合同審計(jì)實(shí)施方案

第一篇：合同審計(jì)實(shí)施方案

采購(gòu)合同審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)重點(diǎn)與方法

(-)政府采購(gòu)審計(jì)

政府采購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性

資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨

物、工程和服務(wù)的行為。政府采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)是指對(duì)物資采購(gòu)部門獲取

貨物、工程、服務(wù)的采購(gòu)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和

評(píng)價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和與造價(jià)相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)。一般

情況下分為：預(yù)算審計(jì)、招標(biāo)文件審計(jì)、待簽合同審計(jì)、結(jié)算審計(jì)、

內(nèi)控制度審計(jì)等。審計(jì)方式主要是委托社會(huì)中介、聘請(qǐng)專家參與或自

行組織人員開(kāi)展。其審計(jì)重點(diǎn)和方法有：

1.政府采購(gòu)的內(nèi)部控制情況審計(jì)

(1)審查單位是否建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)

活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。

(2)審查單位政府采購(gòu)管理是否明確殂關(guān)崗位(部門)的職責(zé)權(quán)

限，以確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件編制與審核、合

同審核、簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管、使用等不相容崗位相互分離。

(3)審杳單位對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活

動(dòng)中是否建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部

門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

(4)檢查單位對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核、采購(gòu)文件內(nèi)部審核、

采購(gòu)組織管理情況，選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息是否按規(guī)

定執(zhí)行，招標(biāo)文件是否存在排他性、指向性等不公平不公正行為，采

購(gòu)組織是否公開(kāi)、公平、公正、客觀，開(kāi)評(píng)標(biāo)過(guò)程有無(wú)串標(biāo)、圍標(biāo)嫌

疑等。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)是否嚴(yán)格履行

審批手續(xù)。

(5)審查單位對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施、險(xiǎn)收的管理情況。在建設(shè)中

是否堅(jiān)持貨物到貨簽收、安裝調(diào)試時(shí)是否按規(guī)定流程組織、變更時(shí)是

否按規(guī)定簽證或報(bào)批；是否根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度、合同和政府招投標(biāo)

文件，由指定部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)組織專家或相關(guān)部門人員對(duì)所購(gòu)物品的

品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、工期和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)

收?qǐng)?bào)告(證明)。

(6)審計(jì)單位對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制情況。檢查是否妥善保

管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)

文件、合同文本、安裝調(diào)試文檔、培訓(xùn)記錄、獨(dú)立核算財(cái)務(wù)資料、驗(yàn)

收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。是否定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行

分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

(7)審計(jì)單位對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理情況。對(duì)于涉

密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位是否與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)

議或者在合同中設(shè)定保密條款，是否按相關(guān)規(guī)定采購(gòu)國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品，采購(gòu)

進(jìn)口產(chǎn)品是否嚴(yán)格報(bào)批，采購(gòu)方式是否在符合規(guī)定的前提下形成充分

兄爭(zhēng)。

(8)檢杳單位是否制定貨物、工程、服務(wù)采購(gòu)管理制度，并有效

執(zhí)行。貨物采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正和擇優(yōu)的原則；列入政府采

購(gòu)目錄貨物應(yīng)按政府采購(gòu)規(guī)定的程序、方式執(zhí)行；采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有資金

預(yù)算安排；采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)先立項(xiàng)，重大項(xiàng)目采購(gòu)應(yīng)有可行性研究報(bào)告并

經(jīng)相關(guān)部門論證審批；屬于控購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)在立項(xiàng)前先辦理控購(gòu)手續(xù)；項(xiàng)

目履約驗(yàn)收應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定；采購(gòu)應(yīng)實(shí)行回避制度；單位監(jiān)督部門應(yīng)

有效參與采購(gòu)監(jiān)督。非法人單位(部門)未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)外簽訂合同。

2.政府采購(gòu)審計(jì)

(1)審查政府采購(gòu)預(yù)算編制范圍是否正確、完整，編制、批復(fù)程

序是否符合規(guī)定，采購(gòu)活動(dòng)是否按照財(cái)政采購(gòu)預(yù)算主管部門批復(fù)的政

府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行，重點(diǎn)要審查預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，有無(wú)不經(jīng)程

序確定采購(gòu)預(yù)算。有無(wú)任意追加或追減采購(gòu)預(yù)算現(xiàn)象以及預(yù)算的追加

或追減是否遵照規(guī)定的審批程序辦理。審查編制政府采購(gòu)預(yù)算的依據(jù)

是否充分有效，是否存在超過(guò)采購(gòu)人實(shí)際需要，重復(fù)采購(gòu)、擅自擴(kuò)大

采購(gòu)規(guī)模、貪大求洋，提高采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的情況；審查采購(gòu)預(yù)算細(xì)化程度，

