會計實操文庫19/19做賬實操-石材銷售行業的賬務處理分錄一、采購業務1.購入石材，貨款已付且材料驗收入庫借：原材料——石材應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.購入石材，貨款已付但材料尚未驗收入庫借：在途物資——石材應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.材料到達并驗收入庫借：原材料——石材貸：在途物資——石材4.購入石材，貨款尚未支付，材料已驗收入庫借：原材料——石材應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款5.開出商業匯票抵付應付賬款借：應付賬款貸：應付票據6.支付商業匯票款借：應付票據貸：銀行存款7.發生采購運費，取得增值稅專用發票借：原材料——石材（運費計入采購成本）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款8.采購過程中發生裝卸費，取得合規票據借：原材料——石材貸：銀行存款9.采購退貨，收到退回的貨款借：銀行存款應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：原材料——石材10.采購退貨，沖減應付賬款借：應付賬款應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：原材料——石材二、銷售業務11.銷售石材，貨款已收借：銀行存款貸：主營業務收入——石材銷售應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）12.銷售石材，貨款尚未收到借：應收賬款貸：主營業務收入——石材銷售應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13.收到客戶支付的貨款借：銀行存款貸：應收賬款14.銷售石材，收到商業匯票借：應收票據貸：主營業務收入——石材銷售應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）15.商業匯票到期，收到款項借：銀行存款貸：應收票據16.商業匯票貼現借：銀行存款財務費用（貼現利息）貸：應收票據17.銷售退回，退還貨款借：主營業務收入——石材銷售應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款18.銷售退回，沖減應收賬款借：主營業務收入——石材銷售應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款19.發生銷售折讓借：主營業務收入——石材銷售應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款/銀行存款20.銷售多余的石材邊角料借：銀行存款/應收賬款貸：其他業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）三、倉儲與成本核算21.計算并結轉已銷售石材的成本借：主營業務成本——石材銷售成本貸：庫存商品——石材22.計算并結轉銷售邊角料的成本借：其他業務成本貸：原材料——邊角料23.石材盤點，發現盤盈借：原材料——石材貸：待處理財產損溢24.經批準后，盤盈石材處理借：待處理財產損溢貸：管理費用25.石材盤點，發現盤虧借：待處理財產損溢貸：原材料——石材應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（因管理不善導致的盤虧）26.經批準后，盤虧石材處理借：管理費用（管理不善造成）營業外支出（自然災害等非正常原因造成）貸：待處理財產損溢27.支付倉庫租金借：管理費用/銷售費用——倉庫租金貸：銀行存款28.計提倉庫固定資產折舊借：管理費用/銷售費用——折舊費貸：累計折舊29.支付倉庫水電費借：管理費用/銷售費用——水電費貸：銀行存款30.支付倉庫管理人員工資借：管理費用/銷售費用——工資貸：應付職工薪酬四、費用與支出31.支付辦公費用借：管理費用——辦公費貸：銀行存款/庫存現金32.支付銷售人員差旅費借：銷售費用——差旅費貸：其他應收款（預支時）/銀行存款33.報銷管理人員差旅費借：管理費用——差旅費貸：其他應收款（預支時）/銀行存款34.支付廣告費借：銷售費用——廣告費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（取得專用發票）貸：銀行存款35.支付業務招待費借：管理費用/銷售費用——業務招待費貸：銀行存款/庫存現金36.計提短期借款利息借：財務費用——利息支出貸：應付利息37.支付短期借款利息借：應付利息貸：銀行存款38.支付長期借款利息（分期付息）借：財務費用/在建工程（符合資本化條件的利息）貸：銀行存款39.支付長期借款利息（到期一次還本付息）借：長期借款——應計利息貸：銀行存款40.支付銀行手續費借：財務費用——手續費貸：銀行存款五、固定資產與無形資產41.購入不需要安裝的生產設備借：固定資產——生產設備應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款42.購入需要安裝的運輸車輛借：在建工程——運輸車輛應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款43.支付運輸車輛安裝費用借：在建工程——運輸車輛貸：銀行存款44.運輸車輛安裝完畢，達到預定可使用狀態借：固定資產——運輸車輛貸：在建工程——運輸車輛45.計提固定資產折舊借：管理費用/銷售費用/制造費用（根據資產使用部門）貸：累計折舊46.出售閑置固定資產借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產47.收到出售固定資產價款借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）48.結轉固定資產清理凈收益借：固定資產清理貸：資產處置損益49.結轉固定資產清理凈損失借：資產處置損益貸：固定資產清理50.購入無形資產（如商標權）借：無形資產——商標權應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（如有）貸：銀行存款六、稅費相關51.計提增值稅借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅52.繳納增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款53.計提城市維護建設稅借：稅金及附加貸：應交稅費——應交城市維護建設稅54.計提教育費附加借：稅金及附加貸：應交稅費——應交教育費附加55.計提地方教育附加借：稅金及附加貸：應交稅費——應交地方教育附加56.繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加借：應交稅費——應交城市維護建設稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育附加貸：銀行存款57.計提印花稅借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅58.繳納印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款59.計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業所得稅60.繳納企業所得稅借：應交稅費——應交企業所得稅貸：銀行存款財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務人員或相關負責人對支票進行審核，以確保付款的