科室運轉資金管理制度一、總則（一）目的為加強科室運轉資金的管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，確保科室各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于科室內部涉及運轉資金的收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規及財務制度，確保資金使用合法合規。2.預算管理原則運轉資金的使用應納入科室年度預算，嚴格按照預算安排執行。3.效益性原則優化資金配置，提高資金使用效率，以最少的資金投入獲取最大的效益。4.專款專用原則明確資金用途，確保專款專用，不得挪作他用。5.公開透明原則資金收支情況應定期公開，接受科室成員監督。二、資金預算管理（一）預算編制1.科室應于每年年末根據下一年度工作計劃和業務需求，編制運轉資金預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據科室業務開展情況、收費標準等因素進行合理預測；支出預算應涵蓋人員費用、辦公費用、業務費用、設備購置及維護費用等各項支出。3.預算編制應詳細、準確，明確各項收支的金額、用途和時間安排。（二）預算審批1.預算草案編制完成后，需提交科室負責人審核。2.科室負責人應認真審核預算草案的合理性和可行性，提出修改意見并反饋給編制人員。3.編制人員根據審核意見對預算草案進行修改完善后，再次提交科室負責人審批。4.經科室負責人審批通過的預算草案，作為科室下一年度運轉資金使用的依據。（三）預算執行與調整1.科室應嚴格按照預算安排執行運轉資金的收支活動。2.如遇特殊情況需要調整預算，應提前填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。3.預算調整申請表經科室負責人審核后，提交上級主管部門審批。4.未經批準，不得擅自調整預算。三、資金收入管理（一）收入范圍1.科室業務收入，包括醫療服務收費、科研項目收入、培訓收入等。2.上級部門撥款、補貼收入。3.其他合法收入。（二）收入確認1.業務收入應按照國家規定的收費標準和相關財務制度進行確認。2.對于已提供服務或已完成項目的收入，應及時開具發票或收據，并進行賬務處理。3.上級部門撥款、補貼收入應在收到款項并確認相關文件后進行賬務處理。（三）收入核算與上繳1.科室應設置專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.收入核算應準確、及時，確保賬賬相符、賬實相符。3.業務收入應按照規定及時上繳財務部門，不得截留、坐支。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.日常費用支出費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的時間、事由、金額等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務人員對報銷憑證的合法性、合規性及金額計算的準確性進行審核，審核通過后簽字。科室負責人審批，審批通過后予以報銷。2.大額支出對于金額較大的支出（具體金額標準由科室自行確定），除按照日常費用支出審批流程外，還需提交科室會議討論通過。會議應形成書面記錄，記錄討論內容、決策結果等。經科室負責人審批后，報上級主管部門備案。（二）支出范圍及標準1.人員費用工資、獎金、津貼、補貼等按照國家及科室相關規定執行。加班補貼、值班費等應符合科室加班管理制度規定的標準。2.辦公費用辦公用品、文具、紙張等應根據實際工作需要合理購置，嚴格控制費用支出。辦公設備的購置應按照科室固定資產管理制度執行，經審批后進行采購。3.業務費用差旅費：按照科室差旅費管理辦法規定的標準執行，包括交通、住宿、餐飲等費用。業務招待費：應嚴格控制業務招待費支出，按照規定的標準和審批程序進行報銷。科研費用：按照科研項目預算及相關財務制度執行，確保專款專用。培訓費用：參加外部培訓的費用應根據培訓內容、培訓效果等因素進行合理安排，經審批后報銷。4.設備購置及維護費用設備購置應按照科室設備采購計劃進行，經審批后通過正規渠道采購。設備維護費用應根據設備使用情況和維護計劃進行安排，確保設備正常運行。（三）支出核算與控制1.科室應設置支出明細賬，詳細記錄各項支出的發生情況。2.財務人員應定期對支出情況進行分析，及時發現異常支出并查明原因。3.科室應加強對支出的控制，嚴格執行預算，杜絕不合理支出。五、資金結算管理（一）結算方式1.根據業務需要和實際情況，選擇合適的資金結算方式，如現金結算、銀行轉賬結算等。2.對于金額較大的支出，應優先采用銀行轉賬結算方式，確保資金安全。（二）結算流程1.現金結算費用報銷人填寫現金借款單或費用報銷單，經審批后到財務部門領取現金。財務人員支付現金后，在相關憑證上加蓋“現金付訖”章。費用報銷人應在規定時間內辦理報銷手續，交回剩余現金或結清借款。2.銀行轉賬結算費用報銷人填寫銀行轉賬申請單，注明收款單位名稱、賬號、開戶行等信息。經審批后，財務人員按照申請單內容進行銀行轉賬操作。轉賬完成后，財務人員打印轉賬回單作為記賬憑證附件。（三）結算憑證管理1.財務人員應妥善保管各類結算憑證，包括發票、收據、支票、匯票等。2.結算憑證應按照編號順序進行整理、裝訂，定期歸檔保存。3.結算憑證的保管期限應符合國家財務制度規定。六、資金盤點與清查（一）盤點周期1.科室應定期對運轉資金進行盤點，每月至少進行一次現金盤點，每季度至少進行一次銀行存款清查。2.年終應對全年運轉資金進行全面清查。（二）盤點內容1.現金盤點核對現金日記賬余額與實際庫存現金金額是否一致。檢查現金收付憑證是否齊全、合規，有無白條抵庫現象。2.銀行存款清查核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致。編制銀行存款余額調節表，查找未達賬項原因并進行調整。（三）盤點結果處理1.如發現現金長款或短款，應及時查明原因，并按照規定進行處理。2.對于銀行存款清查中發現的未達賬項，應及時與銀行溝通，確保賬實相符。3.盤點結果應形成書面報告，報送科室負責人及財務部門。七、資金風險管理（一）風險識別與評估1.科室應定期對運轉資金管理過程中可能存在的風險進行識別，如資金短缺風險、資金安全風險、預算執行風險等。2.對識別出的風險進行評估，分析其發生的可能性和影響程度。（二）風險應對措施1.針對資金短缺風險，加強預算管理，合理安排資金使用，積極拓展收入渠道。2.對于資金安全風險，完善資金內部控制制度，加強資金結算管理，確保資金安全。3.針對預算執行風險，加強對預算執行情況的監控，及時發現和解決問題，確保預算目標的實現。（三）風險監控與預警1.建立風險監控機制，定期對資金風險狀況進行監控。2.設定風險預警指標，如資金周轉率、資產負債率等，當指標超出預警范圍時，及時發出預警信號。3.根據風險預警信號，采取相應的風險應對措施，降低風險損失。八、監督與檢查（一）內部監督1.科室負責人應定期對運轉資金管理情況進行檢查，確保資金使用合規、合理。2.財務人員應加強對資金收支的日常監督，及時發現和糾正違規行為。3.科室成員有權對資金管理情況進行監督，發現問題可向科室負責人或財務部門反映。（二）外部審計1.接受上級主管部門或內部審計部門的定期審計和不定期抽查。2.對于