是否存在因采購(gòu)預(yù)算不明確而無(wú)法形成有效約束、粗放的預(yù)算不利于

財(cái)政資金合理科學(xué)使用的情況。

(2)依據(jù)政府采購(gòu)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)參與人員和社會(huì)

中介機(jī)構(gòu)的資格條件進(jìn)行審查，包括對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)資格審杳，供應(yīng)

商資格條件審查和評(píng)審專家資格審查。是否存在允許不符合資質(zhì)條件

的供應(yīng)商進(jìn)入政府采購(gòu)市場(chǎng)的問(wèn)題，是否存在不符合條件的社會(huì)中介

機(jī)構(gòu)接受委托實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)的行為，是否存在使用不符合條件的

評(píng)審專家或不按規(guī)定抽取管理評(píng)審專家影響采購(gòu)結(jié)果的問(wèn)題。

(3)審查政府采購(gòu)方式是否恰當(dāng)，有無(wú)違規(guī)調(diào)整采購(gòu)方式而規(guī)避

公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題，重點(diǎn)關(guān)注將應(yīng)適用公開(kāi)招標(biāo)方式的更改為詢價(jià)、競(jìng)

爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)的情況。

(4)依據(jù)政府采購(gòu)相關(guān)法規(guī)，對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中采購(gòu)項(xiàng)目的委托、

采購(gòu)信息的發(fā)布、投標(biāo)環(huán)節(jié)、評(píng)標(biāo)談判環(huán)節(jié)、確定中標(biāo)成交單位和簽

訂采購(gòu)合同、履約驗(yàn)收環(huán)節(jié)的合法合規(guī)性進(jìn)行審查，重點(diǎn)關(guān)注委托關(guān)

系權(quán)利義務(wù)不明確影響采購(gòu)行為問(wèn)題，采購(gòu)信息發(fā)布渠道和時(shí)間不合

規(guī)問(wèn)題，評(píng)標(biāo)談判程序不合法、評(píng)標(biāo)過(guò)程不公平公正、影響評(píng)審結(jié)果

問(wèn)題等。

(5)對(duì)政府采購(gòu)合同訂立、履行情況進(jìn)行審查，檢查是否存在未

按規(guī)定時(shí)間和形式訂立政府采購(gòu)合同的情況，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)有

關(guān)部門備案，是否超出招投標(biāo)范圍訂立合同或未經(jīng)正規(guī)程序隨意變更

合同標(biāo)的的行為，是否存在未嚴(yán)格履行合同的行為，以及是否存在惡

意串通虛假驗(yàn)收等問(wèn)題。

(二)合同審計(jì)

1.審查單位合同的內(nèi)部控制情況

對(duì)照檢查合同的內(nèi)部控制是否符合以下基本要求：

(1)單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確

合同的審核、授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)

禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資

和借貸合同。

(2)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管

理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

(3)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條

件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)

組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家

參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，

應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

(4)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，

因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)

措施。單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充

合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

(5)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處

理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)

責(zé)人報(bào)告。

(6)合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同

進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)

行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)

會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

(7)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以仟

何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)

秘密。

(8)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)

當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽

訂書(shū)面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)

責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

2.合同主體審計(jì)

(1)審查簽訂合同的主體。經(jīng)政府采購(gòu)產(chǎn)生的合同主體重點(diǎn)審查

供貨方是否為經(jīng)政府采購(gòu)產(chǎn)生的中標(biāo)人。

(2)非經(jīng)政府采購(gòu)產(chǎn)生的合同主體重點(diǎn)審查：

①供貨方主體資格是否合法。審查供貨方提供的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(要

求企業(yè)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副木原件)，確認(rèn)供貨方是否為法人，避免與不能

獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的、不具備法定條件的公司職能部門、

分公司簽訂合同；審查企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否及時(shí)年檢、企業(yè)營(yíng)業(yè)期

限是否已經(jīng)過(guò)期或即將到期。

②審查供貨方經(jīng)營(yíng)范圍。重點(diǎn)審查營(yíng)業(yè)執(zhí)照注明的經(jīng)營(yíng)范圍是否

包括合同標(biāo)的，是否超出了在工商行政管理部門登記注冊(cè)的范圍。

③審查供貨方有無(wú)履約能力。審查供貨方提供的各種資質(zhì)文件，

關(guān)注各種資質(zhì)的取得日期、到期期限及業(yè)務(wù)主管部門的年檢情況；審

查企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，了解資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員狀況、生產(chǎn)能

力及上一年度生產(chǎn)供應(yīng)情況、庫(kù)存狀況，判斷供貨方的履約能力；適

當(dāng)審查企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，了解企業(yè)的償債能力。

④審查授權(quán)委托代理人的代理資格是否合法。審查授權(quán)代理書(shū)是

否經(jīng)公司法人授權(quán)批準(zhǔn)，授權(quán)書(shū)是否簽章齊全，提供證明身份的有效

證件是否與授權(quán)人及被授權(quán)人相符。

3.合同簽訂前進(jìn)行合同價(jià)款審計(jì)(非經(jīng)政府采購(gòu)簽訂的合同)

