舞蹈機構賬目管理制度總則1.目的為了加強舞蹈機構的財務管理，規范賬目管理流程，確保財務信息的準確、完整和及時，提高資金使用效率，保障機構的正常運營和發展，特制定本賬目管理制度。2.適用范圍本制度適用于[舞蹈機構名稱]及其下屬各部門、分支機構的所有財務賬目管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，依法進行賬目處理。真實性原則：賬目記錄應真實、準確地反映機構的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。完整性原則：涵蓋機構所有財務收支項目，確保賬目資料的全面性。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便為決策提供及時有效的依據。保密性原則：財務人員應對機構賬目信息嚴格保密，防止信息泄露。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責舞蹈機構的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制年度財務預算和決算報告，監督預算執行情況。審核重要財務收支事項，對重大財務決策提供專業意見。協調與外部審計、稅務等相關部門的關系。定期向機構管理層匯報財務狀況和經營成果，提出改進建議。2.會計職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責日常財務收支的記錄和審核，確保賬目準確無誤。定期核對賬目，編制各類財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等。協助財務負責人進行財務分析，提供相關數據支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。協助會計進行資金核對和賬務處理。定期向財務負責人匯報資金收支情況。賬目設置與核算1.賬目設置資產類：設置現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、固定資產、無形資產等科目，核算機構的各類資產。負債類：設置應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等科目，核算機構的各類負債。所有者權益類：設置實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等科目，核算機構的所有者權益。成本類：設置主營業務成本、營業稅金及附加等科目，核算機構的經營成本。損益類：設置主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、管理費用、銷售費用、財務費用等科目，核算機構的經營損益。2.會計核算方法采用借貸記賬法進行會計核算，遵循權責發生制原則。各項收入應在實現時確認，各項費用應在發生時確認。固定資產折舊采用平均年限法，無形資產攤銷采用直線法。壞賬準備的計提應根據謹慎性原則，按照應收賬款余額的一定比例計提。3.財務報表編制會計應定期編制財務報表，包括月度、季度和年度報表。財務報表應按照國家統一會計制度的規定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表及附注等內容。收入管理1.收費標準制定根據舞蹈機構的課程設置、教學成本、市場需求等因素，制定合理的收費標準。收費標準應明確、公示，不得隨意調整。如需調整，應提前向學員或家長說明原因，并報管理層批準。2.收入確認學費收入應在課程開始后，按照課程進度分期確認收入。其他收入，如報名費、考級費、演出費等，應在實際收到款項或取得收款權利時確認收入。3.收款管理學費收取方式可采用現金、銀行轉賬、微信支付、支付寶支付等多種形式。出納應及時收取學費，并開具收款收據或發票。對于銀行轉賬和電子支付，應及時核對收款信息，確保款項到賬。建立應收賬款臺賬，對欠費學員進行跟蹤管理，及時催收欠費。支出管理1.費用審批流程費用支出應按照規定的審批流程進行，先由經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件等信息。部門負責人對費用的合理性進行審核簽字。財務負責人對費用的合規性進行審核簽字。最后由機構負責人審批簽字。超過一定金額的重大支出，還需經過管理層集體討論決定。2.支出范圍人員費用：包括教職工工資、獎金、福利、社保等。教學費用：如教材費、教具費、場地租賃費、演出服裝費等。辦公費用：如辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。宣傳推廣費用：如廣告宣傳費、活動策劃費等。其他費用：如固定資產購置、維修費用等。3.支出控制嚴格控制各項費用支出，確保費用支出符合預算和相關規定。對于大額支出，應進行事前評估和可行性分析，確保支出的必要性和效益性。加強對費用報銷憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。固定資產管理1.固定資產購置根據機構發展需要，編制固定資產購置計劃，報管理層批準。固定資產購置應按照規定的采購流程進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購價格合理、質量可靠。購置固定資產時，應簽訂采購合同，明確雙方權利義務。2.固定資產入賬固定資產購置后，由財務部門按照相關規定進行入賬核算，確定固定資產的入賬價值。固定資產入賬價值包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。3.固定資產折舊固定資產應按照規定的折舊方法計提折舊，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況合理確定。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報表附注中說明原因。4.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。庫存現金與銀行存款管理1.庫存現金管理嚴格遵守現金管理規定，庫存現金限額應根據機構日常現金支出需要合理確定。現金收支應及時入賬，做到日清月結，不得坐支現金。加強對庫存現金的保管，確保現金安全，防止現金被盜、丟失等情況發生。2.銀行存款管理按照國家有關規定，選擇合適的銀行開立賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。銀行存款收支應通過銀行結算賬戶辦理，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決未達賬項問題。財務審批與授權1.審批權限劃分根據舞蹈機構的規模和管理要求，明確不同級別管理人員的財務審批權限。一般費用支出審批權限：[具體金額]以下由部門負責人審批；[具體金額]至[具體金額]由財務負責人審批；超過[具體金額]由機構負責人審批。重大支出審批權限：超過[具體金額]的重大支出，需經過管理層集體討論決定。2.授權管理建立財務授權管理制度，明確授權范圍、授權方式和授權期限。授權方式可采用書面授權、電子授權等形式。被授權人應在授權范圍內行使職權，不得超越授權范圍。財務監督與審計1.內部監督財務部門應定期對機構的財務收支情況進行內部審計，檢查財務制度的執行情況。內部審計應形成審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計按照國家有關規定，定期聘請外部審計機構對舞蹈機構進行年度審計。配合外部審計機構開展工作，提供真實、完整的財務資料。根據外部審計意見，及時調整和完善財務管理制度。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算報告、合同協議、審計報告、稅務資料等。2.檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度等進行分類編號。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂。3.檔案保管設立