綠地西北成本管理制度一、總則（一）目的本成本管理制度旨在規(guī)范綠地西北區(qū)域公司成本管理工作，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)建立科學(xué)、合理、有效的成本管理體系，明確各部門在成本管理中的職責(zé)，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本消耗，提升公司整體競(jìng)爭(zhēng)力。（二）適用范圍本制度適用于綠地西北區(qū)域公司及所屬各項(xiàng)目公司、分公司、職能部門。（三）基本原則1.全員參與原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涉及各部門、各崗位，全體員工應(yīng)積極參與成本管理工作，樹(shù)立成本意識(shí)。2.全過(guò)程控制原則：對(duì)成本形成的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，包括項(xiàng)目前期策劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、銷售、售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)成本的動(dòng)態(tài)管理。3.目標(biāo)管理原則：明確成本管理目標(biāo)，將成本目標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，通過(guò)績(jī)效考核確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.成本效益原則：在成本管理中，要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。二、成本管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略、方針和政策，審批成本管理制度和重大成本決策，協(xié)調(diào)解決成本管理中的重大問(wèn)題。（二）成本管理部門成本管理部是公司成本管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定和完善成本管理制度，編制成本預(yù)算和成本計(jì)劃，監(jiān)控成本執(zhí)行情況，進(jìn)行成本分析和成本考核等工作。其主要職責(zé)包括：1.組織開(kāi)展成本管理工作，建立健全成本管理體系和流程。2.會(huì)同相關(guān)部門編制年度成本預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和調(diào)整。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算、分析和控制，定期編制成本報(bào)表。4.參與項(xiàng)目前期策劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)的成本控制工作。5.對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出改進(jìn)措施。6.組織開(kāi)展成本管理培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工成本意識(shí)。7.協(xié)助其他部門做好成本管理相關(guān)工作，提供成本數(shù)據(jù)支持和決策建議。（三）其他部門職責(zé)1.工程管理部門負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量和安全管理，合理安排施工進(jìn)度，確保工程按時(shí)交付。優(yōu)化施工方案，降低施工成本，減少工程變更和簽證。參與工程招標(biāo)、合同談判，審核工程預(yù)算和結(jié)算文件。2.設(shè)計(jì)管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理工作，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，控制設(shè)計(jì)成本。組織開(kāi)展設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析和比選，確保設(shè)計(jì)方案滿足成本控制要求。參與項(xiàng)目前期規(guī)劃和可行性研究，提供設(shè)計(jì)相關(guān)成本數(shù)據(jù)。3.采購(gòu)管理部門負(fù)責(zé)物資設(shè)備的采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估體系，降低采購(gòu)成本。制定物資設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，控制采購(gòu)數(shù)量和價(jià)格，確保采購(gòu)物資符合質(zhì)量要求。參與采購(gòu)合同的談判和簽訂，審核采購(gòu)合同條款。4.市場(chǎng)營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)制定市場(chǎng)營(yíng)銷策略，控制營(yíng)銷成本。策劃營(yíng)銷活動(dòng)，提高營(yíng)銷效果，合理控制營(yíng)銷費(fèi)用支出。參與項(xiàng)目定價(jià)決策，提供市場(chǎng)價(jià)格信息和銷售數(shù)據(jù)。5.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確反映成本信息。審核成本預(yù)算和成本報(bào)表，監(jiān)督成本資金的使用。進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析，為成本管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。6.人力資源部門負(fù)責(zé)制定人力資源成本預(yù)算，控制人力資源成本支出。優(yōu)化人員配置，提高勞動(dòng)效率，降低人力成本。開(kāi)展員工培訓(xùn)和績(jī)效考核，激勵(lì)員工參與成本管理工作。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，成本管理部會(huì)同各相關(guān)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，編制下一年度成本預(yù)算草案。2.成本預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由成本管理部提出預(yù)算編制指導(dǎo)意見(jiàn)，各部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)編制，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)成本管理部匯總。3.