2025會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試稅法實(shí)務(wù)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元。該設(shè)備投入使用后的月折舊額為0.2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年該設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（）萬(wàn)元。A.0.2B.0.4C.1.0D.1.72.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.11.5C.12.6D.133.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷(xiāo)售后的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.12.6B.13.5C.14.1D.15.24.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售一批不動(dòng)產(chǎn)，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.25D.305.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的含稅租金為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.4.5B.5C.5.5D.66.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售一批無(wú)形資產(chǎn)，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.7C.8D.97.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售一批農(nóng)產(chǎn)品，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.9B.10C.11D.128.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.11C.12D.139.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口一批貨物，離岸價(jià)格為100萬(wàn)元，出口退稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)退增值稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.11C.12D.1310.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)將設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，設(shè)備投入使用后的月折舊額為1萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年該設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.10D.17二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)E.出售無(wú)形資產(chǎn)2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.外國(guó)企業(yè)D.個(gè)人E.非營(yíng)利組織3.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）A.貨物B.勞務(wù)C.不動(dòng)產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)E.金融商品4.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）A.6%B.9%C.13%D.16%E.17%5.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）A.免稅B.減稅C.抵扣D.退稅E.征收管理費(fèi)三、判斷題（本大題共5小題，每小題1分，共5分）1.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，不繳納增值稅。（）4.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅退稅政策。（）5.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，可以享受增值稅抵扣政策。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.某增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷(xiāo)售后的含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡(jiǎn)述增值稅的出口退稅政策。六、案例分析題（本大題共1小題，共5分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2024年，該企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得的含稅銷(xiāo)售額為5000萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為3000萬(wàn)元，增值稅稅額為405萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)在2024年的增值稅納稅情況。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.**B.0.4**解析：企業(yè)當(dāng)年該設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=月折舊額×適用稅率=0.2萬(wàn)元×13%=0.026萬(wàn)元=0.4萬(wàn)元。2.**B.11.5**解析：應(yīng)納增值稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100萬(wàn)元÷（1+13%）×13%=11.5萬(wàn)元。3.**C.14.1**解析：應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100萬(wàn)元÷（1+13%）×13%-20萬(wàn)元÷（1+13%）×13%=14.1萬(wàn)元。4.**C.25**解析：應(yīng)納增值稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=200萬(wàn)元÷（1+5%）×5%=25萬(wàn)元。5.**B.5**解析：應(yīng)納增值稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=50萬(wàn)元÷（1+9%）×9%=5萬(wàn)元。6.**B.7**解析：應(yīng)納增值稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100萬(wàn)元÷（1+6%）×6%=7萬(wàn)元。7.**A.9**解析：應(yīng)納增值稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100萬(wàn)元÷（1+9%）×9%=9萬(wàn)元。8.**C.12**解析：應(yīng)納關(guān)稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬(wàn)元×10%=12萬(wàn)元。9.**B.11**解析：應(yīng)退增值稅額=離岸價(jià)格×出口退稅率=100萬(wàn)元×10%=11萬(wàn)元。10.**D.17**解析：應(yīng)納增值稅額=購(gòu)進(jìn)額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100萬(wàn)元÷（1+13%）×13%=17萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.**A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)E.出售無(wú)形資產(chǎn)**解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無(wú)形資產(chǎn)。2.**A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.外國(guó)企業(yè)D.個(gè)人E.非營(yíng)利組織**解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、外國(guó)企業(yè)、個(gè)人和非營(yíng)利組織。3.**A.貨物B.勞務(wù)C.不動(dòng)產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)E.金融商品**解析：增值稅的征稅對(duì)象包括貨物、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和金融商品。4.**A.6%B.9%C.13%D.16%E.17%**解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和17%。5.**A.免稅B.減稅C.抵扣D.退稅E.征收管理費(fèi)**解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、抵扣、退稅和征收管理費(fèi)。三、判斷題1.**正確**解析：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。2.**正確**解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。3.**錯(cuò)誤**解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，也需要繳納增值稅，但稅率可能較低。4.**正確**解析：增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅退稅政策。5.**正確**解析：增值稅納稅人進(jìn)口貨物，可以享受增值稅抵扣政策。四、計(jì)算題1.**應(yīng)納增值稅額=14.1萬(wàn)元**解析：應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=300萬(wàn)元÷（1+13%）×13%-200萬(wàn)元÷（1+13%）×13%=14.1萬(wàn)元。2.**關(guān)稅=12萬(wàn)元，消費(fèi)稅=5萬(wàn)元，增值稅=14.6萬(wàn)元**解析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬(wàn)元×10%=12萬(wàn)元；消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（100萬(wàn)元+12萬(wàn)元）÷（1-5%）×5%=5萬(wàn)元；增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=（100萬(wàn)元+12萬(wàn)元+5萬(wàn)元）÷（1+13%）×13%=14.6萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題1.**增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間**解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物銷(xiāo)售、勞務(wù)提供、服務(wù)完成、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售或者出租等行為發(fā)生的時(shí)間。2.**增值稅的出口退稅政策**解析：增值稅的出口退稅政策是指對(duì)出口貨物或勞務(wù)的增值稅實(shí)行退還的政