2024年新疆伊吾縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，以滿足公共需求，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.穩(wěn)定性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，穩(wěn)定性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售農(nóng)機零部件D.銷售食用植物油答案：C答案分析：銷售圖書、自來水、食用植物油適用9%稅率，銷售農(nóng)機零部件適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率。6.以下關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費稅是對特定消費品征收的一種稅D.消費稅的計稅依據(jù)和增值稅的計稅依據(jù)完全相同答案：C答案分析：消費稅是價內(nèi)稅，除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，在委托加工、進口等環(huán)節(jié)也征收，其計稅依據(jù)和增值稅計稅依據(jù)不完全相同，它是對特定消費品征收的稅。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額無關(guān)答案：A答案分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。8.下列各項中，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收等，稅務(wù)代理不屬于征管環(huán)節(jié)。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建答案：C答案分析：房地產(chǎn)繼承、出租、代建不屬于土地增值稅征稅范圍，房地產(chǎn)交換應(yīng)繳納土地增值稅。11.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購買車船的發(fā)票開具日期的當月D.購買車船的發(fā)票開具日期的次月答案：A答案分析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船登記證書或行駛證書所記載日期的當月。12.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進稅率和超額累進稅率C.超率累進稅率和定額稅率D.比例稅率和超率累進稅率答案：A答案分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1751D.1700答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅收入=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)納稅額=10000×3%=300元。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經(jīng)批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。16.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年D.發(fā)票領(lǐng)購單位和個人可以自行銷毀發(fā)票答案：D答案分析：發(fā)票領(lǐng)購單位和個人不能自行銷毀發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定繳銷。17.企業(yè)所得稅中，下列項目可以在稅前全額扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.合理的工資薪金支出D.稅收滯納金答案：C答案分析：業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費有扣除限額規(guī)定，稅收滯納金不得在稅前扣除，合理工資薪金支出可全額扣除。18.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的天然資源征收B.資源稅的計稅依據(jù)是銷售額C.資源稅的納稅期限都是1個月D.資源稅是從量計征的稅種答案：A答案分析：資源稅對開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收，計稅依據(jù)有銷售額和銷售數(shù)量等，納稅期限有多種，資源稅有從價計征和從量計征。19.土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。20.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅義務(wù)人的財產(chǎn)C.征稅對象D.納稅擔保人的擔保物答案：A答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機關(guān)等）和納稅主體，納稅義務(wù)人的財產(chǎn)、征稅對象、納稅擔保人的擔保物屬于客體。21.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售彩電取得含稅收入56500元，則該商場本月銷售彩電的銷項稅額為（）元。A.6500B.7345C.8500D.9605答案：A答案分析：不含稅收入=56500÷(1+13%)=50000元，銷項稅額=50000×13%=6500元。22.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的使用人C.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為12%D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：D答案分析：房產(chǎn)稅征稅對象是房產(chǎn)，納稅人包括產(chǎn)權(quán)所有人等，從價計征稅率為1.2%，個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。23.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。24.下列各項中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)C.房屋產(chǎn)權(quán)交換，交換價格相等D.國家機關(guān)承受房屋用于辦公答案：B答案分析：法定繼承人繼承房屋、房屋產(chǎn)權(quán)交換價格相等、國家機關(guān)承受房屋用于辦公免征契稅，企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)應(yīng)征收契稅。25.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。26.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元，則該企業(yè)匯算清繳時應(yīng)補繳（或退還）的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.補繳0B.補繳5C.退還5D.補繳10答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=200×25%=50萬元，已預(yù)繳50萬元，應(yīng)補繳稅額=50-50=5萬元。27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點，表述正確的是（）。A.納稅人所在地B.土地所在地C.機構(gòu)所在地D.經(jīng)營所在地答案：B答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點為土地所在地。28.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在（）貼花。A.合同簽訂時B.合同生效時C.合同履行完畢時D.合同終止時答案：A答案分析：印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在合同簽訂時貼花。29.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七答案：C答案分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五滯納金。30.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.車輛購置稅實行一次征收制度B.車輛購置稅的稅率為10%C.購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為納稅人支付給銷售者的全部價款和價外費用（含增值稅）D.進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅答案：C答案分析：購買自用應(yīng)稅車輛計稅價格為納稅人支付給銷售者的全部價款和價外費用（不含增值稅）。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金是不征稅收入。4.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD答案分析：個人所得稅應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等。5.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售（如金銀首飾等）環(huán)節(jié)征收。6.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人C.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準D.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都可以凍結(jié)納稅人的存款答案：ABC答案分析：稅收保全措施可凍結(jié)存款，強制執(zhí)行措施可直接扣繳稅款，并非都凍結(jié)存款，ABC表述正確。8.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是（）。A.按年計征B.分月預(yù)繳C.分季預(yù)繳D.按次計征答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳，并非按次計征。9.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：購銷合同、借款合同、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照都屬于印花稅應(yīng)稅憑證。10.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。11.車船稅的計稅依據(jù)有（）。A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD答案分析：車船稅計稅依據(jù)有輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米。12.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰原則包括法定、公正公開、以事實為依據(jù)、過罰相當?shù)仍瓌t。13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述均正確。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準備金支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可申請代開或部分行業(yè)可自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于免稅項目。5.消費稅的征稅對象是所有消費品。（）答案：錯誤答案分析：消費稅是對特定消費品征收，并非所有消費品。6.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。7.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）答案：正確答案分析：印花稅納稅義務(wù)人是境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。8.土地使用稅按年計算、分期繳納。（）答案：正確答案分析：土地使用稅按年計算、分期繳納。9.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，必須先繳納罰款，然后才能申請行政復(fù)議。（）答案：錯誤答案分析：納稅人對處罰決定不服，可申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，無需先繳納罰款。10.車輛購置稅的納稅人為購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅納稅人涵蓋多種取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認定標準不同：一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，可申請代開或部分行業(yè)可自行開具專用發(fā)票。-進項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進項稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容和方法。答案：主要內(nèi)容：-檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。-到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。-責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。-詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況。-到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。-經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。方法：-全查法：對被查納稅人一定時期內(nèi)所有會計憑證、賬簿、報表等進行全面、系統(tǒng)檢查的方法。-抽查法：從被查納稅人的會計憑證、賬簿、報表等資料中抽取一部分進行審查的方法。-順查法：按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的檢查方法。-逆查法：與順查法相反，從分析審查會計報表開始，從中發(fā)現(xiàn)線索，進而審查賬簿和憑證的檢查方法。-現(xiàn)場檢查法：稅務(wù)機關(guān)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地進行檢