局預算業務管理制度一、總則（一）目的為了加強本局預算業務管理，規范預算編制、審批、執行、調整、分析和考核等行為，提高資金使用效益，保障本局各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務管理制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局各部門及所屬單位的預算業務管理。（三）基本原則1.合法性原則：預算編制、執行等應符合國家法律法規和財務制度的規定。2.完整性原則：涵蓋本局所有收入和支出項目，確保預算全面反映財務收支狀況。3.準確性原則：各項預算數據應真實、準確、可靠，依據充分。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。5.效益性原則：注重提高資金使用效益，優化資源配置。二、預算管理職責分工（一）預算管理委員會1.組成：由局領導班子成員、各部門負責人等組成。2.職責：審議預算管理制度、政策和流程。審批年度預算草案和調整方案。協調解決預算編制和執行中的重大問題。對預算執行情況進行監督和考核。（二）財務部門1.職責：負責預算編制的組織、指導和審核工作。匯總編制年度預算草案和調整方案。負責預算的下達、執行監控和分析。定期向預算管理委員會報告預算執行情況。配合相關部門進行預算考核工作。（三）各部門1.職責：負責本部門預算的編制、執行和控制。分析預算執行差異原因，提出改進措施。配合財務部門做好預算調整和考核工作。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、政策和財務制度。2.本局發展戰略、年度工作計劃和目標。3.上一年度預算執行情況和本年度預計變化因素。（二）編制流程1.準備階段財務部門發布預算編制通知，明確編制要求、時間安排等。各部門收集、整理相關基礎資料，如歷史數據、業務計劃等。2.編制階段各部門按照預算編制要求，結合本部門業務情況，編制本部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行初步審核，提出修改意見。各部門根據審核意見對預算草案進行調整完善。3.匯總審核階段財務部門匯總各部門預算草案，編制年度預算草案。預算管理委員會對年度預算草案進行審議，提出修改意見。財務部門根據審議意見對年度預算草案進行修改完善，形成最終預算草案。4.審批下達階段最終預算草案報經上級主管部門或局領導審批。經審批后的預算下達各部門執行。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業務相對穩定、變化較小的項目。2.彈性預算法：適用于業務量波動較大的項目，根據業務量的不同水平編制不同的預算。3.零基預算法：對所有預算項目均以零為起點，重新評估和編制預算。4.滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動。四、預算審批（一）審批流程1.各部門預算草案編制完成后，報部門負責人審核簽字。2.部門負責人審核通過后，將預算草案提交財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行初步審核，提出審核意見。4.各部門根據財務部門審核意見對預算草案進行修改完善后，再次提交財務部門。5.財務部門匯總各部門預算草案，編制年度預算草案，報預算管理委員會審議。6.預算管理委員會對年度預算草案進行審議，提出審議意見。7.財務部門根據預算管理委員會審議意見對年度預算草案進行修改完善，形成最終預算草案，報上級主管部門或局領導審批。8.經審批后的預算下達各部門執行。（二）審批要點1.預算編制是否符合法律法規和政策要求。2.預算數據是否真實、準確、完整。3.預算項目是否合理，是否符合本局發展戰略和年度工作計劃。4.預算指標是否細化、量化，具有可操作性。5.預算編制方法是否恰當。五、預算執行（一）執行要求1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執行的嚴肅性。2.建立健全預算執行責任制度，明確各部門和人員的預算執行責任。3.加強預算執行過程的監控，及時發現和解決預算執行中的問題。（二）資金支付管理1.嚴格執行國家有關資金支付管理制度，按照規定的程序和審批權限辦理資金支付。2.建立資金支付審核制度，對資金支付的真實性、合法性、合理性進行審核。3.加強對資金支付的動態監控，防范資金風險。（三）預算執行分析1.財務部門定期對預算執行情況進行分析，形成預算執行分析報告。2.分析內容包括預算執行進度、預算差異原因、預算執行效果等。3.根據預算執行分析結果，提出改進措施和建議，為預算調整和決策提供依據。六、預算調整（一）調整情形1.國家政策發生重大變化，對本局預算產生重大影響。2.本局發展戰略、年度工作計劃發生重大調整，導致預算需要相應調整。3.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對預算執行造成重大影響。4.其他不可預見因素，導致預算執行出現重大偏差。（二）調整流程1.各部門根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請。2.申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等。3.財務部門對各部門預算調整申請進行審核，提出審核意見。4.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，做出是否批準的決定。5.經批準的預算調整方案由財務部門下達各部門執行。七、預算分析與考核（一）預算分析1.財務部門定期對預算執行情況進行分析，形成預算分析報告。2.分析內容包括預算執行進度、預算差異原因、預算執行效果等。3.預算分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。4.根據預算分析結果，提出改進措施和建議，為預算調整和決策提供依據。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執行率、預算準確率、預算調整率等。3.預算考核結果與各部門績效掛鉤，作為部門和個人績效評價、獎勵懲罰的重要依據。