2024年新疆疏附縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式，所以本質是分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅；房產稅屬于財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，在一些特殊情況下有優惠政策等，但一般標準是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅相關規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關系的參加者D.國家稅務機關答案：C答案分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。7.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有靈活性。8.一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具（）。A.紅字增值稅專用發票B.普通發票C.收款收據D.其他憑證答案：A答案分析：發生銷售貨物退回等情形，應按規定開具紅字增值稅專用發票沖減銷售額等。9.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.食用油B.木制一次性筷子C.普通護膚品D.自行車答案：B答案分析：木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍；食用油、普通護膚品、自行車不屬于消費稅應稅項目。11.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當以（）為限。A.納稅人應納稅款B.納稅人應納稅款及滯納金C.納稅人全部存款D.納稅人流動資產答案：A答案分析：稅收保全措施凍結存款數額以納稅人應納稅款為限。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。13.資源稅的征稅對象包括（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.原油D.洗煤答案：C答案分析：資源稅征稅對象包括原油等，人造石油、煤礦生產的天然氣、洗煤不屬于資源稅征稅范圍。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C答案分析：經批準可延期繳納稅款最長不超過3個月。15.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業賬簿適用定額稅率D.權利、許可證照適用定額稅率答案：C答案分析：營業賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業賬簿按件貼花適用定額稅率，所以該項說法錯誤。16.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的繼承B.房地產的出租C.房地產的轉讓D.房地產的抵押答案：C答案分析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，房地產轉讓屬于征稅范圍；繼承、出租、抵押一般不屬于。17.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動的，應自實際經營終止之日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳。18.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅；勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得需按規定繳納個人所得稅。19.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類；稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。20.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為勞務完成的當天答案：D答案分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，所以該項說法錯誤。21.關稅的納稅義務人不包括（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.進口貨物的發貨人答案：D答案分析：關稅納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，不包括進口貨物的發貨人。22.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C答案分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。23.下列關于房產稅計稅依據的說法，正確的是（）。A.從價計征的房產稅，以房產原值為計稅依據B.從租計征的房產稅，以租金收入為計稅依據C.對經營自用的房屋，以房產余值為計稅依據，房產余值是指房產原值減除10%-30%后的余值D.以上說法都正確答案：D答案分析：從價計征按房產余值（原值減除一定比例），從租計征按租金收入，表述均正確。24.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，所以應納稅額=13-13=0萬元。25.下列關于稅收征管法的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法規定了稅務機關的權利和義務D.稅收征管法只適用于企業納稅人答案：D答案分析：稅收征管法適用于所有納稅人，包括企業、個人等，并非只適用于企業納稅人。26.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，（）。A.不納稅B.按組成計稅價格納稅C.于移送使用時納稅D.視同銷售納稅答案：A答案分析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅。27.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅的稅率為比例稅率C.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納D.以上說法都正確答案：D答案分析：城鎮土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據，實行有幅度的差別稅額（屬于比例稅率范疇），按年計算、分期繳納。28.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。29.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額。A.不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損B.成本、費用、稅金、損失和其他支出C.合理的工資、薪金支出D.公益性捐贈支出答案：A答案分析：企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。30.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票的領購、開具、取得、保管等都應遵守相關規定B.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.發票可以自行銷毀答案：D答案分析：發票不能自行銷毀，應按規定繳銷，所以該項說法錯誤。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。2.下列稅種中，屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.契稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅答案：ABCD答案分析：房產稅、契稅、車船稅、城鎮土地使用稅都屬于財產稅類。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。4.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。5.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環節包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。7.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節等C.消費稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額答案：ABCD答案分析：消費稅是對特定消費品和行為征稅，有多個征稅環節，稅率有比例和定額稅率，計稅方法有從價、從量、復合計稅。8.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：土地增值稅相關規定表述均正確。10.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系是由稅收法律規范確認和調整的，國家和納稅人之間發生的具有權利和義務內容的社會關系B.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體C.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，即征稅對象D.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務答案：ABCD答案分析：對稅收法律關系的主體、客體、內容等表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業所得稅業務招待費扣除的規定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，不扣除費用。5.稅收保全措施和強制執行措施都可以適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人；強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，不同情況有不同的稅務處理，并非一律按此方法。7.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）答案：正確答案分析：企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業。8.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。（）答案：正確答案分析：印花稅納稅義務人包括這些類型。9.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務機關根據實際情況具體核定。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅期限有此規定。10.稅務機關有權對納稅人的生產經營情況進行檢查，但必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）答案：正確答案分析：稅務機關檢查時需出示相關證件和通知書。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率通常為3%（特殊情況有優惠）。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票；小規模納稅人部分可自行開具專票，部分需到稅務機關代開。（5）賬務處理不同：一般納稅人有進項稅額、銷項稅額等明細核算；小規模納稅人賬務處理相對簡單。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。答案：（1）免稅收入：包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。（2）減征、免征企業所得稅：如從事農、林、牧、漁業項目的所得；從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；符合條件的技術轉讓所得等。（3）加計扣除：企業的研究開發費用可以加計扣除；企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資可以加計扣除。（4）加速折舊：對由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（5）稅額抵免：企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（6）小型微利企業優惠：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（7）高新技術企業優惠：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。（4）因管理不善，導致一批購進的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，其進項稅額已在購進時抵扣。要求：計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額=13萬元（2）