2024年新疆和布克賽爾蒙古自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現了國家與納稅人之間的分配關系。2.下列屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊情況有5%等。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，需向稅務機關申報辦理稅務登記。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。8.下列關于增值稅專用發票開具要求，說法錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章D.可以自行擴大專用發票的使用范圍答案：D分析：增值稅專用發票不得自行擴大使用范圍，ABC選項均為開具專用發票的正確要求。9.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.6月1日D.9月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。11.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口、批發、零售等環節，出口環節一般是免稅或退稅，不是納稅環節。12.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應納企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納企業所得稅=應納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）。13.下列不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.國家稅務機關B.納稅人C.代扣代繳義務人D.征稅對象答案：D分析：稅收法律關系主體包括征稅主體（如國家稅務機關）和納稅主體（如納稅人、代扣代繳義務人），征稅對象是稅收法律關系的客體。14.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農產品B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售農產品、圖書、自來水一般適用9%稅率。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準可延期繳納，最長不超過3個月。16.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。17.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：D分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。18.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物用于在建工程D.將自產貨物用于連續生產答案：A分析：將自產貨物用于集體福利視同銷售征收增值稅；將外購貨物用于個人消費、在建工程不視同銷售；將自產貨物用于連續生產不視同銷售。19.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.12%B.14%C.15%D.18%答案：B分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。20.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高資金使用效率D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，目標包括減輕稅收負擔、實現涉稅零風險、提高資金使用效率等，偷逃稅款是違法行為。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.復合稅率答案：ABCD分析：我國現行稅率形式包括比例稅率、累進稅率、定額稅率、復合稅率。3.下列屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC分析：財政撥款屬于不征稅收入，ABC選項屬于企業所得稅免稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD選項均屬于稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形。6.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法答案：ABC分析：增值稅計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、扣繳計稅方法。7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：CD選項屬于稅收強制執行措施，AB選項屬于稅收保全措施。8.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等15個稅目。9.企業所得稅稅前扣除的原則包括（）。A.權責發生制原則B.配比原則C.相關性原則D.合理性原則答案：ABCD分析：企業所得稅稅前扣除原則包括權責發生制原則、配比原則、相關性原則、合理性原則等。10.稅務行政處罰的程序包括（）。A.簡易程序B.一般程序C.聽證程序D.復議程序答案：ABC分析：稅務行政處罰程序包括簡易程序、一般程序、聽證程序，復議程序是對稅務行政處罰等具體行政行為不服的救濟程序。11.下列關于發票管理的說法，正確的有（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續答案：ABCD分析：ABCD選項關于發票管理的說法均正確。12.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。13.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.電影放映服務C.倉儲服務D.裝卸搬運服務答案：ABCD分析：ABCD選項的服務，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅。14.稅收法律關系的構成要素包括（）。A.主體B.客體C.內容D.形式答案：ABC分析：稅收法律關系由主體、客體和內容三要素構成。15.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：ABCD選項均屬于稅務行政復議的受案范圍。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，這是稅收區別于其他財政收入形式的重要標志。（）答案：正確分析：稅收的強制性、無償性和固定性是其區別于其他財政收入形式的關鍵特征。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業所得稅中業務招待費扣除的規定。4.個人所得稅專項附加扣除可以在預扣預繳稅款時扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。（）答案：正確分析：個人所得稅專項附加扣除可在預扣預繳或年度匯算清繳時扣除。5.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：采取稅收保全措施需經縣以上稅務局（分局）局長批準。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，不同情況有不同的稅務處理，并非一律按3%征收率減按2%征收。7.企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業和合伙企業。（）答案：錯誤分析：個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。8.稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義務。9.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收一道稅。（）答案：正確分析：消費稅是對特定消費品在增值稅基礎上再征一道稅。10.稅務行政處罰的追溯時效為3年，從違法行為發生之日起計算。（）答案：錯誤分析：稅務行政處罰的追溯時效為5年，從違法行為發生之日起計算。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。年應稅銷售額未超過標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%，特殊情況有5%。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，需要開具專用發票時，可向稅務機關申請代開，現在部分小規模納稅人也可自行開具專用發票。-進項稅額抵扣：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不得抵扣進項稅額。2.簡述企業所得稅稅前扣除的基本原則。答：企業所得稅稅前扣除應遵循以下基本原則：-權責發生制原則：企業應在費用和收入實際發生時進行確認，而不是在實際收付現金時確認。即凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。-配比原則：企業發生的費用應當與收入配比扣除。除特殊規定外，企業發生的費用不得提前或滯后申報扣除。即企業在計算應納稅所得額時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。-相關性原則：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。“有關的支出”是指與取得收入直接相關的支出。-合理性原則：企業發生的支出應當符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。合理性的判斷主要是看支出的計算和分配方法是否符合一般經營常規。-確定性原則：可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。即企業的各項支出，其金額必須能夠準確計量，否則不能在稅前扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；（3）將自產貨物用于集體福利，該批貨物成本為20萬元，同類貨物不含稅售價為30萬元。要求：計算該企業2024年3月應納增值稅稅額。答：-首先，確定銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為13萬元。-將自產貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）。-當期銷項稅額合計=13+3.9=16.9（萬元）。-然后，確定進項稅額：購進原材料取得專用發票，進項稅額為6.5萬元。-最后，計算應納增值稅稅額：應納