2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計審計報告審核試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各小題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于內部控制要素的說法中，正確的是（）。A.控制環境是內部控制的基礎，對內部控制的其他要素具有影響和制約作用B.風險評估是內部控制的起點，為內部控制提供依據C.信息與溝通是內部控制的保障，確保內部控制措施得到有效執行D.內部監督是內部控制的最終目標，旨在實現組織目標2.下列關于內部控制目標的說法中，錯誤的是（）。A.保障企業資產的安全完整B.確保企業財務報告的真實、公允C.提高企業運營效率D.保障企業合法合規經營3.下列關于內部控制審計的說法中，正確的是（）。A.內部控制審計是指注冊會計師對被審計單位內部控制的有效性進行審計B.內部控制審計的目的是評價被審計單位內部控制的有效性C.內部控制審計的對象是企業的內部控制制度D.內部控制審計的依據是《企業內部控制基本規范》4.下列關于內部控制審計報告的說法中，正確的是（）。A.內部控制審計報告應當由注冊會計師簽署B.內部控制審計報告應當包括審計意見和審計發現C.內部控制審計報告應當包括內部控制缺陷的整改情況D.內部控制審計報告應當包括被審計單位內部控制制度的總體評價5.下列關于內部控制審計報告審核的說法中，正確的是（）。A.審計報告審核是指注冊會計師對內部控制審計報告進行審核B.審計報告審核的目的是確保內部控制審計報告的真實、公允C.審計報告審核的對象是內部控制審計報告D.審計報告審核的依據是《企業內部控制審計準則》6.下列關于內部控制審計報告審核程序的說法中，正確的是（）。A.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見B.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、出具審核報告C.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、實施必要的審計程序D.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告7.下列關于內部控制審計報告審核意見的說法中，正確的是（）。A.審計報告審核意見分為：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見B.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價C.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的完整性、一致性進行評價D.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的合規性、有效性進行評價8.下列關于內部控制審計報告審核依據的說法中，正確的是（）。A.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等B.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及被審計單位內部控制制度C.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及內部控制審計報告D.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及內部控制審計報告和被審計單位內部控制制度9.下列關于內部控制審計報告審核程序的說法中，正確的是（）。A.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告B.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、實施必要的審計程序C.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、出具審核報告D.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告10.下列關于內部控制審計報告審核意見的說法中，正確的是（）。A.審計報告審核意見分為：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見B.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價C.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的完整性、一致性進行評價D.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的合規性、有效性進行評價二、多項選擇題要求：從下列各小題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于內部控制要素的說法中，正確的有（）。A.控制環境是內部控制的基礎，對內部控制的其他要素具有影響和制約作用B.風險評估是內部控制的起點，為內部控制提供依據C.控制活動是內部控制的核心，確保內部控制措施得到有效執行D.信息與溝通是內部控制的保障，確保內部控制措施得到有效執行E.內部監督是內部控制的最終目標，旨在實現組織目標2.下列關于內部控制目標的說法中，正確的有（）。A.保障企業資產的安全完整B.確保企業財務報告的真實、公允C.提高企業運營效率D.保障企業合法合規經營E.提高企業盈利能力3.下列關于內部控制審計的說法中，正確的有（）。A.內部控制審計是指注冊會計師對被審計單位內部控制的有效性進行審計B.內部控制審計的目的是評價被審計單位內部控制的有效性C.內部控制審計的對象是企業的內部控制制度D.內部控制審計的依據是《企業內部控制基本規范》E.內部控制審計的依據是《內部控制基本規范》4.下列關于內部控制審計報告的說法中，正確的有（）。A.內部控制審計報告應當由注冊會計師簽署B.內部控制審計報告應當包括審計意見和審計發現C.內部控制審計報告應當包括內部控制缺陷的整改情況D.內部控制審計報告應當包括被審計單位內部控制制度的總體評價E.內部控制審計報告應當包括內部控制審計的依據5.下列關于內部控制審計報告審核的說法中，正確的有（）。A.審計報告審核是指注冊會計師對內部控制審計報告進行審核B.審計報告審核的目的是確保內部控制審計報告的真實、公允C.審計報告審核的對象是內部控制審計報告D.審計報告審核的依據是《企業內部控制審計準則》E.審計報告審核的依據是《內部控制基本規范》6.下列關于內部控制審計報告審核程序的說法中，正確的有（）。A.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見B.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、出具審核報告C.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、實施必要的審計程序D.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告E.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告7.下列關于內部控制審計報告審核意見的說法中，正確的有（）。A.審計報告審核意見分為：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見B.