和田稅務(wù)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率通常為（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.煤炭制品B.人造石油C.海鹽D.森林4.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.出讓方B.承受方C.雙方D.中介方5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.關(guān)稅的征稅對(duì)象是（）A.進(jìn)出境貨物B.境內(nèi)貨物C.境外貨物D.特定貨物二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅2.企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).稅收滯納金C.公益性捐贈(zèng)D.贊助支出3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估值6.以下屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)150毫升的摩托車10.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時(shí)減免稅D.任意減免稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）4.資源稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均征收。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）6.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，包括被查補(bǔ)的上述稅額，但不包括加收的滯納金和罰款。（）9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，哪些支出不得稅前扣除？答：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式。答：有兩種申報(bào)方式。一是通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)，單位在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)進(jìn)行扣除；二是綜合所得年度自行申報(bào)，納稅人在年度匯算清繳時(shí)自行申報(bào)扣除。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的清算條件。答：符合下列情形之一應(yīng)進(jìn)行清算：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。符合一定比例等條件稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求清算。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)和田當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)展的影響。答：稅收政策影響重大。優(yōu)惠政策如稅收減免、退稅等可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新發(fā)展。而不合理政策可能制約企業(yè)，如高稅率增加成本。合適政策能吸引投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。2.如何提高和田地區(qū)納稅人的稅法遵從度？答：加強(qiáng)稅法宣傳，通過(guò)多種渠道普及稅法知識(shí)，提升納稅人認(rèn)知。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率。加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)違法違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，營(yíng)造公平納稅環(huán)境，促使納稅人自覺(jué)遵從。3.分析和田地區(qū)特色產(chǎn)業(yè)的稅收扶持方向。答：對(duì)于和田特色農(nóng)業(yè)，可在農(nóng)產(chǎn)品初加工環(huán)節(jié)減免增值稅、企業(yè)所得稅，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料給予稅收優(yōu)惠。特色旅游業(yè)，對(duì)景區(qū)建設(shè)、旅游服務(wù)企業(yè)在土地使用稅等方面優(yōu)惠，鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。4.談?wù)労吞锒悇?wù)部門(mén)在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面可采取的措施。答：推行“非接觸式”辦稅，拓展網(wǎng)上辦稅功能，提高辦稅便捷性。加強(qiáng)與其他部門(mén)信息共享，簡(jiǎn)化跨部門(mén)辦事流程。開(kāi)展納稅輔導(dǎo)，為企業(yè)提供精準(zhǔn)政策解讀，助力企業(yè)發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.B5.C6.B7.B8.A9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AC3.ABCD