(1)注重對(duì)價(jià)格信息的收集。掌握采購(gòu)物資的市場(chǎng)供需變化、價(jià)

格變動(dòng)趨勢(shì)、供應(yīng)渠道、運(yùn)輸方式等等。做好市場(chǎng)調(diào)查，通過(guò)親臨市

場(chǎng)、電話查詢以及網(wǎng)上詢價(jià)等途徑，了解各種物資材料的來(lái)源和供銷

價(jià)格，并建立對(duì)應(yīng)的市場(chǎng)信息庫(kù)。

(2)充分運(yùn)用信息化管理手段。事先將歷次采購(gòu)物資的價(jià)格、數(shù)

量、供應(yīng)商、合同訂單號(hào)等情況按物料編碼存入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，審計(jì)采

購(gòu)合同時(shí)，可及時(shí)從計(jì)算機(jī)中得到該物料以前已采購(gòu)批次的采購(gòu)日期、

價(jià)格、供應(yīng)商、訂單號(hào)及審核日期等情況。審計(jì)人員可在此基礎(chǔ)上，

結(jié)合市場(chǎng)變化情況，估算現(xiàn)階段合理的采購(gòu)價(jià)格，并與合同價(jià)格進(jìn)行

對(duì)比，以保證工作質(zhì)量，提高審計(jì)效率。

(3)加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)過(guò)程的審查監(jiān)督。通常情況下，企業(yè)小量、小額

采購(gòu)業(yè)務(wù)由企業(yè)自購(gòu)，批量、大額采購(gòu)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)重

點(diǎn)審查招標(biāo)程序是否合法，操作是否規(guī)范；審查招標(biāo)文件中對(duì)投標(biāo)方

主體資格、資質(zhì)、履約能力的要求，以及采購(gòu)物資數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)

要求、付款方式等重要內(nèi)容。

4.對(duì)合同條款的審計(jì)

(1)對(duì)合同內(nèi)容的審計(jì)。嚴(yán)格審查采購(gòu)合同內(nèi)容的合法性、真實(shí)

性、有效性及可行性。檢查合同是否違反國(guó)家的法律法規(guī)，違反法律

法規(guī)的合同自簽訂起就是無(wú)效合同，不受法律保護(hù)；合同是否以真實(shí)

的經(jīng)濟(jì)交易為基礎(chǔ)；合同是否有缺陷、是否遺漏必要條款、是否存在

不利條款；合同是否可行、是否顯失公平等。

(2)對(duì)合同條款的審計(jì)。《合同法》中規(guī)定了購(gòu)銷合同的必備條

款，對(duì)這些條款應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

①當(dāng)事人雙方名稱或姓名和住址。該條款是對(duì)合同主體的明確，

也是落實(shí)合同權(quán)利和義務(wù)的前提。主要審查合同單位名稱與中標(biāo)單位、

營(yíng)業(yè)執(zhí)照名稱是否一致，與所加蓋的合同專用章名稱是否一致，住址

是否與營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司登記的法定地址一致。

②標(biāo)的。重點(diǎn)畝查合同標(biāo)的物資是否與公司按計(jì)劃要實(shí)施采購(gòu)的

物資相符，型號(hào)及規(guī)格是否準(zhǔn)確、齊全。

③數(shù)量及質(zhì)量要求。該條款是確定雙方權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任大小的

關(guān)鍵條款。應(yīng)重點(diǎn)審查合同上是否清楚具體地寫明了確切的數(shù)量及計(jì)

量單位，質(zhì)量要求要明確執(zhí)行的是國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。

④價(jià)款或報(bào)酬。該條款是采購(gòu)合同的核心條款。實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的，

應(yīng)重點(diǎn)審查采購(gòu)合同價(jià)格是否為中標(biāo)價(jià)格，是否為一口價(jià)；非招標(biāo)采

購(gòu)的，應(yīng)審查價(jià)格是否進(jìn)行過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、詢價(jià)、比價(jià)，價(jià)格是否含稅，

是否高于市場(chǎng)價(jià)，是否包括運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

⑤結(jié)算方式及期限。審查采購(gòu)合同是否明確結(jié)算方式和付款期限，

是否符合有關(guān)結(jié)算規(guī)定，如大額資金收支不能以現(xiàn)金結(jié)算。付款期限

應(yīng)明確是一次性付款，還是分期付款，是否經(jīng)驗(yàn)收、決算等相關(guān)程序、

是否預(yù)留一定比例的質(zhì)保金，質(zhì)保金返還的最后期限等。

⑥交付標(biāo)的物的方式、時(shí)間、地點(diǎn)。審查采購(gòu)合同是否明確了交

貨方式、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)。

⑦驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法、地點(diǎn)及期限。審查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是用

