租車公司會計管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范租車公司的會計行為，加強財務管理和會計核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于租車公司及其下屬各部門、各分支機構的財務核算與管理工作。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務資料應準確無誤，數據計算和記錄應符合規(guī)定。及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為公司決策提供及時、準確的財務信息。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務資料的完整性和連續(xù)性。二、會計機構與人員設置1.會計機構公司設立獨立的財務部門，負責公司的會計核算、財務管理和資金運作等工作。財務部門應根據公司業(yè)務規(guī)模和管理需要，合理設置會計崗位，明確各崗位的職責和權限。2.會計人員會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。會計人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。財務部門負責人應具備豐富的財務管理經驗和較強的組織協(xié)調能力，負責財務部門的日常管理工作和公司財務決策的支持工作。三、會計核算基礎工作1.會計憑證會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任、作為記賬依據的書面證明。會計憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，確保真實、完整、準確。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等基本要素。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的書面證明。記賬憑證應具備憑證編號、填制日期、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等基本要素。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會計賬簿會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映公司經濟業(yè)務的簿籍。會計賬簿應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司實際情況設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據總分類科目開設的賬戶，用來分類登記全部經濟業(yè)務，提供總括核算資料的賬簿。總賬應采用訂本式賬簿，賬頁格式一般采用三欄式。明細賬是根據明細分類科目開設的賬戶，用來分類登記某一類經濟業(yè)務，提供明細核算資料的賬簿。明細賬應根據公司實際情況采用活頁式或卡片式賬簿，賬頁格式可采用三欄式、多欄式、數量金額式等。日記賬是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。日記賬應采用訂本式賬簿，賬頁格式一般采用三欄式。其他輔助性賬簿是為了備忘備查而設置的賬簿，如備查賬、臺賬等。其他輔助性賬簿應根據公司實際需要設置，格式和內容可靈活多樣。會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬，并核對賬目。結賬時，應結出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄內注明“本月合計”或“本年累計”字樣，同時在下面劃通欄單紅線或雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應結出全年發(fā)生額和年末余額，并在摘要欄內注明“本年合計”字樣，同時在下面劃通欄雙紅線。3.財務報告財務報告是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表是財務報告的主要組成部分，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。會計報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，確保真實、完整、準確。會計報表附注是對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋，是財務報告的重要組成部分。會計報表附注應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內容和格式編制，確保詳細、準確、清晰。財務情況說明書是對公司一定會計期間內生產經營、資金周轉、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性說明，是財務報告的重要組成部分。財務情況說明書應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內容和格式編制，確保全面、客觀、真實。公司應定期編制財務報告，并及時報送公司管理層、股東、稅務機關等相關部門。財務報告應經公司財務負責人、法定代表人審核并簽名蓋章后對外報送。四、會計核算具體規(guī)定1.資產核算貨幣資金公司應設置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，核算公司的貨幣資金。貨幣資金應按照實際發(fā)生額入賬，確保賬實相符。庫存現(xiàn)金應每日進行盤點，做到日清月結。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)未達賬項。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。應收賬款公司應設置“應收賬款”科目，核算公司因出租車輛等業(yè)務應向客戶收取的款項。應收賬款應按照實際發(fā)生額入賬，并按照客戶設置明細賬，進行明細核算。公司應加強應收賬款的管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，并采取相應的措施進行處理。公司應按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。存貨公司應設置“庫存商品”等科目，核算公司庫存的車輛等存貨。存貨應按照實際成本入賬，并按照存貨的種類、規(guī)格等設置明細賬，進行明細核算。公司應加強存貨的管理，定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。公司應按照規(guī)定計提存貨跌價準備，對于存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值的部分，應計提存貨跌價準備，并計入當期損益。固定資產公司應設置“固定資產”等科目，核算公司擁有的固定資產。固定資產應按照取得時的實際成本入賬，并按照固定資產的類別、使用部門等設置明細賬，進行明細核算。公司應按照規(guī)定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。對于固定資產的折舊年限、折舊方法等，應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行。公司應加強固定資產的管理，定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。公司應按照規(guī)定對固定資產進行減值測試，對于固定資產的可收回金額低于其賬面價值的部分，應計提固定資產減值準備，并計入當期損益。2.負債核算短期借款公司應設置“短期借款”科目，核算公司向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款應按照實際取得的金額入賬，并按照借款種類、債權人等設置明細賬，進行明細核算。