工業應收款管理制度一、總則1.目的為加強公司工業應收款的管理，規范應收款的回收流程，確保公司資金的正常周轉，減少壞賬損失，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及工業產品銷售產生的應收款項管理。3.職責分工銷售部門：負責與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款；跟蹤客戶訂單執行情況，及時與客戶溝通協調，負責應收款的催收工作。財務部門：負責應收款的核算、監控和分析；定期向銷售部門提供應收款賬齡分析表等相關信息，協助銷售部門進行催收工作；對應收款壞賬進行審核和處理。法務部門：負責審核銷售合同條款，確保合同的合法性和有效性；對應收款催收過程中涉及的法律問題提供專業意見和支持；協助處理應收款壞賬的法律訴訟等相關事宜。二、應收款的管理原則1.風險控制原則在銷售業務開展過程中，充分評估客戶的信用狀況和支付能力，將應收款風險控制在最低水平。2.合同約束原則銷售合同應明確雙方的權利和義務，特別是付款方式、付款期限等關鍵條款，確保公司權益得到有效保障。3.及時催收原則銷售部門應按照合同約定的付款期限及時催收應收款，避免逾期賬款的產生。對于逾期賬款，應加大催收力度，采取有效措施盡快收回款項。4.責任追究原則對應收款管理不善導致公司損失的相關責任人，按照公司規定追究其責任。三、客戶信用管理1.信用調查銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應進行客戶信用調查。調查內容包括客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。可以通過多種渠道獲取客戶信用信息，如查閱客戶的工商登記資料、財務報表、銀行信用評級報告，咨詢行業協會、其他合作企業等，必要時可委托專業的信用調查機構進行調查。2.信用評估銷售部門根據收集到的客戶信用信息，對客戶進行信用評估。評估指標可包括客戶的資產負債率、流動比率、盈利能力、經營穩定性、信用記錄等。信用評估可采用定性與定量相結合的方法，確定客戶的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。3.信用額度設定根據客戶的信用等級，為客戶設定相應的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內允許客戶賒購產品的最高限額。信用額度的設定應綜合考慮客戶的信用狀況、經營規模、合作歷史等因素。對于信用等級較高的客戶，可適當提高信用額度；對于信用等級較低的客戶，應嚴格控制信用額度，甚至不予賒銷。4.信用額度調整定期對客戶的信用狀況進行重新評估，根據評估結果調整客戶的信用額度。如客戶經營狀況惡化、財務狀況出現問題或信用記錄不良等，應及時降低其信用額度。當客戶的訂單金額超過其信用額度時，銷售部門應要求客戶提前付款或提供額外的擔保措施，否則不得發貨。5.信用檔案建立銷售部門應建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用調查情況、信用評估結果、信用額度設定及調整情況、付款記錄等信息。信用檔案應妥善保管，以便隨時查閱和跟蹤客戶信用狀況的變化。四、銷售合同管理1.合同簽訂銷售合同應采用書面形式，明確雙方的權利和義務。合同內容應包括產品名稱、規格型號、數量、價格、交貨方式、交貨地點、付款方式、付款期限、違約責任等條款。銷售部門在簽訂合同前，應將合同草案提交財務部門和法務部門審核。財務部門重點審核付款方式、付款期限等條款是否符合公司資金管理要求；法務部門重點審核合同條款的合法性和有效性。經審核通過后的合同，由銷售部門與客戶簽訂，并加蓋公司合同專用章。2.合同執行跟蹤銷售部門應按照合同約定的交貨時間和交貨方式組織生產和發貨，并及時將發貨信息通知客戶。定期跟蹤客戶訂單執行情況，如發現客戶有逾期付款的跡象或其他異常情況，應及時與客戶溝通協調，采取相應措施確保合同順利履行。3.合同變更管理如因客戶需求變更、市場價格波動等原因需要變更合同條款，銷售部門應及時與客戶協商一致，并簽訂合同變更協議。合同變更協議應明確變更的內容、變更后的付款方式和付款期限等條款，并按照合同簽訂流程進行審核和簽訂。4.合同歸檔管理銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同原件及相關附件歸檔保存。合同檔案應按照年度、客戶名稱等分類整理，便于查閱和管理。合同檔案的保管期限應符合公司檔案管理規定，一般為[X]年。五、應收款的核算與監控1.應收款核算財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規定，對應收款進行準確核算。應收款的核算內容包括應收賬款、應收票據等。