國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還是技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；是在賣方現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收還是到貨后在

買方驗(yàn)收；是否約定了驗(yàn)收程序、期限的違約責(zé)任及解決辦法。審查

合同的違約處罰是否明確具體，如違約金的比例、賠償范圍、賠償方

式等；解決爭(zhēng)議的方式是否確定，如協(xié)商、仲裁，還是訴訟，首選法

院是哪家。

⑧審查合同的實(shí)際履行情況，是否存在不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的合

同，分析原因，將合同損失降到最低，也為將來(lái)簽訂采購(gòu)合同提供經(jīng)

驗(yàn)教訓(xùn)；審查合同的變更情況，變更理由是否真實(shí)、合理，變更合同

是否采用了書(shū)面形式，是否履行了變更批準(zhǔn)、審簽手續(xù)等。

⑨合同附件應(yīng)明確招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及供貨方在投標(biāo)過(guò)程中所

作的承諾等是合同的組成部分。

第二篇：審計(jì)實(shí)施方案范本

六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木

工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，審計(jì)組自

2014年7月23日起對(duì)六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城

市建設(shè)投資有限公司負(fù)責(zé)建設(shè)的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)

景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木工程進(jìn)行審計(jì)。為切實(shí)做好此項(xiàng)工作，加強(qiáng)審計(jì)

工作質(zhì)量和進(jìn)度，按照局審計(jì)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定的要求，我們已對(duì)該項(xiàng)

工程進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制如下審計(jì)實(shí)施方案：

一、工程概況

根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)

投資有限公司提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景

觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木工程，位于六安市渭河西

岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城

市建設(shè)投資有限公司指定項(xiàng)目和招標(biāo)約定項(xiàng)目，箱涵部分施工時(shí)間為

2010年12月5日開(kāi)工，竣工時(shí)間2010年12月31日，合同工期26

天。終驗(yàn)時(shí)間為2011年11月20日竣工，都會(huì)景觀區(qū)最高限價(jià)632

萬(wàn)、生態(tài)濱水區(qū)448萬(wàn)，采用〃固定總價(jià)合同〃。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標(biāo)承建，箱涵工

程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公

司指定施工，合同價(jià)10260000.00元。

二、審計(jì)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

2、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》

3、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》

4、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》

5、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》

6、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》

7、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)頒布的《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指

導(dǎo)規(guī)程》；

8、國(guó)家、地方有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度

等；

9、國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)

濟(jì)規(guī)范；

10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料;

三、審計(jì)目標(biāo)

1、通過(guò)審計(jì)，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單

位的工程結(jié)算真實(shí)合理。

2、有效控制投資成本。

3、規(guī)范項(xiàng)目投資行為。通過(guò)審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)

程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。

四、審計(jì)范圍

主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)

包、工程建設(shè)管理、竣工驗(yàn)收和工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。

五、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

(-)審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)

L工程簽證審計(jì)。主要核對(duì)工程簽證的真實(shí)性、工程變更的必要

性和合法性。重點(diǎn)對(duì)工程簽證真實(shí)性、工程變更必要性進(jìn)行核查；通

過(guò)測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)施工圖紙與實(shí)做工程的差異、優(yōu)劣、

績(jī)效，作出專業(yè)判斷。

2.工程量審計(jì)。通過(guò)審計(jì)計(jì)算并核定報(bào)審工程量的真實(shí)性、正確

性，對(duì)合同內(nèi)未完工程進(jìn)行核實(shí)審定。重點(diǎn)審查工程量的變更有無(wú)按

規(guī)定報(bào)批，有無(wú)經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)。

3.主要材料價(jià)格及成品價(jià)格審計(jì)。審查報(bào)審增加工程主要材料及

成品價(jià)格的真實(shí)性。

4.工程管理審計(jì)。審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無(wú)相應(yīng)

的項(xiàng)目管理規(guī)劃，有無(wú)按照該規(guī)劃具體組織實(shí)施。

5.遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過(guò)與相關(guān)部門和個(gè)

人座談、與項(xiàng)目管理人員的交流等形式，對(duì)該工程項(xiàng)目實(shí)施中管理人

員遵守廉政規(guī)定情況做出評(píng)價(jià)。

（一）、審計(jì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性

（二）審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

1.對(duì)結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有：⑴招標(biāo)文件⑵投標(biāo)文

件⑶中標(biāo)通知書(shū)

⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同⑸竣工驗(yàn)收證書(shū)

⑹竣工結(jié)算書(shū)（包括工程量計(jì)算書(shū)）⑺招標(biāo)設(shè)計(jì)圖紙⑻竣工圖

⑼圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更、洽商記錄（1。）工程量簽證單，價(jià)格簽價(jià)單

