網易公司財務管理制度總則目的本財務管理制度旨在規范網易公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營和可持續發展。適用范圍本制度適用于網易公司及其下屬各分公司、子公司和控股公司。基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，確保財務管理工作規范有序。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求經濟效益最大化。5.風險防控原則：識別、評估和控制財務風險，確保公司財務安全。財務管理體制財務組織架構1.公司設立財務部，負責公司整體財務管理工作。財務部設財務總監一名，全面負責財務部的管理和公司財務決策支持等工作。2.財務部根據工作需要設置會計核算、資金管理、預算管理、稅務管理等崗位，明確各崗位職責。職責分工1.財務總監職責組織領導公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃。參與公司重大決策，提供財務專業意見和建議。負責財務團隊建設和管理，提升團隊整體素質和業務能力。監督財務管理制度的執行情況，確保財務工作合規、高效。2.會計核算崗位職責負責公司日常會計核算工作，編制財務報表。審核原始憑證，確保會計憑證的真實性、合法性和準確性。進行賬務處理，登記賬簿，定期結賬。協助開展財務審計和稅務審計工作。3.資金管理崗位職責制定資金管理制度和流程，合理安排資金。負責資金的籌集、調度和使用，確保資金安全和流動性。監控資金收支情況，進行資金分析和預測。管理銀行賬戶，辦理資金結算業務。4.預算管理崗位職責組織編制公司年度預算，分解預算指標并下達。監控預算執行情況，定期進行預算分析和預警。協調解決預算執行過程中的問題，提出預算調整建議。考核預算執行結果，為公司績效考核提供數據支持。5.稅務管理崗位職責研究稅收政策，制定稅務籌劃方案。負責公司稅務申報、繳納和匯算清繳工作。協調與稅務機關的關系，處理稅務爭議事項。開展稅務風險管理，防范稅務風險。財務預算管理預算編制1.公司實行年度預算管理制度。每年第四季度，各部門應根據公司戰略目標和業務計劃，編制下一年度部門預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等內容。收入預算應根據市場預測和業務發展規劃進行編制；成本費用預算應按照成本性態和費用控制標準進行測算；資本性支出預算應結合公司投資計劃和項目安排進行確定。3.財務部負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核。根據公司總體目標和資源狀況，對預算草案進行調整和完善，形成公司年度預算方案，報公司管理層審批。預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執行。加強預算執行過程的控制和管理，確保各項預算指標的完成。2.財務部負責監控預算執行情況，定期編制預算執行情況報告。及時反饋預算執行中的差異和問題，分析原因并提出改進措施。3.各部門應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況。對預算執行過程中的重大差異事項，應及時向財務部和公司管理層報告。預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按規定程序辦理。2.預算調整申請應由預算執行部門提出，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額等。財務部對調整申請進行審核，提出審核意見。3.預算調整方案經公司管理層審批后執行。調整后的預算應及時下達各部門，確保預算的嚴肅性和有效性。收入管理收入確認原則1.公司按照企業會計準則的規定確認收入。不同業務類型的收入確認具體原則如下：銷售商品收入：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現。提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。讓渡資產使用權收入：利息收入按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。2.對于涉及多個交易步驟的復雜銷售業務，應根據交易實質判斷收入確認的時點和金額。銷售合同管理1.公司簽訂銷售合同應遵循合法、公平、誠信的原則。明確雙方的權利和義務，確保合同的有效性和可操作性。2.銷售合同應包括合同標的、數量、價格、交貨時間、付款方式、質量標準、違約責任等主要條款。3.銷售部門負責銷售合同的起草、評審和簽訂工作。財務部參與銷售合同的評審，從財務角度對合同條款進行審核，提出財務風險防控建議。4.銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交給財務部備案。財務部根據合同條款跟蹤款項回收情況，確保收入及時足額入賬。應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常管理。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部負責對應收賬款進行核算和監控。2.銷售部門應在銷售業務發生后，及時與客戶溝通，確定收款方式和收款期限。對于信用期內的應收賬款，應定期進行跟蹤和提醒；對于逾期應收賬款，應加大催收力度，采取多種方式進行催款。3.財務部應定期編制應收賬款賬齡分析表，分析應收賬款的賬齡結構和回收情況。對應收賬款余額較大或賬齡較長的客戶，應重點關注，及時向銷售部門反饋信息，共同制定催收措施。4.對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的審批程序進行核銷。核銷后的應收賬款應進行備查登記，如有收回，應及時入賬。成本費用管理成本費用核算原則1.公司按照權責發生制原則進行成本費用核算。凡是當期已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的成本費用。2.成本費用應按照成本性態進行分類核算。分為固定成本、變動成本和混合成本。對于混合成本，應采用適當的方法進行分解，分別計入固定成本和變動成本。成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應根據公司下達的成本費用控制指標，制定具體的控制措施，確保成本費用控制在預算范圍內。