中石化發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中國石化集團(tuán)公司（以下簡稱“中石化”）發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合中石化實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中石化總部及所屬各級企事業(yè)單位、全資和控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.歸口管理原則：發(fā)票管理工作實(shí)行歸口管理，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)同配合，形成管理合力。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范發(fā)票管理不當(dāng)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他法律風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各單位發(fā)票管理工作，定期組織發(fā)票管理工作檢查。3.負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等工作，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)。4.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收，并要求開票方重新開具。5.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，處理發(fā)票管理過程中的涉稅問題。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的取得、審核工作，確保取得的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。2.按照合同約定和稅務(wù)規(guī)定，及時(shí)向客戶開具發(fā)票，并對發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料。（三）采購部門1.在采購業(yè)務(wù)中，負(fù)責(zé)審核供應(yīng)商的發(fā)票開具資格和能力，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的取得、傳遞等工作，對發(fā)票傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（四）資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)采購、處置等業(yè)務(wù)中發(fā)票的管理，確保資產(chǎn)采購發(fā)票的合規(guī)取得和資產(chǎn)處置發(fā)票的正確開具。（五）審計(jì)部門負(fù)責(zé)對各單位發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。三、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購原則各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量和種類，遵循量入為出、節(jié)約使用的原則，避免發(fā)票積壓或短缺。（二）領(lǐng)購流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票使用情況，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，財(cái)務(wù)部門憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，前往指定地點(diǎn)領(lǐng)購發(fā)票。3.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保無誤后在發(fā)票領(lǐng)購單上簽字確認(rèn)。（三）特殊情況處理如遇發(fā)票改版、換版等特殊情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)要求，按照規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)購變更手續(xù)。四、發(fā)票的開具（一）開具范圍1.各單位在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。（二）開具要求1.內(nèi)容完整準(zhǔn)確：發(fā)票應(yīng)如實(shí)填寫付款方全稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、漏開、錯(cuò)開發(fā)票。2.字跡清晰規(guī)范：發(fā)票填寫應(yīng)使用中文，字跡清晰、工整，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.開票時(shí)限合規(guī)：應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票，不得提前或滯后。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫《發(fā)票開具申請表》，注明開票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核《發(fā)票開具申請表》，確認(rèn)無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好發(fā)票開具記錄。（四）紅字發(fā)票開具1.因銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。2.由購貨方或服務(wù)接受方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方或服務(wù)提供方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字發(fā)票。五、發(fā)票的取得（一）取得范圍各單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系更換或補(bǔ)正。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受服務(wù)過程中，應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票，并在取得發(fā)票后及時(shí)審核發(fā)票內(nèi)容。2.審核無誤后，業(yè)務(wù)部門將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對取得的發(fā)票進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無誤后辦理入賬手續(xù)。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍發(fā)票僅限本單位在規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序填開，不得跳號、拆本使用發(fā)票。2.發(fā)票開具后，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)，不得擅自銷毀。3.使用電子發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲和傳輸，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和可追溯性。七、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，確保發(fā)票安全。（二）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防火設(shè)備等，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。2.發(fā)票應(yīng)分類存放，按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行整理，便于查找和核對。3.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。八、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票改版、換版、停止使用等原因，需要繳銷空白發(fā)票的。3.發(fā)票遺失、被盜等需要繳銷的。（二）繳銷流程1.財(cái)務(wù)部門填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，并提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，財(cái)務(wù)部門按照要求將繳銷的發(fā)票送交稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對繳銷發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)無誤后，辦理繳銷手續(xù)，并出具《發(fā)票繳銷證明》。九、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.各單位應(yīng)定期開展發(fā)票管理工作自查，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，及時(shí)糾正發(fā)票管理過程中的不規(guī)范行為。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對各單位發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）外部檢查配合各單位應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的監(jiān)督檢查。十、發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.發(fā)票開具不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，如虛開發(fā)票、開具內(nèi)容不實(shí)等。2.發(fā)票取得風(fēng)險(xiǎn)，如取得虛假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票等。3.發(fā)票保管風(fēng)險(xiǎn)，如發(fā)票丟失、被盜、損毀等。4.發(fā)票繳銷不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.加強(qiáng)發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工發(fā)票管理意識和業(yè)務(wù)水平，確保發(fā)票開具、取得等環(huán)節(jié)合規(guī)。2.建立發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理發(fā)票管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題。3.完善發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。十一、罰則（一）對違反本制度的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處