等經(jīng)濟(jì)簽證

（11）有關(guān)隱蔽驗(yàn)收記錄、票據(jù)等其它在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱的資料

2.對(duì)結(jié)算書(shū)等資料的詳細(xì)審核

⑴審核施工結(jié)算書(shū)、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否

完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結(jié)算書(shū)應(yīng)包含的表格是否填寫完整、準(zhǔn)確。⑶審核工

程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項(xiàng)工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及

合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費(fèi)是否正確、計(jì)算方法是否符合

規(guī)定。

⑷審核工程施工過(guò)程中發(fā)生簽證記錄的真實(shí)、有效性，結(jié)算工程

量的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)

確。

⑸審核設(shè)計(jì)變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計(jì)算方

法和計(jì)量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價(jià)計(jì)算是

否正確。

⑺對(duì)施工中特殊措施發(fā)生的費(fèi)用、索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。按照

發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定,公平公正地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。

如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定的計(jì)

算方法和計(jì)量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗(yàn)收合格，

有無(wú)高估冒算、重復(fù)計(jì)算，合同內(nèi)工程有無(wú)變更取消而未扣減。

⑼對(duì)合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點(diǎn)審核，從項(xiàng)目的招投標(biāo)資

料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實(shí)性及工

程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

3.查看現(xiàn)場(chǎng)

根據(jù)內(nèi)業(yè)資料畝核的情況，將有關(guān)問(wèn)題和有疑問(wèn)的事項(xiàng)匯總，將

需現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工

程現(xiàn)場(chǎng)，重點(diǎn)查看工程是否按設(shè)計(jì)和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸

是否與圖紙一致，有無(wú)圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣

減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對(duì)于簽證不清、圖紙不明的事項(xiàng)需

逐一核對(duì)。

4.結(jié)算價(jià)款的計(jì)算復(fù)核

結(jié)算價(jià)款的計(jì)算主要從工程數(shù)量、價(jià)格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。

數(shù)量：對(duì)結(jié)算書(shū)中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計(jì)算，扣除高估冒算，

重復(fù)計(jì)算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的

工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實(shí)際相符。

價(jià)格：主要審核結(jié)算有無(wú)按投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，變更工程價(jià)格計(jì)算有

無(wú)按合同約定計(jì)算方法計(jì)算，合同外材料價(jià)格是否合理，價(jià)格簽證等

相關(guān)手續(xù)是否完備。

取費(fèi)：主要審套取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工

作完成審計(jì)結(jié)算價(jià)款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通

過(guò)局復(fù)核委員會(huì)復(fù)核后審定結(jié)算價(jià)款，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并結(jié)算審

計(jì)完成后及時(shí)編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計(jì)工作要求

(-)審計(jì)進(jìn)度安排。審計(jì)工作時(shí)間:2014年7月23日開(kāi)始實(shí)施

審計(jì)，初步計(jì)劃2014年8月21日審計(jì)實(shí)施結(jié)束。

具體實(shí)施步驟：

第一階段：2014年7月23日發(fā)送審計(jì)通知書(shū),進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,了

解工程基本情況，制定審計(jì)實(shí)施方案。

第二階段：2014年8月1S-2014年8月15日，按照審計(jì)實(shí)施

方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

第三階段：2014年8月15日-8月21日，撰寫審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)

行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，落實(shí)反饋意見(jiàn)，編寫審

計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)的說(shuō)明，上報(bào)審計(jì)局。

上述步驟在執(zhí)行過(guò)程中如有特殊情況，時(shí)間順延。

(二)審計(jì)組職責(zé)分工。

審計(jì)組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長(zhǎng)由崔久松宇同志

擔(dān)任。崔久松同志負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)事

項(xiàng)聯(lián)系，審核審計(jì)工作底稿等工作。王偉、梁金梅負(fù)責(zé)組織對(duì)被審計(jì)

單位基本情況調(diào)查，審計(jì)實(shí)施方案的制定等工作。協(xié)審專家組具體負(fù)

責(zé)價(jià)款結(jié)算審計(jì)的計(jì)算、核對(duì)等審計(jì)工作，另外負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告等

文書(shū)。審計(jì)組內(nèi)部分工不分家，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，切實(shí)做到

相互支持，及時(shí)溝通，配合聯(lián)動(dòng)，確保整個(gè)審計(jì)工作順利進(jìn)行。

五、其他有關(guān)內(nèi)容。

審計(jì)過(guò)程中審計(jì)組每一位成員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)工作紀(jì)

律。嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

六安市河西景雙帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木

工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)組審計(jì)組長(zhǎng)：崔久松方案編制：喻曉2014年

8月7日

第三篇：審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局審計(jì)計(jì)劃

安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)

施方案。

二、被審計(jì)單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)

劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開(kāi)竣

工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況

等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及

使用情況等。

三、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪

用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加

強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

（-）確定重要性水平

本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資

項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià)

