騰訊貨幣資金管理制度總則目的本制度旨在加強騰訊公司貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金的管理流程，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，保障公司正常運營和發(fā)展。適用范圍本制度適用于騰訊公司及其所屬各部門、分公司、子公司等各級機構(gòu)。基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等行為。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.職責分工原則：明確各部門和人員在貨幣資金管理中的職責，實行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金管理的崗位設(shè)置與職責分工崗位設(shè)置1.資金管理崗：負責公司貨幣資金的日常管理、資金收付結(jié)算、資金預算編制與執(zhí)行監(jiān)控等工作。2.出納崗：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)和有關(guān)印章等。3.會計崗：負責貨幣資金的會計核算，編制相關(guān)財務報表，審核貨幣資金收支憑證等。4.財務負責人崗：對公司貨幣資金管理工作進行全面領(lǐng)導和監(jiān)督，審核重大資金支出等。職責分工1.資金管理崗職責制定和完善貨幣資金管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負責資金預算的編制、匯總、分析和調(diào)整，跟蹤預算執(zhí)行情況。辦理資金收付結(jié)算業(yè)務，審核資金收支憑證，確保資金收付的準確性和合規(guī)性。定期對公司資金狀況進行分析，為管理層提供資金決策支持。協(xié)調(diào)與銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系，辦理相關(guān)融資、理財?shù)葮I(yè)務。2.出納崗職責嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全完整，如有短缺，負責賠償。保管空白票據(jù)和有關(guān)印章，嚴格按照規(guī)定用途使用，確保票據(jù)和印章的安全。3.會計崗職責對貨幣資金業(yè)務進行會計核算，編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。定期核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬，確保賬賬相符。審核貨幣資金收支憑證，檢查其真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。參與貨幣資金清查盤點工作，協(xié)助編制貨幣資金清查報告。負責編制貨幣資金相關(guān)的財務報表，提供準確的財務信息。4.財務負責人崗職責全面負責公司貨幣資金管理工作，制定貨幣資金管理策略和目標。審核重大資金支出，確保資金使用符合公司戰(zhàn)略和財務規(guī)定。監(jiān)督貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。定期向公司管理層匯報貨幣資金管理情況，提供決策依據(jù)。協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門與貨幣資金管理相關(guān)的工作，確保各項工作順利開展。現(xiàn)金管理現(xiàn)金收入管理1.公司各項現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.銷售部門收取的現(xiàn)金應在當日或規(guī)定時間內(nèi)交給出納，出納應開具收款收據(jù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬。3.其他部門收取的現(xiàn)金，如租金、押金等，應按照規(guī)定的流程辦理交款手續(xù)，出納核對無誤后及時入賬。現(xiàn)金支出管理1.嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金支出必須經(jīng)過審批，審批流程如下：經(jīng)辦人員填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人審核簽字，確認支出的合理性和必要性。財務負責人審批，審核支出是否符合財務規(guī)定和預算安排。公司領(lǐng)導審批，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，由相應層級的領(lǐng)導進行審批。3.出納根據(jù)審批后的報銷單或借款單支付現(xiàn)金，支付前應再次核對金額、收款人等信息，確保支付準確無誤。4.支付現(xiàn)金后，出納應在報銷單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金庫存限額管理1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出的需要，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照不超過公司35天日常零星開支所需的現(xiàn)金確定。3.出納應嚴格控制現(xiàn)金庫存，不得超過核定的限額。超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。現(xiàn)金清查盤點1.公司應定期對現(xiàn)金進行清查盤點，確保賬實相符。2.現(xiàn)金清查盤點工作由財務部門組織，至少每月進行一次。3.清查盤點時，出納應在場，由清查人員對現(xiàn)金進行逐一清點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，應追究相關(guān)人員的責任。銀行存款管理銀行賬戶管理1.公司應按照國家法律法規(guī)和銀行開戶管理規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.開立銀行賬戶需經(jīng)財務負責人審核，公司領(lǐng)導審批后辦理。3.銀行賬戶的開立應根據(jù)公司業(yè)務需要合理選擇開戶銀行和賬戶類型，確保資金安全和結(jié)算便利。4.銀行賬戶的信息如有變更，應及時通知銀行辦理變更手續(xù)，并在公司內(nèi)部進行備案。5.不再使用的銀行賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)，銷戶前應確保賬戶內(nèi)資金已清理完畢，相關(guān)票據(jù)和印章已妥善處理。銀行存款收付管理1.銀行存款收付業(yè)務必須嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，審批流程與現(xiàn)金支出審批流程相同。2.出納應根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理銀行存款收付業(yè)務，及時登記銀行存款日記賬。3.辦理銀行存款收付業(yè)務時，應注意核對銀行賬號、戶名、金額等信息，確保收付準確無誤。4.收到銀行收款通知后，出納應及時與相關(guān)業(yè)務部門核對款項來源，并進行賬務處理。5.支付銀行存款時，應通過支票、網(wǎng)銀等合規(guī)方式進行，確保支付安全。支票的簽發(fā)應嚴格按照規(guī)定填寫，加蓋預留銀行印鑒，并進行登記。銀行對賬單核對與余額調(diào)節(jié)表編制1.每月末，出納應及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.核對過程中如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應與公司銀行存款日記賬余額相符。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納編制，會計審核，財務負責人審閱。如發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)后仍不相符，應及時查明原因并進行處理。