科室內部控制管理制度一、總則（一）目的為加強科室內部管理，規范科室業務流程，防范風險，提高科室運營效率和效果，保障科室各項工作的順利開展，特制定本內部控制管理制度。（二）適用范圍本制度適用于科室內部的所有人員及各項業務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關政策要求，確保科室各項工作合法合規。2.全面性原則：涵蓋科室業務活動的全過程，包括但不限于預算管理、收支管理、資產管理、采購管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在科室內部建立健全相互制約、相互監督的機制，確保不同崗位、不同環節之間權責分明，避免權力過度集中。4.適應性原則：根據科室發展戰略、業務特點及內外部環境變化，及時調整和完善內部控制制度，使其具有良好的適應性和有效性。5.成本效益原則：在實施內部控制過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據科室年度工作計劃和目標。上一年度預算執行情況及分析。國家有關政策法規及財務制度要求。2.編制流程每年[具體時間]前，科室負責人組織相關人員根據上述依據，結合科室實際情況，提出下一年度預算建議數，報上級主管部門。上級主管部門對各科室預算建議數進行審核、匯總，結合醫院整體預算目標，下達科室年度預算控制數。科室根據預算控制數，進一步細化預算編制，明確各項收入、支出的具體項目和金額，形成科室年度預算草案，報上級主管部門審核。上級主管部門對科室預算草案進行審核，如有調整意見，科室應及時修改完善，最終形成科室年度預算方案，經醫院批準后執行。（二）預算執行1.科室應嚴格按照批準的預算組織收入、安排支出，確保預算的嚴肅性和權威性。2.加強預算執行過程的監控，定期對預算執行情況進行分析，及時發現并解決預算執行過程中存在的問題。3.建立預算執行臺賬，詳細記錄各項收入、支出的發生時間、金額、來源、用途等信息，以便于對預算執行情況進行跟蹤和分析。（三）預算調整1.預算執行過程中，如因國家政策法規調整、醫院發展戰略變化、業務活動實際需要等原因，導致原預算無法執行或需要調整的，科室應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額等內容，并附相關證明材料。3.預算調整申請經科室負責人審核簽字后，報上級主管部門審批。上級主管部門應根據實際情況進行審核，必要時組織相關人員進行論證，批準后下達預算調整通知，科室按照調整后的預算執行。（四）預算考核1.建立預算考核機制，對科室預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算收入完成率、預算支出控制率、預算執行進度等。3.考核周期為年度，每年[具體時間]前，上級主管部門組織對各科室上一年度預算執行情況進行考核。4.根據考核結果，對預算執行情況良好的科室給予表彰和獎勵，對預算執行不力的科室進行通報批評，并責令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：科室收入包括醫療收入、科研收入、教學收入、其他收入等。2.收入確認原則：按照國家財務制度和醫院相關規定，在提供醫療服務或完成科研、教學任務并取得收款權利時，確認收入的實現。3.收入核算與管理建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數據的準確性和完整性。加強對收費票據的管理，嚴格按照規定使用收費票據，確保票據的開具、使用、保管等環節規范有序。定期對收入情況進行分析，及時發現收入異常情況，并采取有效措施進行處理。（二）支出管理1.支出范圍：科室支出包括人員經費、公用經費、業務費、設備購置及修繕費等。2.支出審批原則嚴格執行醫院財務審批制度，按照規定的審批流程和審批權限進行審批。各項支出應符合國家法律法規及醫院相關規定，具有真實、合法、有效的原始憑證。3.支出核算與管理建立健全支出臺賬，詳細記錄各項支出的用途、金額、時間等信息，確保支出數據的準確性和完整性。加強對支出的審核，重點審核支出的合理性、合規性、必要性，對不符合規定的支出不予報銷。嚴格控制公用經費支出，按照規定的標準和范圍使用，杜絕浪費現象。（三）收支平衡管理1.科室應加強對收支情況的分析和預測，合理安排收入和支出，確保收支平衡。2.在收入方面，積極拓展業務渠道，提高醫療服務質量和水平，增加業務收入；在支出方面，嚴格控制成本費用，優化支出結構，提高資金使用效益。3.如出現收支不平衡情況，科室應及時分析原因，采取有效措施進行調整，確保科室正常運轉。