2024年西藏林周縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅包括增值稅、消費稅、關稅等。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產稅屬于財產稅類。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些稅收優惠政策可能會有調整。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據和證明。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產以抵繳稅款D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人出境答案：C分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產以抵繳稅款屬于稅收強制執行措施，A、B屬于稅收保全措施，D是阻止出境措施。8.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅小規模納稅人不得領購使用C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務也可以開具增值稅專用發票答案：D分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務不得開具增值稅專用發票。9.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業適用的所得稅稅率為25%，則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95（萬元），應繳納企業所得稅=95×25%=23.75（萬元）。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。11.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.普通護膚品D.游艇答案：C分析：普通護膚品不屬于消費稅征稅范圍，高檔化妝品才征消費稅。A、B、D都在消費稅征稅范圍內。12.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅務機關決定答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，A錯誤；客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，B錯誤；稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，D錯誤。13.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場上述業務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41870C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷（1+13%）×100=300000（元），增值稅銷項稅額=300000×13%=39000（元）。14.企業所得稅的納稅地點一般為（）。A.企業登記注冊地B.企業實際經營管理地C.企業總機構所在地D.企業分支機構所在地答案：A分析：除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。15.下列行為中，應繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權屬B.企業以自有房產投資入股另一企業C.個人將自有住房無償贈與他人D.企業承受荒山土地使用權用于林業生產答案：B分析：法定繼承人繼承房屋權屬免征契稅，A錯誤；個人無償贈與不動產行為，應對受贈人全額征收契稅，贈與人不繳契稅，C錯誤；企業承受荒山土地使用權用于林業生產免征契稅，D錯誤。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。17.某個體工商戶2024年全年經營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元。該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.30500C.39500D.40500答案：A分析：應繳納個人所得稅=200000×20%-10500=29500（元）。18.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。19.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業賬簿適用定額稅率D.權利、許可證照適用定額稅率答案：C分析：營業賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業賬簿適用定額稅率。20.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格納稅D.不納稅答案：D分析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。21.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議的申請人只能是納稅人C.稅務行政復議的被申請人只能是稅務機關D.稅務行政復議的申請期限為60日答案：A分析：稅務行政復議申請人包括納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等，B錯誤；被申請人包括各級稅務局、稅務分局、稅務所和稽查局等，表述不全面，C不準確；因不可抗力或者被申請人設置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應當扣除被耽誤時間，D不準確。22.某企業2024年3月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110（萬元），進口環節應繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。23.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅征稅對象，原油、天然氣、煤炭屬于資源稅征稅范圍。24.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。25.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入C.房產稅的稅率統一為1.2%D.個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：B分析：房產稅征稅對象是房產，不包括建筑物，A錯誤；從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%，C錯誤；個人所有非營業用的房產免征房產稅表述不全面，有特殊情況，D不準確。26.土地增值稅的計稅依據是（）。A.轉讓房地產取得的收入額B.轉讓房地產取得的增值額C.轉讓房地產取得的利潤額D.轉讓房地產取得的銷售額答案：B分析：土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產取得的增值額。27.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據C.城鎮土地使用稅實行定額稅率D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地減半征收城鎮土地使用稅答案：D分析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮土地使用稅。28.某企業2024年1月發生印花稅應稅憑證，應繳納印花稅500元。該企業應在（）申報繳納印花稅。A.1月15日前B.1月31日前C.2月15日前D.2月28日前答案：C分析：印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。本題按次計征，1月發生納稅義務，應在2月15日前申報繳納。29.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅實行從量定額征收C.購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起30日內申報納稅D.車輛購置稅的納稅地點為車輛登記地答案：A分析：車輛購置稅實行從價定率征收，B錯誤；購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內申報納稅，C錯誤；車輛購置稅的納稅地點為車輛登記地或者納稅人所在地，D不準確。30.稅務機關在稅務檢查中發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，可以按照規定采取（）措施。A.稅收保全B.稅收強制執行C.加收滯納金D.罰款答案：A分析：題干描述的情況符合稅收保全措施的適用條件。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。3.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，不是不征稅收入。4.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.自來水C.圖書D.電子計算機答案：ABC分析：電子計算機適用13%稅率，糧食、自來水、圖書適用9%稅率。5.下列情形中，納稅人應當辦理稅務登記的有（）。A.開業B.變更經營范圍C.停業D.注銷答案：ABCD分析：開業、變更經營范圍、停業、注銷等情形納稅人都應當辦理相應的稅務登記。6.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。7.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。8.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、零售環節等D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：以上關于消費稅的說法均正確。9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦等都屬于資源稅征稅范圍。10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人轉讓房地產取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等答案：ABCD分析：以上關于土地增值稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以申請代開增值稅專用發票，部分行業小規模納稅人還可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。5.稅務機關有權對納稅人的會計賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）答案：正確分析：稅務機關有權對納稅人的會計賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查，這是稅務檢查權的內容之一。6.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，都可以在當期抵扣進項稅額。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，需要符合規定的條件才能在當期抵扣進項稅額，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目等的進項稅額不得抵扣。7.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。（）答案：正確分析：房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。8.資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。（）答案：正確分析：資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。9.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）答案：正確分析：土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。10.稅務行政復議決定書一經作出，即發生法律效力。（）答案：錯誤分析：稅務行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障。通過對不同行業、不同經濟活動征稅，能夠穩定、廣泛地籌集資金。-調節經濟：稅收可以調節社會總供求平衡，促進經濟穩定增長。例如，在經濟過熱時，提高稅率、增加稅收可以抑制消費和投資，防止通貨膨脹；在經濟衰退時，降低稅率、減少稅收可以刺激消費和投資，促進經濟復蘇。還能調節產業結構，對國家鼓勵發展的產業給予稅收優惠，對限制發展的產業提高稅收負擔。-維護國家政權：國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的支持。稅收為國家的國防、治安等提供資金，保障國家的安全和穩定。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以了解和掌握納稅人的生產經營情況，發現經濟運行中的問題，為國家宏觀經濟決策提供依據，同時也能監督納稅人依法納稅，維護市場經濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。目前，年應稅銷售額超過500萬元的納稅人應登記為一般納稅人；未超過標準的納稅人，可以選擇登記為一般納稅人或小規模納稅人。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據銷售的貨物、勞務、服務等的不同適用相應稅率；小規模納稅人增值稅征收率通常為3%（目前有稅收優惠政策）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，并且可以抵扣進項稅額；小規模納稅人通常只能開具增值稅普通發票，如需開具增值稅專用發票，可向稅務機關申請代開（部分行業小規模納稅人可自行開具），且不能抵扣進項稅額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）銷售使用過的固定資產一臺，該固定資產于2015年購入，取得含稅銷售額為2.06萬元。要求：計算該企業2024年5月應繳納的增值稅稅額。（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為6.5萬元。-將自產產品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）。-銷售使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。不含稅銷售額=2.06÷（1+3%）=2（萬元），應納稅額=2×2%=0.04（萬元）。-銷項稅額合計