元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%,根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：

重要性水平=判斷基礎(chǔ)x比率，確定重要性水平為元。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。

根據(jù)對(duì)被審計(jì)西位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的

固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。

通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度

風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。

根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)二可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/（固有風(fēng)險(xiǎn)x控

制風(fēng)險(xiǎn)），計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/（75%x50%）]的低度

風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%,則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范

圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：1.資料的準(zhǔn)確性、

完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響；2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工

作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。

五、審計(jì)范圍

對(duì)XX工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審

計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。

六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

（—）審計(jì)內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國(guó)家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、

招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合

規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)

工作是否公正、公平、公開(kāi)、其過(guò)程是否合規(guī)、合法。2.審查建設(shè)項(xiàng)

目工程直接替用（造價(jià)）的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程

結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分,

工程量的計(jì)算是否正確；工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的

原則和國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，有無(wú)多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、

提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問(wèn)題。3.審杳項(xiàng)目財(cái)務(wù)收

支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、合法，

有無(wú)挪用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在

利用〃小金庫(kù)〃非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是

否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審

計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合

理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無(wú)將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。

（二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)

收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書(shū)等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)

目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過(guò)程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象

的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否

符合有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標(biāo)前泄露標(biāo)底

的情況，招標(biāo)過(guò)程的依據(jù)是否充分、合法。2.工程結(jié)算審計(jì)

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并

踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核

心原則和方向；之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問(wèn)的

工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字

認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)

原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。

最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)

工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據(jù)。3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)（竣工

決算審計(jì)）

收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相

關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)

會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚

未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。

七、審計(jì)工作時(shí)間

（-）審計(jì)準(zhǔn)備階段

包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書(shū)三個(gè)階

段的時(shí)間。

（二）審計(jì)實(shí)施階段

包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿、

征求意見(jiàn)及召開(kāi)交換意見(jiàn)會(huì)的時(shí)間。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告（送審稿）、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)

間。

（四）檔案整理階段

歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。

八、審計(jì)人員及分工

審計(jì)組組長(zhǎng)：XXX審計(jì)組成員：XXXXXX（含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員）

審計(jì)分工：

九、工作要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律；2.嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審

計(jì)取證等原始資料積累工作；3.嚴(yán)格按《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》做

好相關(guān)審計(jì)文書(shū)的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作；4.堅(jiān)持依法審計(jì)、

實(shí)事求是的原則。

審計(jì)組長(zhǎng)：

年月日篇二：審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、組織機(jī)構(gòu)

1、機(jī)構(gòu)框圖

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系

二、方法內(nèi)容措施

1、審計(jì)工作制度

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃

3、審計(jì)工作流程

4、項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)

5、審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施

6、有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施〃〃

審計(jì)實(shí)施方案

一、組織機(jī)構(gòu)：

1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具

體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、

工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的

項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、

標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)

學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作

日記。a.采用如下組織形式b、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；一般

組成：

組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；

專業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)

具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；

總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收

集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職

責(zé)、審計(jì)工作制度指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面

負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成

員的審核結(jié)論及成果文件。

①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施

計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，

復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的

工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料

的整理并歸檔。

②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體

的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。

二、方法內(nèi)容措施

L審計(jì)工作制度：

嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢

單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于

任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，

公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到：a、

廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂(lè)；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；

現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)；b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項(xiàng)

目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法；

&準(zhǔn)一一計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確,對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確,掌握信

息全面、準(zhǔn)確；d、公----公平、公正、公開(kāi)執(zhí)業(yè)。

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：

根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃：①

工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資

料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)

工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。②工作規(guī)

模在1000萬(wàn)元以上,25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)

場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日,

出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

3、審計(jì)工作流程（詳見(jiàn)流程圖）

基本工作流程圖篇三：審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容

第十四條審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：

（-）編制的依據(jù)；

（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；

（三）審計(jì)目標(biāo)；

審計(jì)目標(biāo)要明確

例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：

〃摸清家底〃，查清該部門本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況；選擇該部

門的重點(diǎn)二級(jí)單位開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題；

審計(jì)列入該部門預(yù)算的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審

計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；

1、審計(jì)內(nèi)容要具體

審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要

達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。

審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活

動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。

例如：

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、

補(bǔ)助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等；

金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行

卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資

業(yè)務(wù)等；

企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、

固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)

務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。

細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的

具體審計(jì)目標(biāo)。

例如：

貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；

確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他

貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰

當(dāng)。

2、審計(jì)重點(diǎn)要突出

審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。

例如：

為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金合規(guī)和效益審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點(diǎn)

審計(jì)事項(xiàng)，主要審計(jì)部門專項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、

支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專項(xiàng)資金嚴(yán)

重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪

用專項(xiàng)資金；以及通過(guò)弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項(xiàng)資金等問(wèn)

