅務事項通知書》，詳細說明未通過原因（如某張進項發(fā)票被認定為異常憑證），并指導其補充提供交易合同、運輸單據(jù)等佐證材料。再次，針對性解決問題。若屬國庫處理延遲，告知納稅人可通過電子稅務局“退稅進度查詢”模塊實時查看狀態(tài)，承諾24小時內跟蹤反饋結果；若屬資料缺失，當場輔導其通過電子稅務局補傳資料，承諾“容缺辦理”（先受理后補正），并留下自己的聯(lián)系電話（如138XXXX1234），方便其后續(xù)咨詢。最后，做好后續(xù)跟進。當天下班前回訪納稅人，確認退稅到賬或資料補正情況；事后在部門例會上通報該案例，針對“退稅進度查詢指引不清晰”問題，建議在辦稅服務廳張貼《留抵退稅流程圖》，在電子稅務局增加“退稅進度短信提醒”功能，避免類似問題重復發(fā)生?！镜谒念}】你和同事小王共同負責2024年度減稅降費政策落實情況的數(shù)據(jù)核查工作。小王認為企業(yè)數(shù)量多、時間緊，提議“按20%比例抽樣核查”；你認為需全面核查才能確保數(shù)據(jù)準確性，兩人因此產(chǎn)生分歧。你會如何與小王溝通？解析：本題為人際溝通類題目，考察考生的團隊協(xié)作能力、溝通技巧及對工作原則的把握。評分要點包括：傾聽理解的主動性、說服他人的邏輯性、解決問題的合作性。參考答案：我會以“尊重觀點闡明理由共商方案”的思路與小王溝通，爭取達成共識：首先，肯定小王的出發(fā)點?！靶⊥?，我理解你想提高效率的想法，咱們核查時間確實緊，抽樣確實能節(jié)省精力。你之前做過類似核查，對企業(yè)情況熟悉，有沒有具體的抽樣標準？比如按行業(yè)、規(guī)模分層抽樣？”通過共情拉近距離。其次，說明全面核查的必要性?！暗@次核查是總局部署的重點工作，要求‘數(shù)據(jù)零差錯’，省局還會交叉抽查。如果抽樣核查，可能遺漏兩類問題：一是部分小微企業(yè)政策享受不充分（如因會計水平低未申報減免），二是個別企業(yè)虛假申報（如虛增成本套取優(yōu)惠）。之前咱們局就有過抽樣核查漏掉虛開發(fā)票案例的情況，最后被追責了?！苯Y合實際案例增強說服力。最后，提出優(yōu)化方案?！安贿^全面核查確實工作量大，咱們可以分工+借助系統(tǒng)工具：你負責核查制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)（企業(yè)數(shù)量多但政策相對簡單），我負責核查科技型、出口型企業(yè)（政策復雜需重點把關）；同時用稅收大數(shù)據(jù)篩選疑點企業(yè)（如減免稅額突增50%以上、連續(xù)三年虧損仍享受優(yōu)惠），先查疑點再查一般，這樣既能保證質量，效率也能提升。你看這樣行嗎？”通過以上溝通，我相信小王會理解全面核查的重要性，并愿意共同優(yōu)化工作方案?！镜谖孱}】本次遴選的崗位是南通市稅務局政策法規(guī)科工作人員，主要負責稅費政策落實跟蹤、執(zhí)法規(guī)范性審核等。結合你的經(jīng)歷與優(yōu)勢，談談你如何勝任這一崗位。解析：本題為自我認知類題目，考察考生對崗位的匹配度、自我總結能力及職業(yè)規(guī)劃意識。評分要點包括：經(jīng)歷與崗位的關聯(lián)性（如政策落實、執(zhí)法審核相關經(jīng)驗）、優(yōu)勢的具體性（專業(yè)知識、實操技能）、未來計劃的可行性（學習提升、團隊協(xié)作）。參考答案：我認為自己與政策法規(guī)科崗位的匹配度主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，專業(yè)背景與崗位需求高度契合。我本科學習財政學，碩士攻讀稅務專業(yè)，系統(tǒng)掌握稅法、會計、行政法等知識（可舉例：碩士論文《留抵退稅政策執(zhí)行中的法律風險研究》被收錄于校優(yōu)秀論文庫）；工作以來，在原單位稅政股負責過增值稅、企業(yè)所得稅政策落實工作（可具體：2023年參與編寫《制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策操作指南》，被市局作為模板推廣），熟悉政策從“出臺解讀執(zhí)行反饋”的全流程。第二，實操經(jīng)驗符合崗位要求。政策法規(guī)科需要較強的問題分析與文字能力，我在原單位多次參與執(zhí)法規(guī)范性審核（可舉例：2024年審核某分局對A企業(yè)的行政處罰案卷，發(fā)現(xiàn)“滯納金計算錯誤”問題，及時糾正避免行政復議風險）；曾負責撰寫《2023年度稅費政策落實情況報告》，其中“關于完善‘首違不罰’后續(xù)管理的建議”被市局采納，寫入當年工作要點。第三，職業(yè)規(guī)劃與崗位發(fā)展同向而行。政策法規(guī)