2025年稅務師考試稅法二稅收實務操作與案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.轉讓無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是：A.年應稅銷售額在500萬元以下的B.年應稅銷售額在2000萬元以下的C.年應稅銷售額在1000萬元以下的D.年應稅銷售額在500萬元以上的3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是：A.年應稅銷售額在500萬元以下的B.年應稅銷售額在2000萬元以下的C.年應稅銷售額在1000萬元以下的D.年應稅銷售額在500萬元以上的4.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產5.下列各項中，不屬于增值稅稅率調整的是：A.增值稅基本稅率從17%調整為16%B.增值稅基本稅率從17%調整為13%C.增值稅低稅率從13%調整為9%D.增值稅低稅率從13%調整為6%6.下列各項中，不屬于增值稅優惠政策的是：A.對小微企業實行簡易征收辦法B.對國家重點支持的產業給予稅收減免C.對高新技術企業給予稅收減免D.對個人出租住房給予稅收減免7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為合同約定的付款日期的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發出當天8.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是：A.銷售地B.納稅人所在地C.貨物交付地D.納稅人注冊地9.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是：A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子發票D.增值稅普通收據10.下列各項中，不屬于增值稅申報方式的是：A.申報納稅B.自核自繳C.納稅人自行申報D.稅務機關委托代征二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.轉讓無形資產2.增值稅的納稅人包括：A.一般納稅人B.小規模納稅人C.非居民企業D.個人3.增值稅的稅率包括：A.基本稅率B.低稅率C.情節稅率D.稅收優惠稅率4.增值稅的優惠政策包括：A.對小微企業實行簡易征收辦法B.對國家重點支持的產業給予稅收減免C.對高新技術企業給予稅收減免D.對個人出租住房給予稅收減免5.增值稅的納稅義務發生時間包括：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為合同約定的付款日期的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發出當天6.增值稅的納稅地點包括：A.銷售地B.納稅人所在地C.貨物交付地D.納稅人注冊地7.增值稅的申報方式包括：A.申報納稅B.自核自繳C.納稅人自行申報D.稅務機關委托代征8.增值稅的發票類型包括：A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子發票D.增值稅普通收據9.增值稅的申報期限包括：A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報10.增值稅的申報內容主要包括：A.銷售額B.進項稅額C.應納稅額D.已納稅額三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種價外稅，其稅款由消費者最終承擔。（）2.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）3.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）7.增值稅的優惠政策包括對小微企業實行簡易征收辦法、對國家重點支持的產業給予稅收減免等。（）8.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。（）9.增值稅的納稅地點為銷售地或者納稅人所在地。（）10.增值稅的申報方式包括申報納稅、自核自繳、納稅人自行申報和稅務機關委托代征。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當月銷售產品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅額。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2019年2月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票注明價款為50萬元。當月銷售產品一批，不含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅征收率為3%。計算該企業當月的增值稅應納稅額。3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。當月銷售產品一批，不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅額。4.某企業為增值稅小規模納稅人，2019年4月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票注明價款為30萬元。當月銷售產品一批，不含稅銷售額為60萬元，適用的增值稅征收率為3%。計算該企業當月的增值稅應納稅額。5.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。當月銷售產品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅額。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的納稅人分類。2.簡述增值稅的稅率調整。3.簡述增值稅的優惠政策。4.簡述增值稅的納稅義務發生時間。5.簡述增值稅的申報方式。六、案例分析題（10分）某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。（2）銷售產品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）支付運費10萬元，取得增值稅普通發票。請根據上述業務，計算該企業6月份的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，因此選項C不屬于增值稅應稅行為。2.答案：D解析思路：增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額在500萬元以下，而選項D的年應稅銷售額超過500萬元，因此不屬于小規模納稅人。3.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人的年應稅銷售額在500萬元以上，因此選項D屬于一般納稅人。4.答案：C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，選項C銷售無形資產不屬于增值稅征收范圍。5.答案：D解析思路：增值稅稅率調整中，2019年4月1日起，增值稅基本稅率從17%調整為16%，選項D的調整與實際情況不符。6.答案：D解析思路：增值稅的優惠政策包括對小微企業實行簡易征收辦法、對國家重點支持的產業給予稅收減免等，選項D不屬于增值稅優惠政策。7.答案：D解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，選項D的描述與實際情況不符。8.答案：D解析思路：增值稅納稅地點為銷售地或者納稅人所在地，選項D的描述與實際情況不符。9.答案：D解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受服務后，由銷售方開具的專用發票，選項D的描述與實際情況不符。10.答案：B解析思路：增值稅的申報方式包括申報納稅、自核自繳、納稅人自行申報和稅務機關委托代征，選項B的描述與實際情況不符。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。2.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非居民企業和個人。3.答案：ABCD解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、情節稅率和稅收優惠稅率。4.答案：ABCD解析思路：增值稅的優惠政策包括對小微企業實行簡易征收辦法、對國家重點支持的產業給予稅收減免等。5.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。6.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅地點為銷售地或者納稅人所在地。7.答案：ABCD解析思路：增值稅的申報方式包括申報納稅、自核自繳、納稅人自行申報和稅務機關委托代征。8.答案：ABC解析思路：增值稅的發票類型包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子發票，選項D的描述與實際情況不符。9.答案：ABD解析思路：增值稅的申報期限包括按月申報、按季申報和按次申報，選項C的描述與實際情況不符。10.答案：ABCD解析思路：增值稅的申報內容主要包括銷售額、進項稅額、應納稅額和已納稅額。三、判斷題1.答案：×解析思路：增值稅是一種價外稅，其稅款由銷售方承擔，而非消費者。2.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，用于抵扣銷項稅額。3.答案：√解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。4.答案：√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。5.答案：√解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。6.答案：√解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。7.答案：√解析思路：增值稅的優惠政策包括對小微企業實行簡易征收辦法、對國家重點支持的產業給予稅收減免等。8.答案：×解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，而非貨物交付的當天。9.答案：×解析思路：增值稅的納稅地點為銷售地或者納稅人所在地，而非納稅人注冊地。10.答案：√解析思路：增值稅的申報方式包括申報納稅、自核自繳、納稅人自行申報和稅務機關委托代征。四、計算題1.答案：銷項稅額=200萬元×13%=26萬元；進項稅額=17萬元；應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-17萬元=9萬元。解析思路：根據增值稅的計算公式，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率；進項稅額=購進貨物的增值稅專用發票稅額；應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額。2.答案：應納稅額=100萬元×3%=3萬元。解析思路：根據增值稅的計算公式，應納稅額=不含稅銷售額×征收率。3.答案：銷項稅額=150萬元×13%=19.5萬元；進項稅額=8.5萬元；應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=19.5萬元-8.5萬元=11萬元。解析思路：根據增值稅的計算公式，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率；進項稅額=購進貨物的增值稅專用發票稅額；應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額。4.答案：應納稅額=60萬元×3%=1.8萬元。解析思路：根據增值稅的計算公式，應納稅額=不含稅銷售額×征收率。5.答案：銷項稅額=200萬元×13%=26萬元；進項稅額=13.6萬元；應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-13.6萬元=12.4萬元。解析思路：根據增值稅的計算公式，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率；進項稅額=購進貨物的增值稅專用發票稅額；應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額。五、簡答題1.答案：增值稅的納稅人分類包括一般納稅人和小規模納稅人。2.答案：增值稅的稅率調整是指對增值稅基本稅率、低稅率進行調整，以適應經濟發展和市場變化。3.答案：增值稅的