題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。

33、審計(jì)的步驟和方法要明確

對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方

法。例如：

審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)步驟和方法主要包括：核對(duì)現(xiàn)金

日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)

存現(xiàn)金，編制〃庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表〃，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收

支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，核對(duì)進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負(fù)債表

日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項(xiàng)；驗(yàn)明包括現(xiàn)

金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間；

（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；

確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任

能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。

審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組

長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)

責(zé)任。

（八）編制的日期;

（九）其他有關(guān)內(nèi)容。篇四：審計(jì)實(shí)施方案

編號(hào)：篇五：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

附件2:

財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)依據(jù)

1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）

2、***《關(guān)于對(duì)**公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》

二、審計(jì)目的通過(guò)審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真

實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

三、審計(jì)方法

審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問(wèn)以及根據(jù)實(shí)際情況

需要采取的其他方法。

四、審計(jì)范圍

**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯

或延伸至有關(guān)。

五、審計(jì)內(nèi)容

1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開(kāi)支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。

3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)貉是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

5、審查帳戶設(shè)谿、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工

作情況。

6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。

7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注

說(shuō)明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事

項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

第四篇：審計(jì)實(shí)施方案

安徽省全國(guó)新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間

工程建設(shè)項(xiàng)目

竣工決算審計(jì)實(shí)施方案

一、編制依據(jù)

根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案

準(zhǔn)則》、《懷遠(yuǎn)縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《懷遠(yuǎn)縣審計(jì)

局政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)操作規(guī)程》等法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合有

關(guān)工程項(xiàng)目資料，編制本審計(jì)實(shí)施方案（本項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案

另行編制）。

二、審計(jì)目標(biāo)

依法對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)合法情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)

審計(jì)，一是核實(shí)工程建設(shè)情況，確認(rèn)工程造價(jià)；二是揭示和分析在項(xiàng)

目建設(shè)中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步促進(jìn)建設(shè)單位健全基本建設(shè)程序，規(guī)范

政府投資行為，完善項(xiàng)目管理，節(jié)約財(cái)政資金，提高投資效益。

三、審計(jì)范圍

安徽省全國(guó)新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間

工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況。審計(jì)對(duì)象是懷遠(yuǎn)具糧食牛產(chǎn)能力建設(shè)領(lǐng)

導(dǎo)小組，必要時(shí)依照法定審計(jì)程序延伸審計(jì)與項(xiàng)目投資1有關(guān)的設(shè)計(jì)、

施工、監(jiān)理等單位。

四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施

（-）項(xiàng)目管理情況

1、審查概（預(yù)）算、工程預(yù)算的編制及調(diào)整是否符合國(guó)家規(guī)定的

編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，編制單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)；簽證變更的內(nèi)

容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。

2、檢查工程四制執(zhí)行情況。檢查相關(guān)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)

記錄、中標(biāo)通知書(shū)、合同等資料，核實(shí)限額以上工程是否實(shí)行招標(biāo)采

購(gòu)制度，中標(biāo)單位的資質(zhì)是否真實(shí)合規(guī)；是否簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，

重點(diǎn)檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同的效力和履行情況；是否實(shí)現(xiàn)監(jiān)

理制，監(jiān)理工作是否符合合同要求；建設(shè)單位是否切實(shí)履行項(xiàng)目法人

制，是否建立健全了項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)構(gòu)并按要求配備人員，竣工驗(yàn)收是

否符合規(guī)定程序，有無(wú)〃走過(guò)場(chǎng)”現(xiàn)象。

(二)工程竣工決算和價(jià)款結(jié)算情況

1.檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合

規(guī)、合法。

2.按照工程招投標(biāo)文件、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文

件的規(guī)定,對(duì)工程紜算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。

(1)通過(guò)檢查招投標(biāo)文件，審查是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有

關(guān)程序而造成合同價(jià)款偏高的問(wèn)題，重點(diǎn)抽查合同價(jià)款較高的項(xiàng)目。

(2)通過(guò)審查竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同，對(duì)工程項(xiàng)目的

單價(jià)及取費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，審查工程造價(jià)的各清單項(xiàng)單價(jià)及取費(fèi)是否執(zhí)行

合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)。

(3)以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標(biāo)文件、合同，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，

重新計(jì)算工程量，審查工程量的計(jì)算和計(jì)量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件

及清單計(jì)價(jià)規(guī)范，工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)高估冒算和虛報(bào)工程

價(jià)款等問(wèn)題。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算

是否正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問(wèn)題；清單單

價(jià)套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，定額組價(jià)是否合理、

合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問(wèn)題；工程取

費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)合同措施費(fèi)費(fèi)率和相應(yīng)規(guī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；材料價(jià)

格的確定是否合理，有無(wú)以特殊材料為借口過(guò)分報(bào)價(jià)；核對(duì)有關(guān)原始

簽證，審查工程變更是否完備、真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，依

據(jù)是否充分，變更的計(jì)算是否合理，有無(wú)借變更為名虛報(bào)工程價(jià)款問(wèn)