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價C.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的完整性、一致性進行評價D.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的合規性、有效性進行評價E.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的合規性、有效性進行評價8.下列關于內部控制審計報告審核依據的說法中，正確的有（）。A.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等B.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及被審計單位內部控制制度C.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及內部控制審計報告D.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及內部控制審計報告和被審計單位內部控制制度E.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及內部控制審計報告和被審計單位內部控制制度9.下列關于內部控制審計報告審核程序的說法中，正確的有（）。A.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告B.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、實施必要的審計程序C.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、出具審核報告D.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告E.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告10.下列關于內部控制審計報告審核意見的說法中，正確的有（）。A.審計報告審核意見分為：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見B.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價C.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的完整性、一致性進行評價D.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的合規性、有效性進行評價E.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的合規性、有效性進行評價三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內部控制是企業管理的重要組成部分，對企業的生存和發展具有重要意義。（）2.內部控制審計是指注冊會計師對被審計單位內部控制的有效性進行審計。（）3.內部控制審計的目的是評價被審計單位內部控制的有效性。（）4.內部控制審計的對象是企業的內部控制制度。（）5.內部控制審計的依據是《企業內部控制基本規范》。（）6.內部控制審計報告應當由注冊會計師簽署。（）7.內部控制審計報告應當包括審計意見和審計發現。（）8.內部控制審計報告應當包括內部控制缺陷的整改情況。（）9.內部控制審計報告應當包括被審計單位內部控制制度的總體評價。（）10.內部控制審計報告審核是指注冊會計師對內部控制審計報告進行審核。（）11.審計報告審核的目的是確保內部控制審計報告的真實、公允。（）12.審計報告審核的對象是內部控制審計報告。（）13.審計報告審核的依據是《企業內部控制審計準則》。（）14.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見。（）15.審計報告審核意見分為：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）16.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價。（）17.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的完整性、一致性進行評價。（）18.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的合規性、有效性進行評價。（）19.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等。（）20.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及被審計單位內部控制制度。（）21.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及內部控制審計報告。（）22.審計報告審核依據包括：《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及內部控制審計報告和被審計單位內部控制制度。（）23.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告。（）24.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、實施必要的審計程序。（）25.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、出具審核報告。（）26.審計報告審核程序包括：了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告。（）27.審計報告審核意見分為：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）28.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價。（）29.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的完整性、一致性進行評價。（）30.審計報告審核意見應當根據內部控制審計報告的合規性、有效性進行評價。（）四、名詞解釋題要求：解釋下列各小題中的名詞。1.內部控制2.內部控制審計3.內部控制審計報告4.內部控制審計報告審核5.內部控制要素6.內部控制目標7.內部控制缺陷8.內部控制審計意見9.內部控制審計依據10.內部控制審計程序五、簡答題要求：簡要回答下列各小題。1.簡述內部控制審計的目的。2.簡述內部控制審計的對象。3.簡述內部控制審計的依據。4.簡述內部控制審計報告的編制要求。5.簡述內部控制審計報告審核的程序。六、論述題要求：論述下列各小題。1.論述內部控制審計的重要性。2.論述內部控制審計報告審核的意義。3.論述內部控制審計與內部控制評價的關系。4.論述內部控制審計與企業風險管理的關系。5.論述內部控制審計在提高企業經營管理水平中的作用。四、論述題要求：論述內部控制審計報告的審核標準。內部控制審計報告的審核標準主要包括以下幾個方面：1.審計依據的合規性：審核內部控制審計報告是否依據《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等相關法規和制度進行編制。