2024年云南省維西傈僳族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.消費D.生產答案：A。稅收本質上就是國家參與社會產品分配，以取得財政收入的一種分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.公平性答案：D。稅收具有強制性、固定性和無償性三大特征，公平性不是其基本特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農機C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C。銷售圖書、農機、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進稅率答案：A。綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應納企業所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B。應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）。7.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A。稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C。納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準最長可延期3個月。9.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保答案：C。拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產是稅收強制執行措施，不是稅收保全措施。10.稅收征管法規定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期答案：D。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定期限的限制，即無限期追征。11.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口鉆石飾品D.進口卷煙答案：D。高檔化妝品、白酒在生產銷售等環節繳納消費稅，零售環節不繳納；鉆石飾品在零售環節繳納消費稅，進口環節不繳納；進口卷煙需要繳納消費稅。12.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售彩電取得含稅收入113萬元，則該商場當月銷售彩電的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.110C.113D.120答案：A。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100（萬元）。13.我國現行稅收制度中，下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C。消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D。行政拘留屬于公安機關的行政處罰，不屬于稅務行政處罰種類。稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。15.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發生時間為（）。A.貨物發出的當天B.收到預收款的當天C.合同約定收款日期的當天D.開具發票的當天答案：A。采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。16.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。17.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人兼職取得的收入C.個人因任職受雇取得的獎金D.個人取得的全年一次性獎金答案：B。退休人員再任職取得的收入、個人因任職受雇取得的獎金、全年一次性獎金都按“工資、薪金所得”項目征稅，個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。18.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.國有企業答案：C。資源稅的納稅義務人是在我國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。19.房產稅的計稅依據不包括（）。A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產評估值答案：D。房產稅的計稅依據有房產余值和房產租金收入，房產余值是按房產原值減除一定比例后的余值。20.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A。城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。21.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進稅率和定額稅率C.比例稅率和累進稅率D.累退稅率和定額稅率答案：A。印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。22.車船稅的納稅義務發生時間為（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購買車船的發票開具日期的當月D.購買車船的發票開具日期的次月答案：A。車船稅納稅義務發生時間為車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。23.契稅的納稅義務人是（）。A.轉讓土地、房屋權屬的單位和個人B.承受土地、房屋權屬的單位和個人C.出租土地、房屋的單位和個人D.承租土地、房屋的單位和個人答案：B。契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。24.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D。土地增值稅采用超率累進稅率。25.稅務機關應當自收到納稅人填報的稅務登記表等有關資料之日起（）日內審核完畢，符合規定的，予以登記并發給稅務登記證件。A.5B.10C.15D.30答案：D。稅務機關應自收到納稅人填報的稅務登記表等有關資料之日起30日內審核完畢，符合規定的，予以登記并發證。26.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。27.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5萬元以下D.1萬元以下答案：C。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，處5萬元以下罰款。28.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票答案：無錯誤選項。以上關于發票管理的說法都是正確的。29.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，則該企業當月應繳納增值稅稅額為（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C。小規模納稅人征收率為3%，應繳納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。30.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C。稅收法律關系的主體是征納雙方，包括征稅主體和納稅主體。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC。稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于對外投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC。將自產、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費，將自產、委托加工或購買的貨物用于對外投資等都屬于視同銷售行為；將購買的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC。個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅；國有企業、集體企業、私營企業屬于企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD。個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅務登記的種類包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD。稅務登記種類有開業登記、變更登記、注銷登記、停業復業登記等。6.下列屬于稅收強制執行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：AC。扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品等是稅收保全措施；加收滯納金不屬于稅收強制執行措施；書面通知銀行扣繳稅款、拍賣財產抵繳稅款屬于稅收強制執行措施。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD。煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費稅的征稅范圍。8.下列屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD。房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅都屬于地方稅。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.過罰相當原則答案：ABCD。稅務行政處罰原則包括法定原則、公正公開原則、以事實為依據原則、過罰相當原則等。10.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD。納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤。國家取得財政收入的形式有稅收、國有資產收益、國債收入等，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應稅勞務，其應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：正確。這是增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確。企業發生的合理工資、薪金支出可全額在計算應納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤。利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除費用。5.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行審核時，只能進行書面審核，不能進行實地核查。（）答案：錯誤。稅務機關審核納稅申報資料時，既可以進行書面審核，也可以根據需要進行實地核查。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應當按照規定辦理納稅申報。7.稅收保全措施和稅收強制執行措施都可以由稅務機關直接采取，不需要經過批準。（）答案：錯誤。稅收保全措施和稅收強制執行措施都需要經過一定的審批程序，不能直接采取。8.消費稅的納稅環節單一，一般在生產、委托加工和進口環節繳納，以后的批發、零售環節不再繳納。（）答案：正確。消費稅一般在特定環節繳納，后續批發零售環節通常不再繳納，但也有特殊情況如金銀首飾在零售環節繳納。9.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確。這是企業所得稅的征收方式。10.稅務機關在進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料。（）答案：正確。這是稅務機關稅務檢查的職權之一。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-財政收入方面：是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，確保國家機器的正常運轉，如用于基礎設施建設、國防安全、教育醫療等領域。-經濟調節方面：-調節供求總量平衡。通過稅收政策的調整，影響企業和個人的經濟行為，進而影響社會總需求和總供給。例如，在經濟過熱時，增加稅收可以抑制消費和投資，減少總需求；在經濟衰退時，降低稅收可以刺激消費和投資，增加總需求。-調節產業結構。對不同產業設置不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產業的發展。如對新興產業給予稅收優惠，促進其發展壯大；對高污染、高能耗產業提高稅負，引導其轉型升級。-監督管理方面：稅務機關在征稅過程中，能夠全面了解企業的生產經營情況，監督企業依法經營、依法納稅，保證國家稅收法規的貫徹執行，維護市場經濟秩序。-收入分配方面：通過累進的個人所得稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，調節社會成員之間的收入差距，促進社會公平。2.簡述增值稅的特點。-普遍征收：增值稅的征收范圍廣泛，涉及到生產、流通、勞務等多個領域，只要有增值額的產生，一般都需要繳納增值稅。-多環節征稅：增值稅在商品生產、批發、零售等各個環節都可以征收，形成了一個完整的稅收鏈條。-價外稅：增值稅的稅額不包含在商品或勞務的價格之內，而是在價格之外單獨核算。這使得增值稅的稅負轉嫁更加明確，消費者是最終的稅負承擔者。-實行稅款抵扣制度：納稅人在計算應納稅額時，可以將購進貨物或接受勞務時支付的進項稅額從銷售貨物或提供勞務時收取的銷項稅額中抵扣，只對增值部分納稅，避免了重復征稅。-稅負公平合理：由于增值稅是按照增值額征稅，不同企業、不同行業只要增值額相同，稅負就相同，體現了公平稅負的原則，有利于企業在公平的市場環境中競爭。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額50萬元；（2）將自產的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類化妝品的不含稅銷售價格為15萬元；（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。已知化妝品的消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業3月應納增值稅稅額和應納消費稅稅額。解答：-增值稅計算：-銷項稅額：銷售化妝品的銷項稅額=50×13%=6.5（萬元）；將自產化妝品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）；銷項稅額合計=6.5+1.95=8.45（萬元）。-進項稅額為2.6萬元。-應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=8.45-2.6=5.85（萬元）。-消費稅計算：-銷售化妝品應納消費稅=50×15%=7.5（萬元）；-將自產化妝品用于職工福利視同銷售，應納消費稅=15×15%=2.25（萬元）；-應納消費稅稅額合計=7.5+2.25=9.75（萬元）。2.某企業2023年度會計利潤為200萬元，經稅務機關審核，發現以下情況：（1）全年實際發放工資200萬元，發生職工