題。

(三)其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

五、審計(jì)工作要求

(-)審計(jì)步驟

1、送達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》。

2、調(diào)查了解項(xiàng)目情況

3、編制《審計(jì)實(shí)施方案》。

4、收集審計(jì)證明材料。

5、編制審計(jì)工作底稿，包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審

計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果。

6、出具審計(jì)報(bào)告。

（二）審計(jì)分工

朱詠君：負(fù)責(zé)盲計(jì)組全面工作，統(tǒng)一組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，復(fù)

核審計(jì)組成員編制的工作底稿。

馬歡、劉琦學(xué)、劉川：負(fù)責(zé)基建程序、項(xiàng)目管理及項(xiàng)目建設(shè)資金

籌集、管理和使用情況審計(jì)，編制證明材料、工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)

告。

周先揚(yáng)：負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性和合規(guī)性。

（三）其他要求

1、搞好協(xié)作配合，審計(jì)人員之間要經(jīng)常交流情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的

問(wèn)題要及時(shí)溝通，提高工作效率。

2、審計(jì)實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4、嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范要求做好基礎(chǔ)工作。審計(jì)人員要按照審計(jì)準(zhǔn)

則的規(guī)定，做好審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿等基礎(chǔ)工作，審計(jì)資料要完

整有效。

5、注意做好保密工作，審計(jì)資料不得泄露給被審計(jì)單位。

6、搞好廉政建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行〃八不準(zhǔn)〃審計(jì)紀(jì)律。

2017年9月8日

第五篇：經(jīng)典審計(jì)實(shí)施方案

關(guān)于xx縣糧食局局長(zhǎng)

Xxx同志2004年1月至2005年5月期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方

案

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十六條和xx組織部經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)2005年第3號(hào)委托書(shū),決定對(duì)xx縣糧食局局長(zhǎng)xx同志2004年

1月至2005年5月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為確保審計(jì)質(zhì)量，順利完

成審計(jì)任務(wù)，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》特制定木實(shí)施方案。

一、被審計(jì)單位名稱和基本情況

(-)被審計(jì)單位基本情況

縣糧食局屬縣級(jí)定額補(bǔ)助事業(yè)單位，局機(jī)關(guān)有在職職工XX人，其

中提前離崗X人，合同制X人；負(fù)擔(dān)離、退休人員XX人。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

有辦公室、財(cái)會(huì)股、督審股、人事股、業(yè)務(wù)股、體改股、總支辦。經(jīng)

費(fèi)來(lái)源為縣財(cái)政每月?lián)躕萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)。2004年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)96萬(wàn)元,

支出148.60萬(wàn)元。其中人員經(jīng)費(fèi)支82.86萬(wàn)元，離退休藥費(fèi)2.8萬(wàn)元,

公用經(jīng)費(fèi)62.94萬(wàn)元。

2005年1-5月份經(jīng)費(fèi)收入24萬(wàn)元，支出76.32萬(wàn)元，其中人員

經(jīng)費(fèi)44.03萬(wàn)元，離退休藥費(fèi)

8.95萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出23.34萬(wàn)元。

2005年5月底資產(chǎn)796.67萬(wàn)元，負(fù)債1264.73萬(wàn)元，凈資產(chǎn)?

468.06萬(wàn)元，其中累計(jì)虧損549.07萬(wàn)元。

XX縣糧食局改制前所屬企業(yè)24個(gè)，其中國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)9個(gè)

即直屬庫(kù)、供應(yīng)站、軍供站、A國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、B國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、

C國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、D國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、E國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、F國(guó)有糧

食購(gòu)銷庫(kù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè)9個(gè)即總公司、G分公司、H分公司、I分公司、

J分公司、T分公司、R分公司、K分公司、L大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè)3

個(gè)即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統(tǒng)共有職工(不含

縣局)529人。2004年按照上級(jí)和縣政府的有關(guān)要求開(kāi)始對(duì)所轄企業(yè)

進(jìn)行改制，改制后有職工157人，其中三十年以上工齡和距退休不足

5年的職工113人,實(shí)際在崗職工44人。改制后保留企業(yè)5個(gè)，即國(guó)

有購(gòu)銷企業(yè)4個(gè)為直屬庫(kù)、軍供站、A國(guó)有

糧食購(gòu)銷庫(kù)、B國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè)1個(gè)即總公司。

局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)股長(zhǎng)XX,會(huì)計(jì)XX,出納XX。財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行

局長(zhǎng)一支筆簽字制度。

二、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)審計(jì)，摸清赤城縣糧食局財(cái)政財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，揭示糧食局

在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)和

建議，促進(jìn)縣糧食局健全和完善內(nèi)部控制制度