4.對于長期未達賬項，應進行重點跟蹤和清查，查明原因后及時調(diào)整賬目，確保銀行存款賬實相符。票據(jù)及印章管理票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定進行管理。3.出納負責票據(jù)的購買和保管，應設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況等信息。4.票據(jù)的使用應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實、準確、完整。開具票據(jù)后，應及時登記票據(jù)使用情況，并將記賬聯(lián)交會計入賬。5.作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”章，妥善保管，并按照規(guī)定的期限進行核銷。6.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應立即采取掛失等措施，并及時向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門報告。印章管理1.公司印章主要包括財務專用章、法人章、合同專用章等。2.印章的刻制、啟用、保管、使用、停用、銷毀等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定進行管理。3.財務專用章和法人章由出納和財務負責人分別保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.印章的使用應嚴格履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負責人批準后，由保管人員在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，并進行登記。5.印章使用完畢后，應及時歸還原保管人，并進行使用記錄的核對。6.印章如有損壞或遺失，應及時報告公司領(lǐng)導，并按照規(guī)定的程序進行處理。如涉及印章更換，應及時通知相關(guān)部門和客戶。資金預算管理預算編制1.公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務戰(zhàn)略，編制年度資金預算。2.資金預算的編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，綜合考慮公司各項業(yè)務活動的資金需求。3.資金預算的編制內(nèi)容包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算、資金投放預算等。4.各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和工作安排，編制本部門的資金預算草案，并報送財務部門。5.財務部門負責對各部門報送的資金預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標和財務狀況，編制公司年度資金預算方案。6.公司年度資金預算方案經(jīng)財務負責人審核，公司領(lǐng)導審批后下達執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照下達的資金預算執(zhí)行，確保各項資金收支符合預算安排。2.財務部門負責對資金預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制資金預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行中的偏差和問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批。調(diào)整后的資金預算應及時下達執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。預算分析與考核1.定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析，找出預算執(zhí)行過程中的差異原因，提出改進措施和建議。2.建立資金預算考核機制，對各部門資金預算的執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.通過預算分析和考核，不斷提高公司資金預算管理水平，確保公司資金的合理使用和有效配置。資金風險管理風險識別與評估1.財務部門應定期對公司貨幣資金管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，包括現(xiàn)金被盜、挪用風險，銀行存款賬戶安全風險，票據(jù)及印章管理風險，資金預算執(zhí)行風險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。3.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略和措施。風險應對措施1.現(xiàn)金安全風險應對加強現(xiàn)金保管設(shè)施建設(shè)，配備保險柜等安全設(shè)備。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的監(jiān)督。定期對現(xiàn)金保管人員進行安全培訓，提高安全意識。2.銀行存款賬戶安全風險應對選擇信譽良好、實力雄厚的銀行開立賬戶。加強銀行賬戶密碼和密鑰管理，定期更換密碼。關(guān)注銀行賬戶信息變化，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施。3.票據(jù)及印章管理風險應對完善票據(jù)及印章管理制度，明確管理流程和職責。加強對票據(jù)及印章保管人員的監(jiān)督和考核，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。嚴格票據(jù)及印章的使用審批，確保使用安全。4.資金預算執(zhí)行風險應對加強資金預算的剛性約束，嚴格控制預算外支出。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和預警，及時調(diào)整預算執(zhí)行偏差。建立健全預算執(zhí)行考核機制，確保預算執(zhí)行到位。風險監(jiān)控與報告1.建立資金風險監(jiān)控機制，對貨幣資金管理過程中的風險進行實時監(jiān)控。2.財務部門應定期向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門報告資金風險狀況，及時反饋風險應對措施的執(zhí)行效果。3.如發(fā)現(xiàn)重大資金風險事件，應立即啟動應急預案，并及時向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門報告，采取有效措施進行處理，降低風險損失。監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應定期對貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)及印章管理、資金預算管理、資金風險管理等方面。3.檢查方式可采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等。4.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計部門應定期對公司貨幣資金管理情況進行內(nèi)部審計，審查貨幣資金管理的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，資金使用是否合規(guī)、合理。2.內(nèi)部審計人員應通過查閱憑證、賬目、報表，實地盤點現(xiàn)金和銀行存款，訪談相關(guān)人員等方式進行審計工作。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，應出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議和整改要求。4.公司各部門應積極配合內(nèi)部審計工作，對審計提