小企業(yè)存貨管理制度總則目的為加強(qiáng)本企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本企業(yè)及下屬各部門涉及存貨管理的相關(guān)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價(jià)值記錄準(zhǔn)確無誤，賬實(shí)相符。3.安全性原則：保護(hù)存貨安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和質(zhì)量的前提下，合理控制存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。存貨管理職責(zé)分工采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)、銷售計(jì)劃，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過程中的問題。倉(cāng)庫(kù)管理部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)出配送等工作。2.建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。3.確保倉(cāng)庫(kù)設(shè)施設(shè)備完好，存貨存儲(chǔ)環(huán)境符合要求，保障存貨安全。生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗。2.及時(shí)反饋生產(chǎn)過程中存貨的短缺、積壓等異常情況。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)及成本核算。2.定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門核對(duì)賬目，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)存貨管理情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。3.根據(jù)存貨管理情況，提供財(cái)務(wù)建議和決策支持。質(zhì)量管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保存貨符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)生產(chǎn)過程中的存貨質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，防止不合格品流入下一環(huán)節(jié)。存貨采購(gòu)管理采購(gòu)計(jì)劃編制1.采購(gòu)部門應(yīng)定期收集生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計(jì)劃、銷售部門的銷售預(yù)測(cè)以及倉(cāng)庫(kù)管理部門的存貨庫(kù)存信息。2.根據(jù)上述信息，結(jié)合存貨的安全庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)訂貨批量等因素，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)存貨的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。3.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，對(duì)于考核不合格的供應(yīng)商，及時(shí)采取警告、暫停合作、終止合作等措施。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)訂單下達(dá)1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和已確定的供應(yīng)商，采購(gòu)部門及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購(gòu)貨物的信息、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式等內(nèi)容。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)人員應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。采購(gòu)驗(yàn)收1.存貨到貨前，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。2.采購(gòu)的存貨到貨時(shí)，驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、外觀、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。3.對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。存貨存儲(chǔ)管理倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)空間，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對(duì)不同存儲(chǔ)區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于存貨的分類存放和查找。3.確保倉(cāng)庫(kù)通道暢通，滿足貨物搬運(yùn)、消防、安全等要求。存貨入庫(kù)1.驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商、入庫(kù)日期等信息。2.按照存貨的類別、存儲(chǔ)區(qū)域，將存貨搬運(yùn)至指定位置存放，并進(jìn)行相應(yīng)的標(biāo)識(shí)。3.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)將入庫(kù)信息錄入存貨臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。存貨存儲(chǔ)保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，查看存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)、質(zhì)量狀況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜、防變質(zhì)等。對(duì)于特殊存貨，如易燃易爆物品、有毒有害物品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放和管理。3.建立存貨保管檔案，記錄存貨的入庫(kù)時(shí)間、存儲(chǔ)位置、保管情況等信息，便于查詢和追溯。存貨出庫(kù)1.各部門根據(jù)生產(chǎn)、銷售等需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單。領(lǐng)料單應(yīng)注明領(lǐng)用部門、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)審批后的領(lǐng)料單，核實(shí)存貨庫(kù)存情況，辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門、出庫(kù)日期等信息。3.按照領(lǐng)料單的要求，將存貨搬運(yùn)至指定地點(diǎn)交付領(lǐng)用部門，并做好出庫(kù)記錄。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)更新存貨臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。存貨盤點(diǎn)管理盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門制定年度存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在業(yè)務(wù)相對(duì)清淡、存貨流動(dòng)較小的時(shí)期進(jìn)行，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)實(shí)施1.在盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)整理存貨，對(duì)存貨進(jìn)行分類、標(biāo)識(shí)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、狀態(tài)清晰。2.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，采用適當(dāng)?shù)谋P點(diǎn)方法進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)地盤點(diǎn)法、抽盤法等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量狀況等信息。3.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤點(diǎn)差異報(bào)告。盤點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明差異的存貨名稱、數(shù)量、金額、差異原因等內(nèi)容。盤點(diǎn)結(jié)果處理1.根據(jù)盤點(diǎn)差異報(bào)告，財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)差異原因進(jìn)行分析，提出處理意見。2.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因后按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，增加存貨賬面價(jià)值；對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出等。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)調(diào)整存貨臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的存貨管理問題進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施，完善存貨管理制度。存貨核算與成本管理存貨核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。2.存貨的核算應(yīng)包括存貨的采購(gòu)成本、加工成本、其他成本等。采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；其他成本是指除采購(gòu)成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符。同時(shí)，根據(jù)存貨的出入庫(kù)情況，及時(shí)更新存貨明細(xì)賬，準(zhǔn)確反映存貨的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。存貨成本管理1.建立存貨成本控制體系，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)的成本控制。2.在采購(gòu)環(huán)節(jié)，通過合理選擇供應(yīng)商、談判采購(gòu)價(jià)格、優(yōu)化采購(gòu)批量等方式，降低采購(gòu)成本。3.在存儲(chǔ)環(huán)節(jié)，合理控制存貨庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)，降低存貨存儲(chǔ)成本。同時(shí)，加強(qiáng)存貨保管，降低存貨損耗和損失。4.在發(fā)出環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)存貨領(lǐng)用的管理，避免浪費(fèi)和不合理領(lǐng)用。5.定期對(duì)存貨成本進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。存貨信息化管理信息化系統(tǒng)建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立完善的存貨信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)流程的信息化管理。2.存貨信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備存貨基礎(chǔ)信息管理、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理、報(bào)表分析等功能模塊，滿足企業(yè)存貨管理的各項(xiàng)需求。3.確保存貨信息化管理系統(tǒng)與企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和交互，提高企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率。數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.倉(cāng)庫(kù)管理部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地將存貨相關(guān)數(shù)據(jù)錄入信息化管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.定期對(duì)存貨信息化管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，包括存貨基礎(chǔ)信息的變更、庫(kù)存數(shù)量的調(diào)整、價(jià)格的變動(dòng)等，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)情況一致。信息查詢與分析1.授權(quán)相關(guān)人員可以通過存貨信息化管理系統(tǒng)查詢存貨的采購(gòu)、庫(kù)存、發(fā)出、成本等信息，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。2.利用存貨信息化管理系統(tǒng)提供的報(bào)表分析功能，對(duì)存貨的庫(kù)存結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率、成本構(gòu)成等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)。存貨風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨毀損風(fēng)險(xiǎn)、賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的存貨風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)供應(yīng)商管理，簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確違約責(zé)任；對(duì)于存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，加強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售管理，及時(shí)處理積壓存貨；對(duì)于存貨毀損風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)存貨保管措施，購(gòu)買足額的保險(xiǎn)；對(duì)于賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)盤點(diǎn)管理，定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理差異。2.建立存貨風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存水平、賬實(shí)差異率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、庫(kù)存管理的有效性、盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。考核評(píng)價(jià)1.建立存貨管理考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的存貨管理工作