公司應按照借款合同約定的利率和期限，計算并支付借款利息。借款利息應按照權責發(fā)生制原則，分期計入當期損益。公司應在短期借款到期時，及時償還借款本金和利息。如不能按時償還借款，應及時與債權人協(xié)商，辦理展期手續(xù)或采取其他措施。應付賬款公司應設置“應付賬款”科目，核算公司因購買車輛、接受勞務等業(yè)務應向供應商支付的款項。應付賬款應按照實際發(fā)生額入賬，并按照供應商設置明細賬，進行明細核算。公司應加強應付賬款的管理，定期對應付賬款進行核對，確保賬實相符。對于確實無法支付的應付賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。應付職工薪酬公司應設置“應付職工薪酬”科目，核算公司根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。應付職工薪酬應按照工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償等明細科目進行明細核算。公司應按照國家有關規(guī)定，計算并發(fā)放職工薪酬。職工薪酬應按照權責發(fā)生制原則，分期計入當期損益。公司應加強應付職工薪酬的管理，定期對職工薪酬進行核對，確保賬實相符。對于職工薪酬的發(fā)放情況，應及時進行公示，接受職工監(jiān)督。3.所有者權益核算實收資本公司應設置“實收資本”科目，核算公司實際收到的投資者投入的資本。實收資本應按照投資者的名稱或姓名設置明細賬，進行明細核算。公司的實收資本應與注冊資本一致。如發(fā)生增減變動，應按照規(guī)定的程序進行辦理，并進行相應的賬務處理。資本公積公司應設置“資本公積”科目，核算公司收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分以及直接計入所有者權益的利得和損失等。資本公積應按照資本溢價（或股本溢價）、其他資本公積等明細科目進行明細核算。公司應按照規(guī)定對資本公積進行核算和管理，確保資本公積的真實性和合法性。盈余公積公司應設置“盈余公積”科目，核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。盈余公積應按照法定盈余公積、任意盈余公積等明細科目進行明細核算。公司應按照規(guī)定提取盈余公積，并按照規(guī)定用途使用盈余公積。盈余公積的提取和使用應符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。未分配利潤公司應設置“未分配利潤”科目，核算公司實現(xiàn)的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在公司的、歷年結存的利潤。未分配利潤應按照年度進行明細核算。公司應按照規(guī)定對未分配利潤進行核算和管理，確保未分配利潤的真實性和合法性。五、財務管理制度1.預算管理公司應建立健全預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行、控制和考核等工作。預算編制應根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合市場情況和公司實際，采用零基預算、滾動預算等方法，科學合理地編制年度預算。預算執(zhí)行應嚴格按照預算方案組織實施，確保各項預算指標的完成。公司應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預算控制應建立健全預算預警機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。當預算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，應及時發(fā)出預警信號，并采取相應的措施進行調整。預算考核應建立健全預算考核制度，對各部門和各分支機構的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核結果應與績效掛鉤，激勵各部門和各分支機構積極完成預算任務。2.資金管理公司應建立健全資金管理制度，加強資金籌集、使用、調度和監(jiān)控等工作。資金籌集應根據公司經營需要和資金狀況，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。公司應優(yōu)化籌資結構，降低籌資成本，防范籌資風險。資金使用應嚴格按照公司預算和資金審批制度執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。公司應加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，提高資金使用效益。資金調度應建立健全資金調度管理制度，加強對資金的統(tǒng)一調度和管理。公司應根據資金狀況和業(yè)務需要，合理安排資金，確保資金的安全和正常周轉。資金監(jiān)控應建立健全資金監(jiān)控機制，加強對資金流動的實時監(jiān)控。公司應定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。3.成本費用管理公司應建立健全成本費用管理制度，加強成本費用核算、控制和分析等工作。成本費用核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司實際情況，合理確定成本費用核算對象和核算方法。公司應加強對成本費用的明細核算，確保成本費用數據的真實、準確、完整。成本費用控制應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的全過程控制。公司應制定成本費用控制目標，分解成本費用指標，落實成本費用控制責任。公司應加強對成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。成本費用分析應建立健全成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析評價。公司應分析成本費用變動原因，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應的措施加以改進。公司應通過成本費用分析，為公司決策提供依據。六、財務內部控制1.內部控制制度公司應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責和權限，確保財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化。財務內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、成本費用控制、財務報告等各個方面，確保財務活動的合法性、真實性、準確性和完整性。公司應定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。2.內部審計公司應設立獨立的內部審計部門，負責對公司財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。內部審計部門應定期對公司財務活動進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性和準確性、資金的使用情況等。內部審計部門應及時發(fā)現(xiàn)財務內部控制制度中的問題和缺陷，并提出改進建議。公司應根據內部審計部門的建議，及時采取措施加以改進，確保財務內部控制制度的有效執(zhí)行。3.風險防范公司應建立健全財務風險防范機制，加強對財務風險的識別、評估和控制等工作。財務風險識別應定期對公司面臨的財務風險進行識別，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。財務風險評估應采用科學的方法對財務風險進行評估，確定風險的大小和影響程度。財務風險控制應根據財務風險評估結果，采取相應的措施進行控制。公司應制定風險控制預案，明確風險應對措施，確保財務風險得到有效控制。七、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。財務