稅務發票領取管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務發票的管理，規范發票領取、使用、保管等行為，防范稅務風險，確保公司財務活動的合法、合規、有序進行，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及稅務發票相關業務時的管理。（三）基本原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理相關規定。2.準確安全原則：確保發票信息準確無誤，保障發票在領取、使用和保管過程中的安全。3.責任明確原則：明確各環節責任人，落實管理責任。二、稅務發票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發票適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務，對方可憑此發票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發票1.通用機打發票：用于公司與小規模納稅人或其他無需抵扣進項稅額的客戶之間的業務往來。2.電子普通發票：隨著信息化發展，電子普通發票的應用越來越廣泛，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質發票相同，具有便捷、環保等優點，適用于電商業務、部分服務行業等。（三）其他發票根據公司實際業務需要，可能涉及的其他稅務發票，如機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等，具體適用范圍按相關規定執行。三、發票領取管理（一）領取人員資格1.公司指定專人負責稅務發票的領取工作，領取人員應具備良好的職業道德和責任心，熟悉稅務法規及發票管理流程。2.領取人員需經公司財務部門審核確認，并報公司管理層批準后，方可從事發票領取工作。（二）領取前準備1.領取人員應提前了解公司近期發票使用情況，預估所需發票數量及種類，填寫“發票領取申請表”（見附件1），詳細注明領取發票的種類、數量、用途等信息。2.將“發票領取申請表”提交至財務部門，財務人員根據公司發票庫存情況、業務需求等進行審核。審核內容包括：申請表填寫是否完整、準確；所需發票數量是否合理；是否符合公司稅務籌劃及財務管理要求等。3.經財務部門審核通過后，“發票領取申請表”報公司分管領導審批。分管領導應重點審查發票領取申請與公司業務實際需求的匹配性，確保申請的合理性和必要性。（三）領取流程1.領取人員持經審批后的“發票領取申請表”到當地稅務機關辦稅服務廳辦理發票領取手續。2.在辦稅服務廳，領取人員應按照稅務機關工作人員的要求，提供相關證件及資料，如稅務登記證副本、購票員身份證明、發票領用簿等。3.稅務機關工作人員根據領取人員提交的申請及相關資料，核對無誤后，發放發票。領取人員應仔細核對發票的種類、數量、號碼等信息，確保與申請一致。4.發票領取后，領取人員應及時將發票帶回公司，并交至財務部門。財務部門指定專人對領取的發票進行清點、核對，并在“發票領取登記表”（見附件2）上簽字確認。（四）特殊情況處理1.若因業務緊急等特殊原因，臨時需要增加發票領取數量，領取人員應及時向財務部門說明情況，由財務人員根據實際情況進行評估。如確有必要，可先電話溝通稅務機關，說明情況后按照稅務機關要求的流程先行領取，并在后續及時補辦相關申請審批手續。2.當遇到稅務機關發票庫存不足等情況無法足額領取所需發票時，領取人員應及時向財務部門反饋，財務部門應根據業務輕重緩急，合理協調安排發票使用，同時與稅務機關保持溝通，關注發票庫存動態，及時領取足額發票。四、發票開具管理（一）開具人員資格1.公司指定具備會計從業資格證書及稅務發票開具操作技能的財務人員負責發票開具工作。2.開具人員應熟悉各類發票的開具規定，嚴格按照規定的格式、內容及程序開具發票。（二）開具依據1.發票開具必須以真實的經濟業務為依據，確保發票內容與實際交易情況一致。2.銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務的，應在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天開具發票；先開具發票的，為開具發票的當天。3.公司與客戶簽訂的合同、協議等文件應作為發票開具的重要參考依據，確保發票開具信息準確反映合同約定內容。（三）開具流程1.業務部門在完成銷售業務或提供服務后，應及時將相關業務信息傳遞給財務部門。業務信息應包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等詳細內容。2.財務開具人員根據業務部門提供的信息，核對無誤后，登錄開票系統。按照發票格式要求，準確錄入發票各項信息，包括發票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱欄次、金額、稅額、合計金額（大寫、小寫）等內容。3.發票開具完成后，開具人員應再次核對發票信息，確保準確無誤。在發票聯和抵扣聯加蓋公司發票專用章，并通過系統打印發票清單。4.將發票聯交予客戶，抵扣聯及發票清單按照規定的順序裝訂成冊，妥善保管。（四）作廢與紅沖管理1.當月開具的發票，發現開票有誤等情況，且符合作廢條件的，可即時作廢。作廢發票應在發票各聯次上注明“作廢”字樣，并全聯次留存。2.符合作廢條件是指同時具備以下情形：收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。3.跨月發票不得作廢，若發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按以下流程辦理：由購買方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》（見附件3），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。開具紅字普通發票的，參照開具紅字專用發票的規定執行。五、發票保管管理（一）保管場所1.公司設立專門的發票保管庫房，用于存放稅務發票。庫房應具備安全、防潮、防火、防盜等條件，確保發票存放安全。2.庫房內設置專用的發票存放柜架，按照發票種類、號碼順序等進行分類存放，便于查找和管理。（二）保管人員職責1.公司指定專人負責發票保管工作，保管人員應具備較強的責任心和安全意識，嚴格遵守發票保管規定。2.保管人員應定期對發票進行盤點，核對發票的種類、數量、號碼等信息，確保賬實相符。如發現賬實不符或其他異常情況，應及時報告財務部門及相關領導，并查明原因，采取相應措施進行處理。3.負責發票庫房的日常安全管理，定期檢查庫房安全設施，如消防器材是否完好、門窗是否牢固等，確保庫房安全。（三）保管期限1.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.在保管期限內，應妥善保管發票相關資料，不得擅自損毀。（四）安全防范措施1.安裝必要的安全監控設備，對發票庫房進行實時監控，確保庫房安全。2.庫房鑰匙由專人保管，不得隨意轉借他人。如需進入庫房，應經保管人員同意，并進行登記。3.定期對庫房進行清潔和整理，保持庫房環境整潔，防止發票受潮、霉變等。4.加強對保管人員的安全教育，提高其安全防范意識，防止因保管人員疏忽或違規操作導致發票丟失、被盜等事故發生。六、發票使用監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對公司稅務發票的領取、開具、保管等情況進行自查，確保發票管理工作符合規定要求。2.審計部門應不定期對發票管理情況進行審計檢查，重點審查發票的使用是否合規、手續是否齊全、保管是否安全等，發現問題及時督促整改。（二）稅務機關檢查配合1.積極配合稅務機關對公司發票管理情況進行的檢查，如實提供相關資料和信息。2.對于稅務機關提出的整改意見，應及時組織整改落實，確保公司發票管理工作規范合法。（三）違規處理1.若發現公司員工在發票領取、開具、保管等過程中存在違規行為，如虛開發票、私自轉讓發票、未按規定開具發票、發票丟失未及時報告等，將視情節輕重給予相應的處罰。2.處罰措施包括但不限于批評教育、警告、罰款、扣發績效獎金、解除勞動合同等。對于因違規行為給公司