福州公司稅務管理制度一、總則1.目的本稅務管理制度旨在規范福州公司（以下簡稱“公司”）的稅務管理工作，防范稅務風險，確保公司依法納稅，合理降低稅務成本，保障公司合法權益，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于福州公司及其所屬各部門、分公司、子公司（以下統稱“各單位”）。3.基本原則依法納稅原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規。風險防控原則：建立健全稅務風險管理體系，識別、評估和應對稅務風險，將稅務風險控制在可接受的范圍內。成本效益原則：在合法合規的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，提高公司經濟效益。協作溝通原則：加強財務部門與各業務部門之間的協作與溝通，確保稅務管理工作貫穿于公司經營活動的全過程。二、稅務管理職責1.稅務管理機構及人員設置公司設立稅務管理崗位，隸屬于財務部門，配備專業的稅務管理人員，負責公司的稅務管理工作。稅務管理人員應具備扎實的財務稅務知識、豐富的實踐經驗和良好的溝通協調能力。2.財務部門職責負責制定和完善公司稅務管理制度，并組織實施。及時了解國家稅收政策法規的變化，開展稅務政策研究與分析，為公司提供稅務咨詢服務。負責公司各項納稅申報、稅款繳納等日常稅務工作，確保申報數據準確、繳納稅款及時。組織開展公司稅務風險評估與防控工作，定期對公司稅務風險進行排查和分析，提出風險應對措施。指導和監督各單位的稅務管理工作，協調解決稅務管理中的問題。參與公司重大經營決策和投資項目的稅務籌劃，提供稅務建議，降低稅務成本。3.各業務部門職責負責本部門業務活動涉及的稅務管理工作，配合財務部門提供相關稅務資料。在開展業務活動前，應充分考慮稅務因素，對業務方案進行稅務評估，確保業務活動符合稅收法律法規要求。及時向財務部門反饋業務活動中出現的稅務問題，協助財務部門做好稅務管理工作。三、稅務登記與變更1.稅務登記公司在領取營業執照后，應按照國家稅收法律法規的規定，及時到主管稅務機關辦理稅務登記手續，如實填寫稅務登記表，提供相關證件和資料。稅務登記內容發生變化時，公司應在規定的期限內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.稅務登記證管理稅務管理人員負責稅務登記證的保管和使用，確保稅務登記證的安全和完整。稅務登記證不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。如有遺失，應及時向主管稅務機關報告，并申請補辦。四、發票管理1.發票的領購公司根據實際經營需要，向主管稅務機關申請領購發票。稅務管理人員應按照規定填寫發票領購申請表，提交相關資料，經主管稅務機關審核批準后，領取發票。領購發票時，應建立發票領購登記臺賬，如實記錄發票的種類、數量、起止號碼、領購日期等信息。2.發票的開具公司銷售商品、提供勞務或者從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項時，應向付款方開具發票。開具發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得虛開發票、不得開具與實際經營業務情況不符的發票。3.發票的取得公司在購買商品、接受勞務或者從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。應審核發票的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。4.發票的保管公司應建立發票保管制度，指定專人負責發票的保管工作。發票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發票被盜、丟失、損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。5.發票的繳銷公司發生注銷、變更稅務登記等情形時，應及時向主管稅務機關繳銷發票。稅務管理人員應核對繳銷發票的種類、數量、起止號碼等信息，確保繳銷發票的準確性和完整性。五、納稅申報與稅款繳納1.納稅申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時、如實辦理納稅申報。稅務管理人員應根據公司的財務數據和經營情況，準確計算應納稅額，填寫納稅申報表，并在規定的申報期限內報送主管稅務機關。納稅申報資料應包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他資料。申報資料應真實、準確、完整。2.稅款繳納公司應按照主管稅務機關核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。稅務管理人員應通過銀行轉賬等方式繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準確性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規定向主管稅務機關提出申請，經批準后方可延期繳納。六、稅務風險管理1.風險識別財務部門負責建立稅務風險識別機制，定期對公司的稅務風險進行全面排查和分析。風險識別應涵蓋公司的經營活動、財務管理、內部控制等各個方面。重點關注國家稅收政策法規變化、稅務法規與會計制度差異、公司業務模式創新、重大經營決策等因素對稅務風險的影響。2.風險評估財務部門應根據風險識別的結果，對稅務風險進行評估。評估應考慮風險發生的可能性、影響程度等因素，確定稅務風險的等級。對于高風險事項，應制定專項應對措施，加強風險監控和管理。3.風險應對根據稅務風險評估的結果，財務部門應制定相應的風險應對策略。風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。對于稅務風險較高的業務活動，應及時調整業務方案，優化稅務處理方式，降低稅務風險。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅務政策法規的執行情況，爭取稅務機關的理解和支持，化解稅務風險。4.風險監控建立稅務風險監控機制，對公司的稅務風險進行實時監控。稅務管理人員應定期對納稅申報、稅款繳納、發票管理等稅務事項進行檢查，及時發現和糾正潛在的稅務風險。對重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并跟蹤風險應對措施的執行情況，確保風險得到有效控制。七、稅務籌劃1.籌劃原則合法性原則：稅務籌劃應在國家稅收法律法規允許的范圍內進行，不得違反法律法規的規定。整體性原則：稅務籌劃應從公司整體利益出發，綜合考慮公司的經營目標、財務狀況、稅務成本等因素，制定最優的籌劃方案。前瞻性原則：稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策法規的變化趨勢，提前做好規劃和準備，確保籌劃方案的有效性和適應性。2.籌劃范圍稅務籌劃應涵蓋公司的采購、生產、銷售、投資、融資等各個經營環節。通過合理安排業務活動、優化財務結構等方式，降低公司稅務成本。關注稅收優惠政策的運用，如稅收減免、稅收抵免、稅收返還等，充分享受國家稅收政策紅利。3.籌劃流程提出籌劃需求：各業務部門根據公司經營活動的需要，提出稅務籌劃需求，提交財務部門。方案制定：財務部門組織相關人員對籌劃需求進行分析和研究，結合國家稅收政策法規，制定稅務籌劃方案。方案評估：財務部門將稅務籌劃方案提交公司管理層和相關部門進行評估，征求意見和建議，對方案進行優化和完善。方案實施：經批準后的稅務籌劃方案由財務部門組織實施，各業務部門應積極配合，確保方案的有效執行。效果評估：稅務籌劃方案實施后，財務部門應及時對籌劃效果進行評估，總結經驗教訓，為今后的稅務籌劃工作提供參考。八、稅務檔案管理1.檔案內容稅務檔案包括稅務登記證、發票領購簿、納稅申報表、財務會計報表、稅務審計報告、稅務籌劃方案、稅務政策文件等與稅務管理相關的資料。2.檔案整理稅務管理人員應按照檔案管理的要求，對稅務檔案進行分類整理、編號裝訂，確保檔案資料的整齊、規范。3.檔案保管稅務檔案應妥善保管，存放于安全、保密的場所。檔案保管期限應按照國家有關規定執行，確保檔案資料的完整性和可查閱性。4.檔案查閱因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或復制。九、稅務培訓與咨詢1.稅務培訓財務部門應定期組織稅務培訓，提高公司員工的稅務意識和業務水平。培訓內容包括國家稅收政策法規、稅務管理制度、納稅申報流程、發票管理等方面。根據不同崗位的需求，有針對性地開展培訓活動，確保員