財務部門應根據銷售合同和發貨憑證等原始資料，及時記錄應收款的發生、收回及核銷情況，確保賬賬相符、賬實相符。2.應收款賬齡分析財務部門應定期編制應收款賬齡分析表，對應收款的賬齡結構進行分析。賬齡分析表應按客戶名稱、賬齡區間等進行分類統計，直觀反映應收款的逾期情況。通過賬齡分析，及時發現逾期賬款，為銷售部門制定催收策略提供依據。3.應收款監控指標設定設定應收款監控指標，如應收賬款周轉率、逾期賬款率、壞賬率等。應收賬款周轉率反映公司應收賬款周轉速度的快慢及管理效率的高低；逾期賬款率反映逾期賬款占應收款總額的比例；壞賬率反映預計可能發生的壞賬損失占應收款總額的比例。定期對監控指標進行分析和評估，當指標出現異常波動時，及時查找原因并采取相應措施進行調整。4.應收款預警機制建立應收款預警機制，根據設定的監控指標閾值，對接近或超過閾值的情況進行預警。如當逾期賬款率超過[X]%或壞賬率超過[X]%時，發出預警信號。預警信號發出后，銷售部門和財務部門應及時溝通協調，共同分析原因，制定應對措施，加大催收力度，控制應收款風險。六、應收款的催收管理1.催收流程當應收款到達付款期限時，銷售部門應及時與客戶聯系，提醒客戶付款。可通過電話、郵件、傳真等方式向客戶發送付款通知。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應制定詳細的催收計劃，明確催收責任人、催收方式和催收時間節點。催收方式可包括上門催收、發函催收、律師函催收、訴訟催收等。在催收過程中，銷售部門應及時將催收情況反饋給財務部門，財務部門對應收款的催收進度進行跟蹤和監控。2.催收責任人應收款催收工作實行責任人制度，銷售部門應指定專人負責具體客戶的應收款催收工作。催收責任人應定期向銷售部門負責人匯報催收進展情況。對于金額較大、逾期時間較長或催收難度較大的應收款，可成立專門的催收小組進行催收，明確小組成員的職責分工，共同制定催收方案并組織實施。3.催收記錄與報告催收責任人應做好催收記錄，詳細記錄與客戶溝通的時間、方式、內容以及客戶的反饋意見等信息。催收記錄應妥善保存，作為催收工作的重要依據。定期撰寫應收款催收報告，總結催收工作進展情況、存在的問題及下一步工作計劃。催收報告應提交給銷售部門負責人和財務部門負責人審閱。4.催收效果評估定期對應收款催收效果進行評估，評估指標可包括逾期賬款回收率、催收成本等。逾期賬款回收率反映催收工作實際收回逾期賬款的比例；催收成本反映為催收應收款所發生的各項費用支出。根據催收效果評估結果，總結經驗教訓，及時調整催收策略和方法，提高催收工作效率和效果。七、應收款壞賬管理1.壞賬確認標準符合下列條件之一的應收款，可確認為壞賬：債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍無法收回的應收款；債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的應收款；因自然災害、戰爭等不可抗力因素導致無法收回的應收款。2.壞賬申報與審批銷售部門或財務部門發現符合壞賬確認標準的應收款后，應及時填寫壞賬申報審批表，詳細說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等情況，并提交相關證明材料。壞賬申報審批表經銷售部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司管理層審批。公司管理層應根據公司實際情況和相關政策，對壞賬申報事項進行審批。3.壞賬處理經公司管理層批準后的壞賬，財務部門應按照會計準則的規定進行賬務處理，沖減相應的應收款賬面價值，并計入當期損益。已確認的壞賬應建立備查賬簿，繼續保留對債務人的追償權，一旦發現債務人有償還能力，應及時進行追償。4.壞賬核銷后的管理定期對已核銷的壞賬進行跟蹤管理，如發現債務人有新的還款跡象或其他有利于收回已核銷壞賬的情況，應及時與債務人聯系，協商收回已核銷壞賬的事宜。已核銷壞賬收回后，應按照公司財務制度的規定進行賬務處理，增加公司當期收益。八、考核與獎懲1.考核指標設定應收款管理相關考核指標，如應收賬款周轉率、逾期賬款率、壞賬率、應收款回收率等，對銷售部門和相關責任人進行考核。根據公司業務實際情況，確定各項考核指標的目標值和權重。2.考核周期應收款管理考核周期為年度。每年末對銷售部門和相關責任人的應收款管理工作進行全面考核。3.獎勵措施對于在應收款管理工作中表現突出的銷售部門和相關責任人，給予獎勵。獎勵方式可包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。具體獎勵標準可根據考核指標完成情況和公司實際情況制定。如應收賬款周轉率較目標值提高[X]%以上，給予銷售部門負責人[X]元獎金，并在公司內部進行通報表