2024年新疆烏魯木齊縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅。增值稅是中央與地方共享稅；企業所得稅和個人所得稅一般也是中央與地方按一定比例分享。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊業務適用5%征收率等情況，但一般情況下是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性。7.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。8.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率是25%。9.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。10.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產銷售小汽車答案：D分析：零售高檔化妝品、零售白酒不征收消費稅；金銀首飾在零售環節征收消費稅，進口環節不征；生產銷售小汽車應征收消費稅。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。12.下列各項中，不屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：C分析：國債利息收入屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。13.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的全年一次性獎金C.個人兼職取得的收入D.從任職單位取得的補貼收入答案：C分析：退休人員再任職取得的收入、從任職單位取得的全年一次性獎金、補貼收入按“工資、薪金所得”項目征稅，個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。14.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A.權利主體和權利客體B.稅收法律事實C.稅收法律關系內容D.稅收法律關系的性質答案：B分析：稅收法律關系的產生、變更與消滅是由稅收法律事實決定的。15.增值稅小規模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：增值稅小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。16.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。17.下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人B.可以凍結納稅人的全部銀行存款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施答案：B分析：稅收保全措施可以凍結納稅人的相當于應納稅款的銀行存款，而不是全部銀行存款。18.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.房地產的繼承C.房地產的交換D.房地產的抵押答案：C分析：房地產的出租、繼承、抵押未發生權屬的實質性轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍，房地產交換發生了權屬轉移，屬于征稅范圍。19.資源稅的納稅環節是（）。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案：A分析：資源稅的納稅環節是生產銷售環節。20.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。21.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰種類，稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。22.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。23.企業所得稅中，無形資產的攤銷年限不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B分析：企業所得稅中，無形資產的攤銷年限不得低于10年。24.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.營業賬簿適用定額稅率D.權利、許可證照適用定額稅率答案：C分析：營業賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業賬簿免征印花稅，權利、許可證照適用定額稅率。25.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。26.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格納稅D.不納稅答案：D分析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅。27.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產的原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年計算，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：C分析：房產稅的征稅對象是房產；計稅依據有房產余值或租金收入；個人所有非營業用的房產免征房產稅；房產稅納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。28.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率是10%。29.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.實際取得土地、房屋的當天D.交付土地、房屋的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。30.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能，調節職能包含在經濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人、將外購的貨物作為投資提供給其他單位屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：稅收征管法規定的納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報等。6.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔手表D.木制一次性筷子答案：ABCD分析：煙、酒、高檔手表、木制一次性筷子都屬于消費稅征稅范圍。7.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務行政處罰的實施主體是稅務機關B.稅務行政處罰必須有法定依據C.稅務行政處罰必須遵循法定程序D.稅務行政處罰可以由稅務所實施2000元以下的罰款答案：ABCD分析：以上關于稅務行政處罰的說法均正確。8.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金、其他扣除項目等。10.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人B.房產稅從價計征的稅率為1.2%C.房產稅從租計征的稅率為12%D.對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅答案：ABCD分析：以上關于房產稅的說法均正確。11.車輛購置稅的計稅依據包括（）。A.購買應稅車輛支付給銷售者的全部價款B.增值稅稅款C.價外費用D.車輛裝飾費用答案：AC分析：車輛購置稅的計稅依據是購買應稅車輛支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款，車輛裝飾費用如果未計入車價一般不并入計稅依據。12.契稅的征稅對象包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅的征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。13.下列屬于稅收征管法規定的稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：選項C、D屬于稅收強制執行措施，A、B屬于稅收保全措施。14.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、行政處罰行為等。15.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅B.企業安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除C.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅D.國債利息收入免征企業所得稅答案：ABCD分析：以上關于企業所得稅稅收優惠的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人可以自行決定延期申報。（）答案：錯誤分析：納稅人、扣繳義務人不能自行決定延期申報，需要經稅務機關核準。6.消費稅的納稅環節僅在生產銷售環節。（）答案：錯誤分析：消費稅的納稅環節包括生產銷售環節、委托加工環節、進口環節、零售環節（如金銀首飾）、批發環節（如卷煙）等。7.稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。8.資源稅實行從價計征或從量計征。（）答案：正確分析：資源稅實行從價計征或從量計征。9.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。10.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確分析：車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據不同的應稅行為選擇相應稅率。小規模納稅人適用征收率，一般為3%，特殊業務適用5%。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票。小規模納稅人一般只能開具普通發票，需要開具專用發票時，可向稅務機關申請代開（目前部分行業小規模納稅人可自行開具專票）。（5）賬務處理不同：一般納稅人在購進貨物或服務時，取得符合規定的進項稅額可以抵扣，會計核算相對復雜。小規模納稅人購進貨物或服務時，進項稅額不能抵扣，會計核算相對簡單。2.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。答案：（1）權責發生制原則：企業應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。即凡