四、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強對現金和銀行存款的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對現金進行盤點，確保賬實相符；定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現并處理未達賬項。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對患者欠費、醫保欠費、科研項目預付款等的管理。定期對應收及預付款項進行清理，及時催收欠款，對長期掛賬的款項進行分析，采取有效措施進行處理。按照規定計提壞賬準備，確保資產的真實性和完整性。（二）固定資產1.固定資產購置科室根據業務發展需要，提出固定資產購置申請，經上級主管部門審核、醫院批準后，按照規定的采購程序進行購置。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，嚴格控制購置成本，確保資產質量。2.固定資產驗收固定資產購置后，科室應組織相關人員進行驗收，確保資產的數量、規格、型號、質量等符合合同要求。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，辦理固定資產入庫手續。3.固定資產登記與入賬財務部門根據固定資產驗收單及相關憑證，及時進行固定資產登記與入賬，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、規格、型號、購置時間、使用部門、原值、折舊等信息。4.固定資產使用與保管科室應指定專人負責固定資產的使用與保管，確保資產的安全完整。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符；對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。5.固定資產折舊與減值按照國家財務制度和醫院相關規定，對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行減值測試，如發現固定資產存在減值跡象，應及時計提減值準備。6.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規定的程序進行審批。處置固定資產時，應進行評估作價，確保資產處置價格合理、公正。處置收入應及時足額上繳醫院財務部門，按照規定進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產取得科室通過自行研發、外購、接受捐贈等方式取得無形資產時，應按照國家財務制度和醫院相關規定進行核算。自行研發的無形資產，應按照研究階段和開發階段分別進行核算，研究階段的支出計入當期損益，開發階段符合資本化條件的支出計入無形資產成本。2.無形資產攤銷按照國家財務制度和醫院相關規定，對無形資產進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。無形資產攤銷應計入當期損益。3.無形資產處置無形資產處置包括轉讓、出租、報廢等，應按照規定的程序進行審批。處置無形資產時，應進行評估作價，確保資產處置價格合理、公正。處置收入應及時足額上繳醫院財務部門，按照規定進行賬務處理。五、采購管理（一）采購計劃1.科室根據業務發展需要和庫存情況，定期編制采購計劃，明確采購物資的名稱、規格、型號、數量、采購時間等信息。2.采購計劃應經科室負責人審核簽字后，報上級主管部門審批。上級主管部門應根據科室實際需求和醫院采購政策，對采購計劃進行審核，批準后下達采購任務。（二）采購實施1.采購部門根據批準的采購計劃，按照規定的采購方式和采購程序進行采購。2.采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，應根據采購物資的特點和金額大小，選擇合適的采購方式。3.在采購過程中，應嚴格遵守國家法律法規及醫院相關規定，確保采購活動的公開、公平、公正。（三）采購驗收1.采購物資到貨后，科室應組織相關人員進行驗收，確保物資的數量、規格、型號、質量等符合合同要求。2.驗收合格后，填寫采購驗收單，辦理物資入庫手續；驗收不合格的物資，應及時與供應商聯系，協商處理辦法。（四）采購付款1.財務部門根據采購合同、采購驗收單及相關憑證，審核無誤后辦理采購付款手續。2.采購付款應嚴格按照合同約定的付款方式和付款時間進行，確保資金支付的安全、準確。（五）采購監督與考核1.