成本管理部對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、平衡和調(diào)整，形成公司年度成本預(yù)算草案，報(bào)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。4.經(jīng)審批后的年度成本預(yù)算由成本管理部分解到各項(xiàng)目、各部門，并明確各項(xiàng)目、各部門的成本控制目標(biāo)和責(zé)任。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)成本支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本管理部定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析成本偏差原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.每月[具體時(shí)間]前，各部門向成本管理部報(bào)送成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，成本管理部匯總后編制月度成本預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。4.如遇特殊情況需要調(diào)整成本預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)成本管理部審核、成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立成本預(yù)算考核制度，對(duì)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)主要包括成本預(yù)算完成率、成本節(jié)約率、成本控制偏差率等。3.成本管理部根據(jù)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況，于每年年末進(jìn)行考核評(píng)分，將考核結(jié)果報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和人力資源部門，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。4.對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。四、成本核算與分析（一）成本核算對(duì)象與方法1.成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和成本管理要求確定，一般以獨(dú)立的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程或單位工程為核算對(duì)象。2.成本核算應(yīng)采用制造成本法，將開(kāi)發(fā)成本劃分為土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)等六個(gè)成本項(xiàng)目進(jìn)行核算。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映項(xiàng)目成本的發(fā)生情況。（二）成本核算流程1.項(xiàng)目開(kāi)工前，成本管理部會(huì)同相關(guān)部門確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，制定成本核算辦法。2.各部門在成本發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)成本費(fèi)用憑證傳遞給成本管理部，成本管理部按照成本核算辦法進(jìn)行歸集和分配。3.每月末，成本管理部根據(jù)成本核算結(jié)果編制成本報(bào)表，包括成本明細(xì)表、成本匯總表等。4.成本報(bào)表經(jīng)成本管理部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為成本分析和成本控制提供依據(jù)。（三）成本分析1.成本管理部定期組織成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目成本情況進(jìn)行分析。2.成本分析應(yīng)采用對(duì)比分析、因素分析等方法，分析成本變動(dòng)原因，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題。3.成本分析內(nèi)容包括成本預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本效益分析等。4.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出成本控制建議和改進(jìn)措施，為公司決策提供參考。五、成本控制措施（一）項(xiàng)目前期成本控制1.項(xiàng)目定位與策劃市場(chǎng)調(diào)研：了解市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)情況和價(jià)格水平，為項(xiàng)目定位提供依據(jù)。項(xiàng)目定位：結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)情況，確定項(xiàng)目的產(chǎn)品類型、檔次、規(guī)模等，確保項(xiàng)目定位準(zhǔn)確，符合市場(chǎng)需求。項(xiàng)目策劃：制定詳細(xì)的項(xiàng)目策劃方案，包括規(guī)劃設(shè)計(jì)、營(yíng)銷策略、工程進(jìn)度計(jì)劃等，優(yōu)化項(xiàng)目整體布局，降低后期成本。2.規(guī)劃設(shè)計(jì)控制限額設(shè)計(jì)：在滿足項(xiàng)目功能和品質(zhì)要求的前提下，按照成本預(yù)算確定設(shè)計(jì)限額，控制設(shè)計(jì)成本。設(shè)計(jì)方案比選：組織設(shè)計(jì)單位進(jìn)行多方案比選，選擇技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)方案。設(shè)計(jì)變更控制：嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估變更對(duì)成本的影響，并及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算。（二）工程建設(shè)成本控制1.工程招標(biāo)管理招標(biāo)范圍與方式：按照規(guī)定的招標(biāo)范圍和方式進(jìn)行招標(biāo)，確保公平、公正、公開(kāi)。招標(biāo)文件編制：明確招標(biāo)要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和合同條款，合理設(shè)置投標(biāo)報(bào)價(jià)范圍和評(píng)標(biāo)辦法。評(píng)標(biāo)與定標(biāo)：組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審，選擇報(bào)價(jià)合理、技術(shù)實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)良好的中標(biāo)單位。