耗材日常帳務管理制度一、總則（一）目的為加強公司耗材日常帳務管理，規范耗材采購、使用、庫存等環節的財務核算，確保公司資產安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及耗材采購、使用及管理的部門和人員。（三）基本原則1.準確性原則：帳務記錄應準確、真實、完整地反映耗材的采購、使用和庫存情況。2.及時性原則：各項耗材帳務處理應及時進行，確保財務信息的時效性。3.規范性原則：嚴格按照國家財務法規和公司內部規定進行帳務操作。4.責任性原則：明確各部門和人員在耗材帳務管理中的職責，確保責任落實到人。二、管理職責（一）采購部門1.負責編制耗材采購計劃，根據實際需求合理安排采購數量和時間。2.與供應商進行談判，簽訂采購合同，確保采購價格合理、質量合格。3.及時將采購訂單及相關發票等資料傳遞給財務部門。（二）使用部門1.提出耗材使用需求，配合采購部門做好采購計劃的編制。2.負責本部門耗材的領用、使用登記，確保耗材使用的合理性和合規性。3.定期對本部門耗材使用情況進行盤點，并將盤點結果反饋給財務部門。（三）倉庫管理部門1.負責耗材的驗收入庫，核對數量、規格、質量等與采購合同一致后辦理入庫手續。2.建立耗材庫存明細帳，準確記錄耗材的出入庫情況，定期進行庫存盤點。3.根據庫存情況及時向采購部門提出補貨建議，確保庫存合理。（四）財務部門1.負責制定耗材財務核算辦法，建立健全耗材帳務體系。2.審核采購發票、報銷憑證等，進行帳務處理，確保財務數據準確。3.定期與采購部門、使用部門、倉庫管理部門核對帳務，進行財務分析和監督。三、采購管理（一）采購計劃1.各使用部門應根據實際工作需求，每月末編制次月的耗材使用計劃，并提交給采購部門。2.采購部門匯總各部門計劃后，結合庫存情況，編制月度采購計劃，經相關領導審批后執行。（二）采購流程1.采購部門根據審批后的采購計劃，選擇合格的供應商進行詢價、比價。2.確定供應商后，簽訂采購合同，明確采購數量、價格、交貨期、質量標準等條款。3.采購合同簽訂后，采購部門應及時跟蹤合同執行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。4.貨物到貨后，倉庫管理部門負責組織驗收，驗收合格后辦理入庫手續。（三）采購付款1.采購部門收到供應商發票后，應及時審核發票內容與采購合同一致，并提交給財務部門。2.財務部門審核發票及相關資料無誤后，按照公司付款流程辦理付款手續。3.對于貨到票未到的情況，財務部門應根據合同暫估入帳，待收到發票后及時調整。四、庫存管理（一）入庫管理1.倉庫管理部門在收到采購的耗材后，應及時組織驗收。2.驗收內容包括數量、規格、質量、外觀等，如發現問題應及時與采購部門溝通處理。3.驗收合格的耗材應及時辦理入庫手續，填寫入庫單，入庫單應注明耗材名稱、規格、數量、供應商等信息。4.倉庫管理部門應根據入庫單及時登記庫存明細帳，確保庫存帳實相符。（二）存儲管理1.倉庫應根據耗材的特性和要求，合理安排存儲區域，確保耗材安全存放。2.對易燃易爆、有毒有害等特殊耗材，應設置專門的存儲區域，并采取相應的安全防護措施。3.定期對庫存耗材進行檢查，查看是否有損壞、變質等情況，如有問題應及時處理。（三）出庫管理1.使用部門領用耗材時，應填寫領用單，注明耗材名稱、規格、數量、用途等信息。2.領用單經部門負責人審批后，到倉庫管理部門辦理領用手續。3.倉庫管理部門根據領用單發貨，并在庫存明細帳上記錄出庫情況。4.對于貴重耗材或限量領用的耗材，應實行審批制度，嚴格控制領用數量。（四）盤點管理1.倉庫管理部門應定期對庫存耗材進行盤點，每月至少盤點一次。2.盤點前應制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等。3.盤點過程中應認真核對庫存數量與帳面數量，如實記錄盤點結果。4.盤點結束后，編制盤點報告，說明盤點情況、差異原因及處理建議。5.對于盤盈、盤虧的耗材，應及時查明原因，經審批后進行帳務處理。五、帳務核算（一）科目設置1.在財務帳套中設置“原材料耗材”科目，用于核算公司庫存的各類耗材。2.根據耗材的類別、品種等設置明細科目，以便準確反映耗材的庫存情況。（二）帳務處理1.采購耗材驗收入庫時，根據入庫單借記“原材料耗材”科目，貸記“應付賬款”等科目。2.使用部門領用耗材時，根據領用單借記相關成本費用科目，貸記“原材料耗材”科目。3.發生的與耗材相關的運輸費、裝卸費等，計入耗材采購成本，借記“原材料耗材”科目，貸記“銀行存款”等科目。4.庫存盤點發現盤盈時，借記“原材料耗材”科目，貸記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目；經審批后，借記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目，貸記“管理費用”等科目。5.庫存盤點發現盤虧時，借記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料耗材”科目；屬于正常損耗的，經審批后借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目；屬于責任人賠償或其他原因造成的損失，借記“其他應收款”等科目，貸記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目。（三）財務報表1.在資產負債表中，“原材料耗材”科目余額反映公司庫存耗材的價值。2.在利潤表中，與耗材相關的成本費用在相應項目中列示，如生產成本、管理費用等。六、報銷管理（一）報銷流程1.使用部門人員填寫耗材報銷單，注明報銷日期、報銷人、耗材名稱、規格、數量、金額、用途等信息。2.報銷單經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。3.財務部門審核報銷單內容是否完整、合規，發票是否真實有效等。4.審核無誤后，按照公司審批權限報相關領導審批。5.審批通過后，財務部門辦理報銷付款手續。（二）報銷標準1.嚴格按照公司制定的耗材采購預算和報銷標準進行報銷，不得超標準報銷。2.對于金額較大的耗材采購報銷，應提供詳細的采購合同、驗收報告等資料。七、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對耗材日常帳務管理進行審計，檢查帳務處理是否合規、庫存管理是否規范等。2.審計過程中發現問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查1.財務部門定期對各部門耗材帳務進行檢查，核對帳實是否相符、報銷是否合規等。2.對檢查中發現的問題及時通知相關部門進行整改，并將檢查結果向公司領導匯報。（三）考核評