稅務發票日常管理制度一、總則（一）目的為了加強公司稅務發票的管理，規范發票開具、取得、保管及使用等行為，有效防范稅務風險，確保公司財務活動的合法性、規范性和準確性，根據國家稅收法律法規及相關政策，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構在日常經營活動中涉及稅務發票的各項業務管理。（三）基本原則1.依法依規原則嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理相關規定，確保公司稅務發票業務操作合法合規。2.準確及時原則發票開具、取得等信息應準確無誤，并及時處理，保證財務數據的及時性和準確性，避免因發票問題導致稅務風險和財務損失。3.職責清晰原則明確各部門、各崗位在稅務發票管理中的職責，做到分工明確、責任到人，避免出現管理漏洞。4.安全保密原則加強稅務發票的安全保管，防止發票丟失、被盜、損毀等情況發生，同時對涉及發票的各類信息嚴格保密，防止信息泄露。二、發票管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司稅務發票管理制度，并監督制度的貫徹執行。2.統一管理公司稅務發票的領購、開具、保管、繳銷等工作，確保發票管理工作符合法律法規要求。3.負責對公司各部門取得的發票進行審核，檢查發票的真實性、合法性、完整性，對不符合規定的發票不予報銷。4.定期組織財務人員參加稅務發票管理培訓，提高財務人員的業務水平和風險防范意識。5.配合稅務機關等相關部門對公司發票管理情況進行檢查、審計等工作，及時提供所需資料和信息。（二）業務部門1.負責本部門在經營活動中按照規定取得發票，并及時將發票傳遞給財務部門。2.對取得發票的真實性、合法性負責，確保取得的發票與實際業務相符，嚴禁取得虛假發票或與業務無關的發票。3.在業務活動中需要開具發票時，向財務部門提出申請，提供開票所需的詳細信息，配合財務部門完成發票開具工作。4.負責本部門取得發票的妥善保管，不得擅自損毀、丟失發票，如發生發票丟失等情況，應及時向財務部門報告并采取相應措施。（三）行政部門1.負責公司稅務發票專用章的保管和使用，嚴格按照規定的流程進行蓋章操作，并做好蓋章記錄。2.協助財務部門辦理發票領購、繳銷等相關事務，提供必要的支持和服務。3.負責對公司發票保管場所的安全管理，確保發票存放環境安全，防止發票被盜、丟失、損毀等情況發生。三、發票領購管理（一）領購流程1.財務部門根據公司經營業務需求，預測發票使用量，填寫發票領購申請表，注明所需發票的種類、數量等信息。2.發票領購申請表經財務負責人審核簽字后，報公司主管領導審批。3.審批通過后，由財務人員持發票領購申請表、稅務登記證副本、經辦人員身份證明等資料，前往主管稅務機關辦理發票領購手續。4.領購發票時，財務人員應仔細核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保領購的發票與申請內容一致。如發現發票存在問題，應及時與稅務機關溝通解決。（二）領購數量控制1.財務部門應根據公司近期業務量及發票使用情況，合理確定發票領購數量，避免發票積壓或短缺。2.在確定發票領購數量時，應考慮以下因素：公司經營業務的季節性波動，如銷售旺季或特定項目期間可能需要較多發票。以往發票使用頻率及各類發票的占比情況。稅務機關對發票領購數量的限制和相關規定。（三）特殊情況處理1.如遇發票用量突然增加，超出正常預計范圍，財務部門應及時分析原因，確屬業務需要的，應提前向稅務機關申請增加發票領購量，并按規定辦理相關手續。2.若因稅務機關調整發票供應政策等原因導致發票領購受限，財務部門應及時與稅務機關溝通，尋求解決方案，并根據實際情況調整公司發票使用安排，確保業務活動不受影響。四、發票開具管理（一）開具范圍公司在銷售商品、提供勞務以及從事其他經營活動對外收取款項時，應按照規定向付款方開具發票。（二）開具要求1.發票開具應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。2.開具發票時，應確保發票內容真實、準確、完整，與實際經營業務相符。具體內容包括：購買方信息：名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。商品或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額等。發票備注欄應根據業務需要填寫相關信息，如建筑服務項目應注明項目名稱、地點等；運輸服務應注明起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等。3.不得開具與實際經營業務情況不符的發票，不得虛開發票，不得自行擴大專用發票使用范圍。4.對于作廢的發票，應在發票各聯次上加蓋“作廢”戳記，并全聯次留存，不得擅自銷毀。（三）開具流程1.業務部門在發生經營業務需要開具發票時，應填寫發票開具申請表，詳細注明開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、備注等）、開票金額、開票原因等內容。2.發票開具申請表經業務部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。3.財務部門收到發票開具申請表后，首先對開票信息進行審核，確保信息準確無誤。審核通過后，由財務人員按照發票開具系統的操作流程進行發票開具，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。4.開具完成后，財務人員應及時將發票交給業務部門，由業務部門負責將發票傳遞給購買方。5.對于電子發票的開具，財務部門應按照稅務機關的相關規定，通過電子發票服務平臺進行開具，并將電子發票信息及時準確推送給購買方。購買方可以通過稅務機關認可的方式下載、打印電子發票。（四）紅字發票開具1.若發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按照以下規定辦理：由購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》）。