2024年云南省中甸縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測試一、常識判斷1.稅收是國家為了實現其職能，按照法律標準，取得財政收入的一種手段。以下關于稅收的說法，錯誤的是（）A.稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征B.稅收是國家組織財政收入最普遍的形式C.稅收的固定性是指稅收的征收對象和征收數額是固定不變的D.稅收是調節經濟的重要杠桿答案：C分析：稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變，但并非固定不變，會根據經濟等情況調整，C選項錯誤。A、B、D選項表述均正確。2.以下屬于我國現行流轉稅的是（）A.房產稅B.車船稅C.增值稅D.契稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收。增值稅屬于流轉稅。房產稅、車船稅屬于財產稅，契稅屬于行為稅，A、B、D選項不符合。二、言語理解與表達1.稅務工作者需要具備專業的知識和高度的責任心，他們要對每一項稅收政策有深入的____，這樣才能準確地為納稅人提供服務，避免出現____的情況。依次填入劃橫線部分最恰當的一項是（）A.理解偏差B.認識差錯C.領會誤差D.掌握失誤答案：A分析：第一空，“理解”更強調對事物本質的認識和體會，“深入理解稅收政策”搭配恰當；第二空，“偏差”指工作上產生的過分或不及的差錯，用在這里表示稅務工作中可能出現的與正確情況的偏離，比“差錯”“誤差”“失誤”更合適。所以選A。2.隨著稅收征管改革的不斷推進，稅務部門面臨著新的挑戰和機遇。以下句子中，能體現這種改革帶來變化的是（）A.稅務部門的工作環境得到了改善B.納稅人的納稅意識普遍提高C.稅收征管方式更加智能化、精細化D.稅務人員的福利待遇有所提升答案：C分析：稅收征管改革主要是在征管方式等業務層面帶來變化。A選項工作環境改善與改革核心關聯不大；B選項納稅人納稅意識提高可能是多種因素導致，并非直接體現改革帶來的變化；D選項稅務人員福利待遇提升也不是改革直接產生的業務變化。C選項稅收征管方式更加智能化、精細化，體現了改革在業務上的積極影響。三、數量關系1.某企業本月應納稅所得額為50萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，該企業本月應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.10B.12.5C.15D.20答案：B分析：企業所得稅=應納稅所得額×稅率，即50×25%=12.5（萬元），所以選B。2.稅務部門對某行業的10家企業進行稅收檢查，發現有3家企業存在稅收違法行為。若從這10家企業中隨機抽取2家進行復查，至少有1家存在稅收違法行為的概率是（）A.1-C(7,2)/C(10,2)B.C(3,1)×C(7,1)/C(10,2)C.C(3,2)/C(10,2)D.1-C(3,2)/C(10,2)答案：A分析：“至少有1家存在稅收違法行為”的對立事件是“2家都不存在稅收違法行為”。從7家無違法行為的企業中選2家的組合數為C(7,2)，從10家企業中選2家的組合數為C(10,2)，所以至少有1家存在稅收違法行為的概率是1-C(7,2)/C(10,2)，選A。四、判斷推理1.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些小微企業是依法納稅的企業。由此可以推出（）A.有些小微企業是誠信企業B.所有小微企業都是誠信企業C.有些誠信企業不是小微企業D.所有誠信企業都是依法納稅的企業答案：A分析：根據“所有依法納稅的企業都是誠信企業”和“有些小微企業是依法納稅的企業”，可以通過遞推得出“有些小微企業是誠信企業”。B選項“所有小微企業都是誠信企業”過于絕對；C選項無法從已知條件推出；D選項“所有誠信企業都是依法納稅的企業”邏輯錯誤，題干是依法納稅企業推出誠信企業，不能逆推。所以選A。2.以下圖形（本題不涉及圖形題，假設是文字邏輯類比）：稅收征管：納稅服務相當于（）：（）A.市場監管：消費者權益保護B.教育教學：學生成績提升C.醫療救治：疾病預防D.交通管理：道路建設答案：A分析：稅收征管和納稅服務都是稅務部門的工作內容，二者是并列且相互關聯的關系。A選項市場監管和消費者權益保護都是市場管理方面的工作，與題干邏輯關系一致；B選項教育教學是手段，學生成績提升是目的，并非并列關系；C選項醫療救治和疾病預防雖有關聯，但邏輯關系不如A選項緊密；D選項交通管理和道路建設不是同一層面的并列關系。所以選A。第二部分：稅收專業知識一、單項選擇題1.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D分析：增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是13%，所以選D。2.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，選A。二、多項選擇題1.以下屬于稅收征管環節的有（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，ABCD選項均正確。2.企業所得稅的稅收優惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業所得稅的稅收優惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等，ABCD選項都符合。三、判斷題1.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。2.房產稅的征稅對象是房屋，包括農村的房屋。（）答案：錯誤分析：房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，不包括農村房屋。四、簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家籌集財政資金的主要形式和工具，為國家各項職能的實現提供物質基礎。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，對經濟運行進行宏觀調控，如調節社會總供求平衡、促進產業結構優化等。-維護國家政權：稅收與國家政權相互依存，國家政權是稅收產生和存在的必要條件，同時稅收又為國家政權的正常運轉提供資金支持。-監督經濟活動：稅務部門通過稅收征管，對納稅人的經濟活動進行監督，保障經濟秩序和稅收法規的貫徹執行。2.簡述增值稅專用發票的管理要求。答案：增值稅專用發票管理要求如下：-領購：一般納稅人憑《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發票。-開具：應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。-保管：要建立專用發票管理制度，設專人保管，設置專門存放場所，按照稅務機關要求進行保管。-認證：一般納稅人取得專用發票后，應在規定期限內進行認證，認證相符的方可作為扣稅憑證。-繳銷：專用發票使用完畢或發生變更等情況，應按規定向稅務機關辦理繳銷手續。五、案例分析題某公司為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為80萬元，稅額為10.4萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為30萬元，稅額為3.9萬元。（3）將自產的產品用于職工福利，該產品成本為10萬元，同類產品市場不含稅售價為15萬元。要求：計算該公司5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額為10.4萬元。（2）將自產產品用于職工福利，