稅收知識考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的起征點是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.企業所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.增值稅的基本稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

4.以下哪項不是稅收的特征？

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.靈活性

答案：D

5.我國現行的稅收制度中，哪個稅種是地方稅？

A.增值稅

B.企業所得稅

C.個人所得稅

D.房產稅

答案：D

6.以下哪項不是稅收的作用？

A.籌集財政收入

B.調節經濟

C.保障社會公平

D.促進市場競爭

答案：D

7.我國稅收征管的基本法律是什么？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國企業所得稅法》

C.《中華人民共和國個人所得稅法》

D.《中華人民共和國增值稅法》

答案：A

8.個人所得稅中的專項附加扣除包括哪些？

A.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人

B.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、贍養老人

C.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房租金、贍養老人

D.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金

答案：A

9.以下哪項不是增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的單位

B.提供加工、修理修配勞務的單位

C.提供有形動產租賃服務的單位

D.提供無形資產租賃服務的單位

答案：D

10.我國個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包、承租經營所得

D.以上都是

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.接受捐贈收入

答案：ABCD

2.個人所得稅的征稅項目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.古舊圖書

C.避孕藥品和用具

D.直接用于教學的進口圖書、資料

答案：ABCD

4.以下哪些屬于個人所得稅的專項扣除？

A.基本養老保險費

B.基本醫療保險費

C.失業保險費

D.住房公積金

答案：ABCD

5.企業所得稅的應納稅所得額計算中，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費

C.工會經費

D.廣告費和業務宣傳費

答案：ABCD

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

7.以下哪些屬于企業所得稅的不得稅前扣除的項目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.贊助支出

D.非公益性捐贈支出

答案：ABCD

8.以下哪些屬于增值稅的應稅服務？

A.交通運輸服務

B.郵政服務

C.電信服務

D.建筑服務

答案：ABCD

9.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.保險賠款

D.軍人的轉業費、復員費

答案：ABCD

10.以下哪些屬于企業所得稅的應稅財產？

A.存貨

B.固定資產

C.無形資產

D.生物資產

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的納稅人包括中國境內有住所的個人和無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（對）

2.企業所得稅的稅率為25%，不分行業。（錯）

3.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（對）

4.個人所得稅中的稿酬所得可以減除20%的費用后再計算應納稅所得額。（對）

5.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（對）

6.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和古舊圖書。（對）

7.個人所得稅中的偶然所得不需要繳納個人所得稅。（錯）

8.企業所得稅的應稅收入包括轉讓財產收入和接受捐贈收入。（對）

9.個人所得稅的專項附加扣除不包括子女教育和繼續教育。（錯）

10.企業所得稅的應納稅所得額計算中，合理的工資薪金支出可以在稅前扣除。（對）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述個人所得稅的征稅范圍。

答案：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得等。

2.什么是企業所得稅？

答案：企業所得稅是指對企業在一定時期內的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即應納稅所得額，按照規定的稅率征收的一種稅。

3.增值稅的基本稅率有哪些？

答案：增值稅的基本稅率包括6%、9%和13%。

4.什么是稅收的無償性？

答案：稅收的無償性是指國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，納稅人繳納稅款后，不能要求國家直接回報，也不能要求取得任何直接的經濟利益。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個人所得稅對個人收入分配的影響。

答案：個人所得稅通過調節個人收入，有助于縮小收入差距，實現社會公平。高收入者繳納更多的個人所得稅，而低收入者享受更多的稅收優惠，從而在一定程度上實現收入的再分配。

2.討論企業所得稅對企業發展的影響。

答案：企業所得稅對企業發展有重要影響。合理的企業所得稅制度可以促進企業合理分配利潤，鼓勵企業擴大再生產和技術創新，同時也為國家提供穩定的財政收入。

3.討論增值稅對商品價格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉稅，其稅負最終會轉嫁