購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。2.開具紅字普通發票的，應收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，再重新開具發票。五、發票取得與審核管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向銷售方取得發票。取得的發票應是由稅務機關統一監制的正規發票，發票上應加蓋銷售方發票專用章。2.業務人員在取得發票時，應仔細核對發票的基本信息，包括發票名稱、發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等，確保發票信息完整、準確、清晰，與實際交易內容一致。3.對于增值稅專用發票，應取得發票聯和抵扣聯；對于增值稅普通發票，應取得發票聯。取得的發票應妥善保管，不得擅自損毀或丟失。（二）審核要點1.財務部門在收到業務部門提交的發票后，應進行嚴格審核，審核內容包括：發票的真實性：通過稅務機關官方網站、發票查驗平臺等方式對發票的真偽進行查驗，確保發票為有效發票，不存在偽造、變造等情況。發票的合法性：檢查發票是否由稅務機關統一監制，發票開具是否符合法律法規及相關政策規定，如發票格式、內容填寫規范、發票專用章加蓋等是否合規。發票的完整性：審核發票各聯次是否齊全，發票內容填寫是否完整，各項信息是否清晰可辨，發票備注欄是否按要求填寫相關信息。發票與業務的一致性：核對發票上注明的商品或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額等是否與實際交易內容相符，發票開具時間是否與交易時間匹配，購買方信息是否與公司信息一致。2.對于不符合規定的發票，財務部門有權拒絕接收，并要求業務部門及時與銷售方聯系更換發票。如因特殊原因無法及時更換發票的，應在取得有效證明后按照公司相關規定進行報銷處理，并跟蹤發票更換情況，確保最終取得合規發票。（三）報銷規定1.業務人員取得的發票應在規定時間內提交給財務部門進行報銷。報銷時，應填寫公司統一規定的報銷單，將發票粘貼在報銷單后，并注明發票號碼、開票日期、業務內容、金額等信息。2.財務部門審核通過的發票方可作為報銷憑證進行賬務處理。對于不符合報銷規定的發票，財務部門不予報銷，并向業務人員說明原因。3.如發現業務人員取得虛假發票或故意取得不符合規定發票進行報銷的，公司將按照相關規定嚴肅處理，追究業務人員責任，并要求其承擔由此造成的經濟損失。六、發票保管管理（一）保管場所公司應設置專門的發票保管場所，確保發票存放安全。發票保管場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，配備必要的保險柜、文件柜等保管設備。（二）保管方式1.發票應按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。對于增值稅專用發票、增值稅普通發票等重要發票，應分別存放，并建立相應的臺賬進行記錄，詳細登記發票的種類、號碼、數量、領購日期、開具日期、使用情況、作廢情況等信息。2.電子發票應按照稅務機關要求進行存儲，定期進行備份，確保電子發票數據的安全性和完整性。備份數據應存儲在不同介質上，并分別存放于不同地點。（三）保管期限發票及相關資料應按照國家檔案管理規定進行保管。一般情況下，發票存根聯和發票登記簿的保存期限為五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（四）盤點與清查1.財務部門應定期對發票進行盤點和清查，確保發票賬實相符。盤點清查工作至少每年進行一次，如有必要，也可根據實際情況增加盤點次數。2.在盤點清查過程中，應核對發票的實際數量與臺賬記錄是否一致，檢查發票的保管情況是否良好，有無丟失、被盜、損毀等情況。如發現賬實不符或存在其他問題，應及時查明原因，并采取相應措施進行處理。3.盤點清查結束后，應編制發票盤點清查報告，詳細記錄盤點清查情況、發現的問題及處理結果等內容。報告經財務負責人審核簽字后存檔。七、發票繳銷管理（一）繳銷情形1.發票使用完畢，應及時辦理發票繳銷手續。2.因發票換版、損毀、丟失等原因需要繳銷發票的，應按照稅務機關相關規定辦理繳銷手續。3.公司終止經營活動或不再使用發票時，應將剩余發票全部繳銷。（二）繳銷流程1.財務部門在發票使用完畢或需要繳銷發票時，填寫發票繳銷申請表，注明繳銷發票的種類、號碼、數量、繳銷原因等信息。2.發票繳銷申請表經財務負責人審核簽字后，報公司主管領導審批。3.審批通過后，由財務人員持發票繳銷申請表、應繳銷的發票及相關資料，前往主管稅務機關辦理發票繳銷手續。4.在辦理繳銷手續時，應確保提交的發票與申請表信息一致，稅務機關審核無誤后予以辦理繳銷，并在繳銷申請表上加蓋稅務機關印章。（三）特殊情況處理1.如發票丟失需要繳銷的，應先按照稅務機關規定辦理掛失手續，并在完成掛失后辦理繳銷手續。掛失時應提供發票丟失的相關證明材料，如登報聲明等。2.對于電子發票已開具但因各種原因需要繳銷的，應按照稅務機關要求通過電子發票服務平臺進行相關操作，確保電子發票數據的妥善處理。八、發票風險防控與監督檢查（一）風險防控1.加強對財務人員及相關業務人員的發票管理培訓，提高其風險意識和業務水平，使其熟悉發票管理的法律法規及操作流程，避免因人員失誤導致發票管理風險。2.建立健全發票管理內部控制制度，明確各環節的操作規范和風險防控要點，加強對發票領購、開具、取得、保管、繳銷等全過程的監控，確保發票管理工作規范有序進行。3.關注國家稅收政策變化及發票管理規定調整，及時調整公司發票管理制度和操作流程，確保公司發票管理工作始終符合法律法規要求，有效防范稅務風險。（二）監督檢查1.財務部門應定期對公司發票管理情況進行內部自查，檢查發票管理制度的執行情況、發票業務操作的合規性等，及時發現并糾正存在的問題。2.公司審計部門應不