2.加強成本費用的日常管理。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。對于大額費用支出，應實行集體決策和審批制度。3.定期進行成本費用分析。財務部應會同各部門對成本費用的發生情況進行分析，查找成本費用變動的原因，提出降低成本費用的建議和措施。費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和流程。2.費用報銷應取得合法有效的票據。票據內容應真實、完整，符合國家稅務法規的規定。3.費用報銷審批流程：報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發生的事由、金額、報銷日期等信息，并粘貼好相關票據。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務審核人員對報銷票據的合法性、合規性和報銷金額的準確性進行審核，簽署意見。公司管理層根據審批權限進行審批。報銷人持審批通過的費用報銷單到財務部辦理報銷手續。4.對于超標準、超范圍的費用支出，原則上不予報銷。如因特殊情況需要報銷的，應經公司管理層特批。資產管理流動資產1.貨幣資金管理公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規定，確保貨幣資金的安全。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。現金收支應嚴格按照規定的程序辦理，做到日清月結，確保現金賬實相符。2.應收賬款管理：參照本制度“收入管理”部分的相關規定執行。3.存貨管理建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。存貨采購應按照公司采購管理制度進行，選擇合適的供應商，確保存貨質量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，對驗收合格的存貨辦理入庫手續；對驗收不合格的存貨，應及時與供應商協商處理。存貨保管應分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨發出應按照規定的流程辦理，確保發出存貨的數量和成本準確無誤。固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置理由、規格型號、數量、預算金額等信息。財務部對固定資產購置申請進行審核，結合公司預算和資金狀況，提出審核意見。固定資產購置申請經公司管理層審批后，由采購部門負責辦理采購事宜。3.固定資產驗收與入賬固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和資產管理部門進行驗收。驗收人員應按照合同要求和驗收標準對固定資產的數量、規格型號、質量等進行驗收，驗收合格后填寫固定資產驗收單。資產管理部門根據固定資產驗收單和發票等憑證，辦理固定資產入賬手續，建立固定資產卡片，登記固定資產的詳細信息。4.固定資產折舊公司按照規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部負責計算和計提固定資產折舊，定期編制固定資產折舊計算表。5.固定資產清查公司定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，會同使用部門和財務部共同進行。清查盤點結束后，應編制固定資產清查報告，對清查中發現的問題及時進行處理，確保固定資產賬實相符。6.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批。資產管理部門提出固定資產處置申請，填寫固定資產處置申請表，說明處置原因、處置方式、評估價值等信息。財務部對固定資產處置申請進行審核，提出審核意見。固定資產處置申請經公司管理層審批后，由資產管理部門負責辦理處置手續。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記。2.準確核算各項應納稅所得額和應納稅額。財務部負責編制納稅申報表，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.關注稅收政策變化。及時了解國家稅收政策調整情況，合理調整稅務籌劃方案，確保公司稅務合規。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作。通過合理安排經營活動和財務活動，降低公司稅負。2.稅務籌劃方案應經過充分論證和評估。確保方案的可行性和有效性，避免稅務風險。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度。識別、評估和應對稅務風險，確保公司稅務合規。2.加強與稅務機關的溝通與協調。及時了解稅務機關的工作要求和政策解讀，積極配合稅務機關的工作。3.定期進行稅務風險自查。發現問題及時整改，避免稅務風險的發生。財務報告與分析財務報告編制1.公司按照企業會計準則的規定編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。2.財務部應定期編制財務報告。月度財務報告應在月度終了后[X]個工作日內編制完成并報送公司管理層；年度財務報告應在年度終了后[X]個工作日內編制完成，并委托會計師事務所進行審計，審計報告出具后報送公司管理層和相關部門。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。編制過程中應嚴格遵守財務會計準則和相關規定，確保財務信息的質量。財務分析1.定期開展財務分析工作。財務部應每月、每季度和每年對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。通過分析，揭示公司財務運行中的問題和趨勢，為公司管理層決策提供依據。3.財務分析報告應提出針對性的建議和措施。幫助公司管理層優化財務管理，提高公司經濟效益。財務監督與審計內部監督1.公司建立健全內部財務監督制度。財務部負責對公司財務活動進行日常監督，確保財務管理制度的執行。2.定期開展內部財務檢查。檢查內容包括財務制度執行情況、財務收支合規性、會計核算準確性等。對檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動等進