建立采購監督機制，加強對采購活動全過程的監督檢查，確保采購活動合法合規。2.定期對采購工作進行考核評價，考核指標包括采購成本控制、采購質量、采購效率等。3.根據考核結果，對采購工作表現優秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對采購工作存在問題的部門和個人進行通報批評，并責令其限期整改。六、合同管理（一）合同簽訂1.科室在開展業務活動過程中，涉及簽訂合同的，應按照醫院合同管理制度的要求，與對方當事人簽訂書面合同。2.合同內容應明確雙方的權利和義務，包括合同標的、數量、質量、價格、履行期限、履行地點、違約責任等條款，確保合同條款合法、合規、完整、明確。3.合同簽訂前，應進行合同評審，由科室負責人組織相關人員對合同條款進行審核，重點審核合同的合法性、合規性、風險防范措施等內容。合同評審通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門應根據醫院合同管理制度和相關規定，對合同進行審核，批準后簽訂合同。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應嚴格按照合同約定履行各自的義務，確保合同的順利執行。2.科室應指定專人負責合同的跟蹤和管理，及時掌握合同履行情況，發現問題及時與對方當事人溝通協商，采取有效措施解決問題。3.如因不可抗力或其他原因導致合同無法履行或需要變更、解除合同的，應按照合同約定的程序進行處理，并及時通知對方當事人。（三）合同結算1.財務部門應根據合同約定的結算方式和結算時間，及時辦理合同結算手續。2.合同結算時，應嚴格審核相關憑證，確保結算金額準確無誤。3.對合同執行過程中出現的結算糾紛，應及時與對方當事人協商解決，協商不成的，可通過法律途徑解決。（四）合同歸檔1.合同履行完畢后，科室應及時將合同文本及相關資料整理歸檔，妥善保管。2.合同檔案應包括合同正本、副本、合同評審記錄、合同變更記錄、合同結算憑證等資料，確保合同檔案的完整性和準確性。（五）合同監督與考核1.建立合同監督機制，加強對合同簽訂、履行、結算等全過程的監督檢查，確保合同管理工作合法合規。2.定期對合同管理工作進行考核評價，考核指標包括合同簽訂的規范性、合同履行情況、合同結算的準確性等。3.根據考核結果，對合同管理工作表現優秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對合同管理工作存在問題的部門和個人進行通報批評，并責令其限期整改。七、風險管理（一）風險識別與評估1.科室應定期對業務活動中可能面臨的風險進行識別和評估，包括但不限于市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等。2.風險識別可采用問卷調查、訪談、流程圖分析、案例分析等方法，對識別出的風險進行分析和評估，確定風險的可能性和影響程度。（二）風險應對策略1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險分擔、風險承受等。2.對于高風險業務活動，應采取風險規避策略，避免開展相關業務；對于中等風險業務活動，應采取風險降低策略，通過加強內部控制、完善管理制度等措施，降低風險發生的可能性和影響程度；對于低風險業務活動，可根據實際情況采取風險分擔或風險承受策略。（三）風險監控與預警1.建立風險監控機制，對風險應對措施的執行情況進行監控，及時發現并解決風險監控過程中存在的問題。2.設定風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發出預警信號，提醒相關人員采取措施進行處理。3.定期對風險監控情況進行總結分析，評估風險應對策略的有效性，根據實際情況調整風險應對策略，確保風險管理工作的持續有效。八、信息管理（一）信息收集與整理1.科室應建立健全信息收集渠道，及時收集與業務活動相關的各類信息，包括醫療業務信息、財務信息、人力資源信息、科研教學信息等。2.對收集到的信息進行整理和分類，確保信息的準確性和完整性。（二）信息分析與利用1.運用數據分析工具和方法，對整理后的信息進行分析，挖掘信息背后的規律和趨勢，為科室決策提供支持。2.根據信息分析結果，制定相應的決策措施，提高科室管理水平和運營效率。（三）信息安全與保密1.加強信息安全管理，采取必要的安全防護措施，確保信息系統的安全穩定運行，防止信息泄露、篡改、丟失等情況發生。2.建立信息保密制度，對涉及科室機密的信息進行嚴格保密，明確信息保密的范圍、責任人、保密措施等內容。3.對信息系統的訪問權限進行嚴格控制，只有經過授