稅務(wù)涉密人員管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)涉密人員管理，確保國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司稅務(wù)相關(guān)信息安全，防止稅務(wù)信息泄露引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及稅務(wù)機(jī)密信息的所有人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)籌劃崗位、稅務(wù)申報(bào)崗位等相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)保密規(guī)定，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.保密至上原則：將稅務(wù)涉密信息的保密工作置于首位，采取有效措施防止信息泄露。3.最小化授權(quán)原則：根據(jù)工作需要，嚴(yán)格限定稅務(wù)涉密人員的知悉范圍和操作權(quán)限。4.動(dòng)態(tài)管理原則：對(duì)稅務(wù)涉密人員及相關(guān)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和管理，及時(shí)調(diào)整保密措施。二、稅務(wù)涉密人員界定（一）核心涉密人員1.負(fù)責(zé)公司整體稅務(wù)籌劃方案制定與實(shí)施，掌握公司重大稅務(wù)決策信息的人員。2.直接參與公司稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)編制、審核，且知曉公司重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及稅務(wù)敏感信息的關(guān)鍵崗位人員。（二）重要涉密人員1.協(xié)助核心涉密人員開展稅務(wù)籌劃工作，接觸部分關(guān)鍵稅務(wù)信息的人員。2.負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)申報(bào)資料整理、報(bào)送，但對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)有一定了解的崗位人員。（三）一般涉密人員1.僅在稅務(wù)工作流程中承擔(dān)輔助性工作，如文件傳遞、資料歸檔等，接觸少量一般性稅務(wù)信息的人員。2.經(jīng)評(píng)估可能接觸到稅務(wù)相關(guān)信息，但風(fēng)險(xiǎn)較低的其他崗位人員。三、稅務(wù)涉密人員管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批稅務(wù)涉密人員的界定、任用、脫密期管理等事項(xiàng)。2.提供必要的資源支持，確保稅務(wù)涉密信息管理工作的有效開展。3.監(jiān)督檢查稅務(wù)涉密人員管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。（二）人力資源部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)稅務(wù)涉密人員的招聘、錄用、離職等手續(xù)辦理，審查人員背景及保密承諾。2.組織稅務(wù)涉密人員的保密培訓(xùn)與教育，建立人員保密檔案。3.協(xié)同相關(guān)部門對(duì)違規(guī)的稅務(wù)涉密人員進(jìn)行處理，包括但不限于紀(jì)律處分、解除勞動(dòng)合同等。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.明確稅務(wù)涉密崗位設(shè)置與職責(zé)分工，制定內(nèi)部稅務(wù)信息流轉(zhuǎn)與保密流程。2.負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)涉密人員進(jìn)行日常管理，監(jiān)督其工作中的保密行為。3.配合人力資源部門開展保密培訓(xùn)，對(duì)稅務(wù)信息安全防護(hù)措施進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。（四）稅務(wù)涉密人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司稅務(wù)涉密人員管理制度，保守稅務(wù)機(jī)密。2.按照規(guī)定的流程和權(quán)限處理稅務(wù)信息，不得擅自擴(kuò)大知悉范圍。3.參加公司組織的保密培訓(xùn)與教育，不斷提高保密意識(shí)和技能。4.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)信息泄露隱患或事件，及時(shí)報(bào)告并采取措施防止損失擴(kuò)大。四、稅務(wù)涉密信息范圍（一）公司稅務(wù)籌劃方案及策略包括但不限于稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用、納稅主體的選擇、業(yè)務(wù)架構(gòu)的調(diào)整等方面的具體方案。（二）稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)及資料1.月度、季度、年度納稅申報(bào)表及附列資料。2.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)自查報(bào)告等相關(guān)資料。（三）公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉及稅務(wù)部分1.成本核算數(shù)據(jù)、利潤(rùn)數(shù)據(jù)等與稅務(wù)計(jì)算密切相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。2.關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)及稅務(wù)處理情況。（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部文件及與公司相關(guān)的溝通記錄1.