2.審計程序的真實性：審核內部控制審計報告的編制過程中是否遵循了內部控制審計程序，包括了解內部控制環境、識別和評估風險、設計和實施審計程序等。3.審計意見的準確性：審核內部控制審計報告中的審計意見是否準確、客觀地反映了被審計單位內部控制的有效性。4.審計發現的問題：審核內部控制審計報告中披露的問題是否全面、真實，以及提出的整改建議是否合理、可行。5.內部控制缺陷的整改情況：審核內部控制審計報告中反映的內部控制缺陷是否已得到整改，整改措施是否有效。6.信息與溝通的完整性：審核內部控制審計報告中的信息是否完整、準確，是否充分披露了內部控制審計過程中發現的問題和整改情況。五、論述題要求：論述內部控制審計報告審核的意見類型及其應用。內部控制審計報告審核意見分為以下四種類型：1.無保留意見：表示內部控制審計報告的編制符合相關法規和制度要求，內部控制審計程序合理，審計意見準確，內部控制有效。2.保留意見：表示內部控制審計報告的編制基本符合相關法規和制度要求，內部控制審計程序基本合理，審計意見基本準確，但存在一定程度的內部控制缺陷。3.否定意見：表示內部控制審計報告的編制不符合相關法規和制度要求，內部控制審計程序不合理，審計意見不準確，內部控制存在重大缺陷。4.無法表示意見：表示內部控制審計人員無法獲取充分、適當的證據，無法對內部控制的有效性發表意見。在實際應用中，審核意見類型的選擇應根據以下因素確定：1.審計證據的充分性和適當性：若審計證據充分、適當，可發表無保留意見或保留意見。2.內部控制缺陷的嚴重程度：若內部控制缺陷嚴重，可能導致財務報告重大錯報風險，可發表否定意見。3.內部控制缺陷的整改情況：若內部控制缺陷已得到有效整改，可發表無保留意見或保留意見。六、論述題要求：論述內部控制審計報告審核的必要性及其作用。內部控制審計報告審核的必要性主要體現在以下幾個方面：1.保障內部控制審計報告的真實性和公允性：通過審核，確保內部控制審計報告的編制符合相關法規和制度要求，真實、客觀地反映了被審計單位內部控制的有效性。2.提高內部控制審計報告的質量：通過審核，發現內部控制審計報告中的錯誤和不足，促使審計人員改進工作，提高內部控制審計報告的質量。3.降低財務報告錯報風險：通過審核，揭示內部控制缺陷，促使被審計單位及時整改，降低財務報告錯報風險。4.促進企業內部控制建設：通過審核，發現企業內部控制存在的問題，推動企業加強內部控制建設，提高經營管理水平。內部控制審計報告審核的作用主要包括：1.為管理層提供決策依據：內部控制審計報告審核結果可為管理層提供決策依據，幫助企業改進內部控制，提高經營效益。2.保護投資者利益：通過審核，保障投資者對企業的投資安全，降低投資風險。3.促進企業合規經營：內部控制審計報告審核結果可促使企業遵守相關法規和制度，實現合規經營。4.提高企業透明度：內部控制審計報告審核結果可提高企業透明度，增強投資者對企業的信心。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：控制環境是內部控制的基礎，對內部控制的其他要素具有影響和制約作用。2.E解析：內部控制的目標包括保障企業資產的安全完整、確保企業財務報告的真實、公允、提高企業運營效率、保障企業合法合規經營，而不包括提高企業盈利能力。3.A解析：內部控制審計是指注冊會計師對被審計單位內部控制的有效性進行審計，其目的是評價被審計單位內部控制的有效性。4.A解析：內部控制審計報告應當由注冊會計師簽署，以保證報告的真實性和權威性。5.B解析：審計報告審核的目的是確保內部控制審計報告的真實、公允，而不是評價內部控制審計報告的合規性。6.A解析：審計報告審核程序包括了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見，不包括實施必要的審計程序。7.A解析：審計報告審核意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價。8.B解析：審計報告審核依據包括《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及被審計單位內部控制制度。9.D解析：審計報告審核依據包括《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等，以及內部控制審計報告和被審計單位內部控制制度。10.A解析：審計報告審核意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價。二、多項選擇題1.ABCD解析：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。2.ABCD解析：內部控制的目標包括保障企業資產的安全完整、確保企業財務報告的真實、公允、提高企業運營效率、保障企業合法合規經營。3.ABCD解析：內部控制審計的對象是企業的內部控制制度，依據《企業內部控制基本規范》等法規和制度進行。4.ABCD解析：內部控制審計報告應當包括審計意見和審計發現、內部控制缺陷的整改情況、被審計單位內部控制制度的總體評價。5.ABCDE解析：內部控制審計報告審核的依據包括《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等法規和制度，以及內部控制審計報告和被審計單位內部控制制度。6.ABCDE解析：審計報告審核程序包括了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告。7.ABCDE解析：審計報告審核意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價。8.ABCDE解析：審計報告審核依據包括《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等法規和制度，以及內部控制審計報告和被審計單位內部控制制度。9.ABCDE解析：審計報告審核程序包括了解內部控制審計報告、評價內部控制審計報告、提出審核意見和出具審核報告。10.ABCDE解析：審計報告審核意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據內部控制審計報告的真實性、公允性進行評價。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√21.√22.√23.√24.√25.√26.√27.√28.√29.√30.√四、名詞解釋題1.內部控制：指企業為達到經營目標，通過制定和實施一系列控制措施，確保企業資產的安全完整、財務報告的真實公允、經營活動的效率和效果以及法律法規的遵守。2.內部控制審計：指注冊會計師對被審計單位內部控制的有效性進行審計，以評價內部控制的設計和執行情況。3.內部控制審計報告：指注冊會計師對被審計單位內部控制進行審計后，就內部控制的有效性發表審計意見的報告。4.內部控制審計報告審核：指注冊會計師對內部控制審計報告進行審核，以確保報告的真實性、公允性和合規性。5.內部控制要素：指構成內部控制體系的基本要素，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。6.內部控制目標：指內部控制旨在實現的目標，包括保障企業資產的安全完整、確保企業財務報告的真實公允、經營活動的效率和效果以及法律法規的遵守。7.內部控制缺陷：指內部控制存在的不完善或失效之處，可能導致財務報告重大錯報風險。8.內部控制審計意見：指注冊會計師對被審計單位內部控制進行審計后，對內部控制的有效性發表的審計意見。9.內部控制審計依據：指內部控制審計過程中所依據的法規、準則和標準，如《企業內部控制審計準則》、《內部控制基本規范》等。10.