學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁廣東白云學(xué)院《工程項(xiàng)目審計(jì)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的期后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于期后事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.期后事項(xiàng)是指財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)，以及審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動識別財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)C.對于在審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)，注冊會計(jì)師沒有義務(wù)采取任何審計(jì)程序D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項(xiàng)的類型和重要程度，確定是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告2、審計(jì)師在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項(xiàng)可能是造成這種波動的原因？（）A.原材料采購價(jià)格的變動B.生產(chǎn)工藝的改進(jìn)導(dǎo)致材料利用率變化C.存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)確，影響材料領(lǐng)用核算D.以上都有可能3、某制造企業(yè)采用了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和自動化設(shè)備，但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時(shí)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用記錄也不完整。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時(shí)，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的記錄和核算，評估設(shè)備運(yùn)行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護(hù)等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率4、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員可能會遇到被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。對于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)，以下哪種說法是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.關(guān)聯(lián)方交易通常不會對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，因此審計(jì)人員可以忽略對其的審查B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價(jià)格進(jìn)行，就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性、合法性和公允性，并評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.被審計(jì)單位對于關(guān)聯(lián)方交易的披露是自愿的，審計(jì)人員無需關(guān)注5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費(fèi)用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實(shí)較長C.行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是6、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤分配時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。以下哪種情況最需要審計(jì)人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個(gè)人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負(fù)數(shù)，不具備利潤分配的條件7、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對于審計(jì)結(jié)論的可靠性至關(guān)重要。假設(shè)您正在對一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算存在一些疑點(diǎn)。為了獲取充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以下哪種審計(jì)程序最為有效？（）A.僅檢查企業(yè)內(nèi)部的成本核算記錄和相關(guān)憑證B.除了內(nèi)部資料，還對供應(yīng)商進(jìn)行函證以核實(shí)原材料采購價(jià)格，并觀察生產(chǎn)現(xiàn)場的實(shí)際生產(chǎn)流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審計(jì)程序D.隨機(jī)抽取部分月份的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，不考慮全年的情況8、假設(shè)對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。該金融機(jī)構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評估過程的不足？（）A.對部分高風(fēng)險(xiǎn)貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評估模型未及時(shí)根據(jù)市場變化進(jìn)行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對客戶的財(cái)務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)9、在審計(jì)收入時(shí)，注冊會計(jì)師需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于收入審計(jì)的描述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認(rèn)收入的發(fā)生是否真實(shí)、準(zhǔn)確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報(bào)告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價(jià)格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況10、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時(shí)間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入11、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況B.如果存在可能影響被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的信息。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)管理層的評估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，注冊會計(jì)師就無需對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行審計(jì)和關(guān)注12、審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，它具有重要的決策參考價(jià)值。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指無保留意見的審計(jì)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，并據(jù)此發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見C.如果審計(jì)范圍受到限制，注冊會計(jì)師可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告D.只要財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師就應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告，無論錯(cuò)報(bào)的金額大小和性質(zhì)嚴(yán)重程度如何13、在對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤14、一家企業(yè)進(jìn)行了債務(wù)重組，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.債務(wù)重組的方式是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.債務(wù)重組對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響C.債務(wù)重組是否經(jīng)過了必要的審批程序D.以上都是15、對于注冊會計(jì)師的職業(yè)道德，以下哪種情況可能會對其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響？（）A.注冊會計(jì)師在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，但金額較小B.注冊會計(jì)師為審計(jì)客戶提供資產(chǎn)評估服務(wù)，同時(shí)參與該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.注冊會計(jì)師的配偶在審計(jì)客戶中擔(dān)任普通員工，不參與財(cái)務(wù)工作D.注冊會計(jì)師按照正常的商業(yè)條件向?qū)徲?jì)客戶購買商品二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）全面論述關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)和程序。分析關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定、關(guān)聯(lián)方交易的識別和披露，以及關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施。2、（本題5分）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作中需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。請解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素，即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并說明它們之間的關(guān)系。闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的特殊交易的會計(jì)處理。舉例說明特殊交易的類型和審計(jì)師的審計(jì)方法。4、（本題5分）詳細(xì)說明在審計(jì)中如何評估被審計(jì)單位的商譽(yù)的減值測試。解釋商譽(yù)減值測試的方法和參數(shù)選擇，以及審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）營業(yè)收入是企業(yè)利潤的主要來源，對其審計(jì)至關(guān)重要。請深入探討營業(yè)收入審計(jì)的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及常用的審計(jì)程序，如分析性程序、截止測試等，并結(jié)合實(shí)際情況說明如何識別和防范營業(yè)收入的舞弊行為。2、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的會計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。分析會計(jì)估計(jì)的不確定性、管理層的判斷過程以及審計(jì)人員的評估和驗(yàn)證方法。3、（本題5分）在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)是核心內(nèi)容之一。請以資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目為例，詳細(xì)論述審計(jì)貨幣資金的目標(biāo)、重要的審計(jì)程序以及可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施。4、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)工作中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分析如何建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和模型。5、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的職工薪酬進(jìn)行審計(jì)。分析職工薪酬的構(gòu)成、會計(jì)處理和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某企業(yè)在進(jìn)行庫存盤點(diǎn)時(shí)，采用的盤點(diǎn)方法不夠科學(xué)，導(dǎo)致庫存數(shù)量和價(jià)值的準(zhǔn)確性存疑。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能影響企業(yè)的成本核算和生產(chǎn)計(jì)劃安排。請分析庫存盤點(diǎn)方法不當(dāng)?shù)挠绊懀⒄f明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和建議企業(yè)改進(jìn)盤點(diǎn)方法。2、（本題10分）審計(jì)人員在對某公司的銷售退回業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分銷售退回的貨物未及時(shí)入庫，且退款手續(xù)不規(guī)范。請?zhí)接戇@種情況可能導(dǎo)致的問題及應(yīng)采取的審計(jì)步