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文檔簡介
2025年注冊會計(jì)師考試所得稅會計(jì)模擬試題解析與高分技巧考試時(shí)間:______分鐘總分:______分姓名:______一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題,每小題2分,共40分)1.下列關(guān)于增值稅會計(jì)科目的說法,錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計(jì)科目的說法,正確的是()。A.所得稅費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅C.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅資產(chǎn)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅會計(jì)科目的說法,錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用4.下列關(guān)于增值稅會計(jì)科目的說法,正確的是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計(jì)科目的說法,正確的是()。A.所得稅費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅C.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅資產(chǎn)6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅會計(jì)科目的說法,正確的是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用7.下列關(guān)于增值稅會計(jì)科目的說法,正確的是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計(jì)科目的說法,正確的是()。A.所得稅費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅C.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅資產(chǎn)9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅會計(jì)科目的說法,正確的是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用10.下列關(guān)于增值稅會計(jì)科目的說法,正確的是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題,每小題3分,共30分)1.下列關(guān)于增值稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額E.應(yīng)交稅費(fèi)——其他稅費(fèi)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.所得稅費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅C.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅資產(chǎn)E.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅負(fù)債3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用E.應(yīng)交稅費(fèi)——其他稅費(fèi)4.下列關(guān)于增值稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額E.應(yīng)交稅費(fèi)——其他稅費(fèi)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.所得稅費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅C.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅資產(chǎn)E.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅負(fù)債6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用E.應(yīng)交稅費(fèi)——其他稅費(fèi)7.下列關(guān)于增值稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額E.應(yīng)交稅費(fèi)——其他稅費(fèi)8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.所得稅費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅C.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅資產(chǎn)E.所得稅費(fèi)用——遞延所得稅負(fù)債9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用E.應(yīng)交稅費(fèi)——其他稅費(fèi)10.下列關(guān)于增值稅會計(jì)科目的說法,正確的有()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額E.應(yīng)交稅費(fèi)——其他稅費(fèi)三、判斷題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)1.增值稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅用于核算企業(yè)應(yīng)交的增值稅。()2.企業(yè)所得稅會計(jì)科目中,所得稅費(fèi)用用于核算企業(yè)發(fā)生的所得稅費(fèi)用。()3.個(gè)人所得稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅用于核算企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅。()4.增值稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)用于核算企業(yè)已繳納的增值稅。()5.企業(yè)所得稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅用于核算企業(yè)應(yīng)交的所得稅。()6.個(gè)人所得稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅用于核算企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅。()7.增值稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額用于核算企業(yè)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。()8.企業(yè)所得稅會計(jì)科目中,所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用用于核算企業(yè)遞延所得稅費(fèi)用。()9.個(gè)人所得稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用用于核算企業(yè)發(fā)生的個(gè)人所得稅費(fèi)用。()10.增值稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額用于核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)交的增值稅。()四、計(jì)算題(本大題共2小題,每小題10分,共20分)1.某企業(yè)2024年度營業(yè)收入為1000萬元,營業(yè)成本為800萬元,銷售費(fèi)用為100萬元,管理費(fèi)用為80萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為60萬元,營業(yè)外收入為50萬元,營業(yè)外支出為30萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅。五、綜合題(本大題共1小題,共20分)1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售商品收入1000萬元,成本800萬元,增值稅稅率13%。(2)購進(jìn)原材料一批,支付貨款500萬元,增值稅稅率13%。(3)支付職工工資200萬元,其中50萬元為代扣代繳的個(gè)人所得稅。(4)取得政府補(bǔ)助100萬元。(5)本年度發(fā)生管理費(fèi)用80萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(6)年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù),計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅。六、案例分析題(本大題共1小題,共20分)1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售商品收入1000萬元,成本800萬元,增值稅稅率13%。(2)購進(jìn)原材料一批,支付貨款500萬元,增值稅稅率13%。(3)支付職工工資200萬元,其中50萬元為代扣代繳的個(gè)人所得稅。(4)取得政府補(bǔ)助100萬元。(5)本年度發(fā)生管理費(fèi)用80萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(6)年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。(7)企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為100萬元,預(yù)計(jì)壞賬損失為應(yīng)收賬款余額的5%。要求:分析該企業(yè)2024年度的財(cái)務(wù)狀況,包括盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力等方面。本次試卷答案如下:一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】D【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)科目包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅費(fèi)、減免稅額、出口抵扣稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅等,但不包括待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.【答案】C【解析】所得稅費(fèi)用明細(xì)科目包括所得稅費(fèi)用、遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)等,其中遞延所得稅費(fèi)用反映的是當(dāng)期所得稅費(fèi)用與遞延所得稅費(fèi)用的差額。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅會計(jì)科目中,應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用用于核算企業(yè)發(fā)生的個(gè)人所得稅費(fèi)用,而不是應(yīng)交的個(gè)人所得稅。4.【答案】A【解析】與第1題解析相同。5.【答案】A【解析】與第2題解析相同。6.【答案】A【解析】與第3題解析相同。7.【答案】A【解析】與第1題解析相同。8.【答案】C【解析】與第2題解析相同。9.【答案】A【解析】與第3題解析相同。10.【答案】A【解析】與第1題解析相同。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABCD【解析】增值稅會計(jì)科目包括應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額等。2.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅會計(jì)科目包括所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用、所得稅費(fèi)用——遞延所得稅資產(chǎn)等。3.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅會計(jì)科目包括應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用等。4.【答案】ABCD【解析】與第1題解析相同。5.【答案】ABCD【解析】與第2題解析相同。6.【答案】ABCD【解析】與第3題解析相同。7.【答案】ABCD【解析】與第1題解析相同。8.【答案】ABCD【解析】與第2題解析相同。9.【答案】ABCD【解析】與第3題解析相同。10.【答案】ABCD【解析】與第1題解析相同。三、判斷題1.【答案】√【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅用于核算企業(yè)應(yīng)交的增值稅。2.【答案】√【解析】所得稅費(fèi)用用于核算企業(yè)發(fā)生的所得稅費(fèi)用。3.【答案】√【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅用于核算企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅。4.【答案】√【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅費(fèi)用于核算企業(yè)已繳納的增值稅。5.【答案】√【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅用于核算企業(yè)應(yīng)交的所得稅。6.【答案】√【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——代收代繳個(gè)人所得稅用于核算企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅。7.【答案】√【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額用于核算企業(yè)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。8.【答案】√【解析】所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用用于核算企業(yè)遞延所得稅費(fèi)用。9.【答案】√【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅費(fèi)用用于核算企業(yè)發(fā)生的個(gè)人所得稅費(fèi)用。10.【答案】√【解析】應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額用于核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)交的增值稅。四、計(jì)算題1.【答案】應(yīng)納稅所得額=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)=(1000-800-100-80-60+50-30)=210(萬元)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=210×25%=52.5(萬元)2.【答案】應(yīng)納稅所得額=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)=(1000-800-100-80-60+50-30)=210(萬元)應(yīng)交增值稅=銷售收入×稅率-購進(jìn)成本×稅率=1000×13%-500×13%=65(萬元)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=210×25%=52.5(萬元)五、綜合題1.【答案】應(yīng)納稅所得額=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)=(1000-800-100-80-60+50-30)=210(萬元)應(yīng)交增值稅=銷售收入×稅率-購進(jìn)成本×稅率=1000×13%-500×13%=65(萬元)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=210×25%
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