經濟公司財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范經濟公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于經濟公司及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本，提高公司盈利能力。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、報表編制和財務分析工作，定期向公司管理層提供財務報告。制定和執行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃，監督財務預算的執行情況。負責公司資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理流動。負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議，對公司經濟活動進行財務監督。負責公司資產管理，包括固定資產、流動資產等的核算、清查和盤點。負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和財務計劃。制定財務工作目標和工作計劃，合理安排財務人員工作，確保財務工作有序進行。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務支持。組織財務預算編制、執行和控制，分析預算執行情況，提出改進措施。負責資金管理，協調資金籌集和使用，防范資金風險。加強財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。與外部金融機構、稅務機關等保持良好溝通，維護公司良好形象。會計負責公司日常財務核算工作，按照會計準則和財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保財務數據準確無誤。負責財務報表的編制和報送工作，保證報表數據真實、完整、及時。協助財務經理進行財務預算編制和執行分析，提供相關財務數據和分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料安全。協助辦理稅務申報、繳納等稅務事項，配合稅務檢查。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保安全。協助會計進行資金核對和賬務處理，及時傳遞資金收支信息。定期編制資金報表，向財務經理匯報資金收支情況。三、財務核算與報告1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計政策和會計估計進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置公司根據國家統一的會計制度和公司實際情況設置會計科目，確保會計核算的準確性和規范性。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及影響。3.財務報表編制公司按照國家統一的會計制度規定的財務報表格式和內容編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表應真實、完整、準確、及時地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。月度財務報表應在月度終了后[X]個工作日內編制完成并報送財務經理審核；年度財務報表應在年度終了后[X]個工作日內編制完成并報送會計師事務所審計，審計報告出具后[X]個工作日內報送公司管理層及相關部門。四、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，充分考慮公司內外部環境變化和歷史數據，確保預算指標的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度財務預算草案。預算草案審批：公司年度財務預算草案經財務經理審核后，提交公司管理層審批。經審批通過的預算草案作為公司年度財務預算正式下達執行。3.預算執行與控制各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行，并對執行結果負責。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的項目及時發出預警信號，督促相關部門采取措施進行調整和糾正。嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發生預算外支出的，應按照規定的程序進行審批。4.預算調整在預算執行過程中，如遇市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行或執行結果與預算目標偏差較大時，可進行預算調整。預算調整應按照規定的程序進行，由提出調整申請的部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并提交財務部門審核。財務部門對預算調整申請進行審核后，提交公司管理層審批。經審批通過的預算調整申請作為預算調整的依據，財務部門據此對預算進行調整。五、資金管理1.資金籌集管理根據公司經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式，優化資金結構，降低資金成本。積極拓展融資渠道，與銀行、證券等金融機構保持良好合作關系，爭取有利的融資條件。按照國家法律法規和金融監管要求，辦理各項融資業務，確保融資活動合法合規。對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，專款專用。2.資金使用管理建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。各項資金支出應按照規定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據合法、合規、真實、有效。合理安排資金使用順序，優先保障公司日常經營資金需求，確保公司生產經營活動的正常進行。加強對重大資金支出項目的跟蹤管理，定期檢查資金使用情況，確保資金使用效益。3.資金結算管理規范資金結算方式，嚴格按照國家有關規定和公司內部制度進行資金收付結算。加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項，保證銀行存款賬實相符。加強資金結算票據管理，嚴格按照票據管理規定使用、保管和核銷票據，確保票據安全。4.資金風險管理建立資金風險預警機制，密切關注宏觀經濟形勢、市場動態和公司經營狀況變化，及時發現和預警資金風險。對可能出現的資金風險進行評估和分析，制定相應的風險應對措施，防范資金風險的發生。加強資金內部控制，規范資金業務流程，防止資金被挪用、侵占等情況發生。定期對公司資金狀況進行全面清查和盤點，確保資金安全。六、資產管理1.固定資產管理固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，嚴格控制購置成本，確保資產質量。固定資產驗收合格后，應及時辦理入賬手續，按照規定的折舊方法計提折舊。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。固定資產處置應按照規定的審批程序進行，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行審批核銷。2.流動資產（存貨等）管理流動資產是指公司在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。加強貨幣資金管理，確保資金安全和合理流動。建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時采取措施降低壞賬風險。加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、入庫、保管、發出等管理制度，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。七、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。成本費用核算應準確、完整、及時，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用分類與核算成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員薪酬等。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、手續費等。按照規定的成本核算方法和費用分攤方法進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。對成本費用支出進行實時監控，及時發現和糾正成本費用支出中的不合理現象。定期對成本費用進行分析和評價，總結成本費用控制經驗，提出改進措施，不斷降低成本費用水平。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅信息。準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款，確保公司依法納稅。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務申報中的錯誤和問題。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合法性。加強與稅務機關的溝通與協調，爭取有利的稅收政策支持。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強稅務內部控制，規范稅務處理流程，防范稅務風險的發生。定期對公司稅務風險進行評估和檢查，及時發現和解決潛在的稅務風險問題。九、財務監督與審計1.內部財務監督建立健全內部財務監督制度，加強對公司財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正財務管理中的問題。各部門應配合財務部門的內部財務監督工作，如實提供財務信息和相關資料。2.內部審計設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行定期或不定期審計。內部審計機構應制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間等。內部審計人員應按照審計程序進行審計工作，收集審計證據，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給內部審計機構。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、財務預算資料、財務審計報告、經濟合同、銀行對賬單、發票等與公司財務活動相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照財務檔案管理要求，定期對財務資料進行整理、分類和裝訂。財務檔案應按照年度、類別等進行歸檔，建立檔案索引，便于查閱和保管。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，