2.合同管理合同簽訂：合同條款應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、工程范圍、價(jià)格、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求等內(nèi)容，避免合同漏洞導(dǎo)致成本增加。合同執(zhí)行：嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，加強(qiáng)合同跟蹤與監(jiān)督，及時(shí)解決合同執(zhí)行中的問(wèn)題。合同變更與結(jié)算：對(duì)合同變更進(jìn)行嚴(yán)格審批，按照合同約定和實(shí)際完成情況進(jìn)行結(jié)算，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確合理。3.工程施工管理施工組織設(shè)計(jì)：優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工順序，提高施工效率，降低施工成本。工程質(zhì)量與進(jìn)度控制：加強(qiáng)工程質(zhì)量和進(jìn)度管理，避免因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致返工和延誤工期，增加成本。工程變更與簽證管理：嚴(yán)格控制工程變更和簽證，確需發(fā)生的，應(yīng)及時(shí)辦理審批手續(xù)，并做好記錄和跟蹤。施工現(xiàn)場(chǎng)成本管理：加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，節(jié)約材料、水電費(fèi)等資源，控制現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出。（三）采購(gòu)成本控制1.供應(yīng)商管理供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。供應(yīng)商考核：定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，激勵(lì)供應(yīng)商降低價(jià)格、提高質(zhì)量。2.采購(gòu)計(jì)劃管理采購(gòu)需求預(yù)測(cè)：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和成本預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)采購(gòu)需求，合理安排采購(gòu)時(shí)間和數(shù)量。采購(gòu)計(jì)劃編制：制定詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求等，避免盲目采購(gòu)。3.采購(gòu)價(jià)格控制價(jià)格調(diào)研與比較：定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，進(jìn)行價(jià)格調(diào)研和比較，選擇合理的采購(gòu)價(jià)格。采購(gòu)談判：與供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)談判，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。集中采購(gòu)與批量采購(gòu)：對(duì)于通用物資和設(shè)備，采用集中采購(gòu)和批量采購(gòu)方式，降低采購(gòu)成本。（四）營(yíng)銷成本控制1.營(yíng)銷策略制定市場(chǎng)調(diào)研與分析：了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，制定符合市場(chǎng)需求和公司實(shí)際的營(yíng)銷策略。營(yíng)銷目標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定合理的營(yíng)銷目標(biāo)，確保營(yíng)銷活動(dòng)的有效性和經(jīng)濟(jì)性。2.營(yíng)銷費(fèi)用控制營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算編制：根據(jù)營(yíng)銷目標(biāo)和營(yíng)銷策略，編制營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用的支出范圍和控制標(biāo)準(zhǔn)。營(yíng)銷費(fèi)用審批：嚴(yán)格按照營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審批，控制營(yíng)銷費(fèi)用支出，避免浪費(fèi)。營(yíng)銷效果評(píng)估：定期對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整營(yíng)銷策略和營(yíng)銷費(fèi)用投入，提高營(yíng)銷效益。六、成本信息管理（一）成本信息收集1.各部門應(yīng)按照成本管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集與成本相關(guān)的信息，包括項(xiàng)目前期資料、工程合同、采購(gòu)發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷憑證等。2.成本管理部負(fù)責(zé)對(duì)各部門收集的成本信息進(jìn)行匯總、整理和分類，建立成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)。（二）成本信息傳遞與共享1.成本管理部定期將成本信息傳遞給相關(guān)部門，為各部門成本管理工作提供數(shù)據(jù)支持。2.建立成本信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門之間成本信息的實(shí)時(shí)共享，提高成本管理工作效率。（三）成本信息保密1.加強(qiáng)成本信息保密工作，對(duì)涉及公司商業(yè)秘密和成本數(shù)據(jù)的人員進(jìn)行保密教育，簽訂保密協(xié)議。2.嚴(yán)格控制成本信息的訪問(wèn)權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得隨意查閱、復(fù)制和傳播成本信息。七、成本管理監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成本管理部定期對(duì)公司成本管理工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.各部門應(yīng)配合成本管理部的內(nèi)部檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料