小超市財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范小超市的財務管理，確保財務工作有序進行，保護超市資產安全，提高資金使用效益，為超市的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于小超市全體員工，包括管理人員、采購人員、銷售人員、收銀員及其他相關工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映超市財務狀況和經營成果。準確性原則：各項財務核算和報表編制應準確無誤，確保數據的可靠性。及時性原則：及時處理各項財務業務，按時編制財務報表，為管理層決策提供及時有效的財務信息。內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保資產安全。財務崗位職責1.財務負責人崗位職責負責超市財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為超市經營決策提供依據。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。監督財務收支，審核各項費用報銷和付款憑證，確保財務支出合規、合理。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，辦理稅務申報、繳納及銀行賬戶管理等事宜。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質和工作能力。2.會計崗位職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發現問題及時處理并報告財務負責人。負責超市固定資產的核算和管理，建立固定資產臺賬，定期進行清查盤點。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納崗位職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理暫行條例和銀行結算制度的規定進行操作。收取現金時，應開具收款收據，并及時登記現金日記賬；支付現金時，應嚴格審核付款憑證，確保付款手續齊全、合規。負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。庫存現金不得超過規定限額，如有超過應及時送存銀行。負責登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規定進行操作，確保票據安全。協助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的臨時性任務。財務審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額等，并附上相關的原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務負責人審批。財務負責人對費用報銷單進行審核，重點審核費用是否符合財務制度規定、報銷憑證是否齊全、金額計算是否正確等。審核通過后，報總經理審批。總經理根據審批權限進行審批，審批通過后，報銷人將費用報銷單交給出納辦理報銷手續。2.采購付款審批流程采購人員填寫采購付款申請單，注明采購商品或服務的名稱、規格、數量、金額、供應商等信息，并附上采購合同、發票等相關憑證。采購部門負責人對采購業務的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務負責人審批。財務負責人對采購付款申請單進行審核，重點審核采購業務是否符合超市采購制度規定、付款憑證是否齊全、金額計算是否正確等。審核通過后，報總經理審批。總經理根據審批權限進行審批，審批通過后，財務部門根據付款申請單安排資金支付。資金管理1.現金管理超市應嚴格遵守現金管理規定，實行限額管理，庫存現金不得超過規定限額?，F金收入應及時送存銀行，不得坐支現金。收取現金時，必須開具收款收據，并加蓋財務專用章?，F金支出應嚴格按照審批程序進行，出納人員應根據審核無誤的付款憑證支付現金。加強現金盤點，定期對庫存現金進行清查盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定進行處理。2.銀行存款管理超市應按照國家有關規定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行結算制度。出納人員應及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款支付應嚴格按照審批程序進行，出納人員應根據審核無誤的付款憑證辦理支付手續。加強銀行賬戶管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防止出租、出借銀行賬戶等違規行為。3.資金預算管理財務負責人應組織編制超市年度資金預算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預算應根據超市的經營計劃、銷售預測、采購計劃等進行編制，確保預算的合理性和可行性。各部門應根據資金預算安排本部門的資金使用，并嚴格控制費用支出。如因特殊情況需要調整資金預算，應提前向財務負責人提出申請，經批準后進行調整。財務部門應定期對資金預算的執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決，確保資金預算的有效執行。收入管理1.銷售收入管理超市應建立健全銷售收入管理制度，明確銷售業務流程和收款方式。銷售人員應及時將銷售商品或服務的信息傳遞給財務部門，財務部門應根據銷售信息開具發票，并及時登記銷售收入。加強收款管理，確保銷售款項及時足額收回。收銀員應嚴格按照收款程序進行操作，收取現金時應開具收款收據，并及時將款項交給出納人員。定期核對銷售收入，確保賬實相符。財務部門應定期與銷售部門核對銷售數據，發現差異及時查明原因并進行調整。2.其他收入管理超市的其他收入包括出租收入、營業外收入等，應按照相關規定進行核算和管理。出租收入應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、付款方式等條款，并及時收取租金。營業外收入應及時入賬，確保收入的真實性和完整性。成本費用管理1.成本管理超市應加強成本管理，建立成本核算制度，明確成本核算對象和成本項目。采購部門應合理控制采購成本，通過招標、詢價等方式選擇優質供應商，降低采購價格。倉庫管理部門應加強庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。財務部門應定期對成本進行核算和分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。2.費用管理超市應建立費用報銷制度，明確費用報銷標準和審批程序。各部門應嚴格控制費用支出，不得超預算、超標準報銷費用。財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規定的費用報銷予以拒絕。定期對費用進行分析和監控，找出費用控制的薄弱環節，采取有效措施降低費用水平。固定資產管理1.固定資產購置超市根據經營需要購置固定資產時，應編制固定資產購置計劃，經總經理審批后執行。采購部門負責固定資產的采購工作，應按照采購計劃選擇合格的供應商，簽訂采購合同。固定資產購置后，采購部門應及時將固定資產移交倉庫管理部門，并辦理驗收手續。倉庫管理部門應建立固定資產臺賬，記錄固定資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、使用部門等信息。2.固定資產折舊財務部門應按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。定期對固定資產折舊情況進行核對，確保折舊計算準確無誤。3.固定資產清查盤點倉庫管理部門應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。固定資產清查盤點每年至少進行一次，清查盤點結果應編制固定資產清查盤點報告，報財務負責人和總經理審批。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規定進行處理。財務報表與財務分析1.財務報表編制財務部門應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，如實反映超市財務狀況和經營成果。財務報表編制完成后，應經財務負責人審核、總經理審批后對外報送。2.財務分析財務負責人應定期組織財務分析會議，對超市財務狀況和經營成果進行分析。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，通過對各項財務指標的計算和分析，找出超市經營管理中存在的問題和不足。根據財務分析結果，提出改進措施和建議，為管理層決策提供參考依據。財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議、財務審批文件等。2.財務檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。會計憑證應按月裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數等信息，并由裝訂人員和會計主管人員簽字蓋章。會計賬簿應按年度打印成冊，封面應注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息，并由記賬人員和會計主管人員簽字蓋章。3.財務檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備良好的職業道德和專業素質。財務檔案應存放在安全、