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的未公開政策解讀、工作指引等文件。2.公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅務(wù)事項(xiàng)溝通的函件、會(huì)議紀(jì)要等記錄。（五）其他稅務(wù)敏感信息如公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略、潛在稅務(wù)爭(zhēng)議及應(yīng)對(duì)措施等。五、稅務(wù)涉密信息管理（一）信息存儲(chǔ)1.稅務(wù)涉密信息應(yīng)存儲(chǔ)在公司指定的安全服務(wù)器或存儲(chǔ)設(shè)備上，設(shè)置訪問權(quán)限和密碼保護(hù)。2.對(duì)于紙質(zhì)稅務(wù)涉密文件，應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或保密文件柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。（二）信息傳遞1.內(nèi)部傳遞稅務(wù)涉密信息應(yīng)通過公司內(nèi)部加密郵件系統(tǒng)、專人送達(dá)等安全方式進(jìn)行，不得通過互聯(lián)網(wǎng)公共郵箱、即時(shí)通訊工具等易泄密途徑傳遞。2.外部傳遞稅務(wù)涉密信息，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料，應(yīng)采用掛號(hào)信、專人遞送等安全可靠的方式，并要求對(duì)方簽收確認(rèn)。（三）信息使用1.稅務(wù)涉密人員只能在工作范圍內(nèi)使用稅務(wù)涉密信息，未經(jīng)授權(quán)不得將信息用于其他目的。2.在使用稅務(wù)涉密信息時(shí)，應(yīng)采取必要的防護(hù)措施，防止信息被竊取或篡改。（四）信息銷毀1.對(duì)于不再需要的稅務(wù)涉密信息，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。2.紙質(zhì)文件應(yīng)采用粉碎等方式進(jìn)行銷毀，電子信息應(yīng)進(jìn)行徹底刪除或格式化處理。六、稅務(wù)涉密人員保密培訓(xùn)與教育（一）培訓(xùn)計(jì)劃制定人力資源部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年制定稅務(wù)涉密人員保密培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等。（二）培訓(xùn)內(nèi)容1.國(guó)家稅收法律法規(guī)及保密法律法規(guī)。2.公司稅務(wù)涉密人員管理制度及流程。3.稅務(wù)信息安全防護(hù)知識(shí)與技能，如數(shù)據(jù)加密、網(wǎng)絡(luò)安全等。4.典型稅務(wù)信息泄露案例分析及警示教育。（三）培訓(xùn)方式1.定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，邀請(qǐng)專家或內(nèi)部資深人員授課。2.參加外部專業(yè)機(jī)構(gòu)舉辦的保密培訓(xùn)講座。3.通過在線學(xué)習(xí)平臺(tái)提供保密學(xué)習(xí)資料，供稅務(wù)涉密人員自主學(xué)習(xí)。（四）培訓(xùn)考核1.對(duì)稅務(wù)涉密人員的保密培訓(xùn)進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入個(gè)人績(jī)效考核。2.考核不合格的人員應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)考或重新培訓(xùn)，直至考核合格。七、稅務(wù)涉密人員監(jiān)督與檢查（一）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)涉密人員日常工作中的保密行為進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提醒糾正。2.稅務(wù)涉密人員應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告保密工作情況。（二）專項(xiàng)檢查1.公司定期組織對(duì)稅務(wù)涉密信息管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，檢查內(nèi)容包括信息存儲(chǔ)、傳遞、使用、銷毀等環(huán)節(jié)。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門和人員限期整改。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反稅務(wù)涉密人員管理制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。2.給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的，應(yīng)依法追究其法律責(zé)任，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。八、稅務(wù)涉密人員離崗與脫密期管理（一）離崗交接1.稅務(wù)涉密人員離職或崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向所在部門提交書面離職申請(qǐng)，并進(jìn)行工作交接。2.交接內(nèi)容包括稅務(wù)涉密信息、文件資料、工作流程、未完成事項(xiàng)等，交接雙方應(yīng)簽字確認(rèn)。（二）脫密期管理1.根據(jù)稅務(wù)涉密人員接觸信息的重要程度和保密期限，確定脫密期。核心涉密人員脫密期為[X]年，重要涉密人員脫密期為[X]年，一般涉密人員脫密期為[X]年。2.在脫密期內(nèi)，稅務(wù)涉密人員應(yīng)繼續(xù)履行保密義務(wù)，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得