寧波稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

答案：B

2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用的稅率為（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

3.下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.股息、利息所得

D.政府債券利息

答案：D

4.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金的比例為（）。

A.萬(wàn)分之五

B.萬(wàn)分之十

C.千分之五

D.千分之十

答案：B

6.納稅人在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于境外的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定，（）。

A.不征稅

B.減半征稅

C.按比例征稅

D.全額征稅

答案：D

7.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案：C

8.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，其增值稅的征收方式為（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般計(jì)稅

C.免稅

D.減半征稅

答案：A

9.企業(yè)所得稅的納稅年度為（）。

A.公歷年度

B.農(nóng)歷年度

C.財(cái)務(wù)年度

D.任意12個(gè)月

答案：A

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為（）元。

A.3500

B.5000

C.8000

D.10000

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

11.以下哪些行為需要繳納增值稅？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

12.個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。

A.居民個(gè)人

B.非居民個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.合伙企業(yè)合伙人

答案：ABCD

13.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括（）。

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.股息紅利所得

答案：ABC

14.以下哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.贊助支出

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案：ABD

15.納稅人在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于境外的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定，可以享受（）。

A.免稅

B.減半征稅

C.抵免

D.全額征稅

答案：C

16.以下哪些情況下，納稅人需要進(jìn)行稅務(wù)登記？（）

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人變更或者注銷稅務(wù)登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人外出經(jīng)營(yíng)

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人停業(yè)

答案：ABC

17.以下哪些情況下，納稅人需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？（）

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為

B.納稅人變更或者注銷稅務(wù)登記

C.納稅人停業(yè)

D.納稅人外出經(jīng)營(yíng)

答案：AD

18.以下哪些項(xiàng)目不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰款

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

答案：ABCD

19.以下哪些情況下，納稅人可以申請(qǐng)退還已繳納的稅款？（）

A.納稅人多繳稅款

B.納稅人少繳稅款

C.納稅人誤繳稅款

D.納稅人依法享受稅收優(yōu)惠

答案：AC

20.以下哪些項(xiàng)目需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

21.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

答案：√

22.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)水平的變化而調(diào)整。（）

答案：×

23.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）

答案：√

24.納稅人在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于境外的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定，可以全額征稅。（）

答案：×

25.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

答案：√

26.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括股息紅利所得。（）

答案：×

27.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰款和滯納金可以扣除。（）

答案：×

28.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，其增值稅的征收方式為一般計(jì)稅。（）

答案：×

29.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度。（）

答案：√

30.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為10000元。（）

答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

31.簡(jiǎn)述增值稅的基本概念。

答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

32.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

33.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

34.納稅人在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于境外的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定，如何處理？

答案：納稅人在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于境外的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定，可以享受抵免政策，即在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除在境外已繳納的稅款。

五、討論題（每題5分，共4題）

35.討論增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別。

答案：增值稅和消費(fèi)稅都是流轉(zhuǎn)稅，但它們的主要區(qū)別在于征稅對(duì)象和征稅環(huán)節(jié)不同。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，而消費(fèi)稅則是對(duì)特定的消費(fèi)品或者消費(fèi)行為征收的一種稅。

36.討論個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)納稅人的影響。

答案：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整直接影響納稅人的稅負(fù)。起征點(diǎn)提高，意味著納稅人的應(yīng)納稅所得額減少，從而減輕了納稅人的稅負(fù)，增加了納稅人的可支配收入。

37.討論企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)發(fā)展有重要影響。較低的稅率可以降低企