置信工程審計管理制度一、總則（一）目的為加強公司工程審計管理，規范工程審計工作流程，提高工程審計質量，有效控制工程成本，防范工程風險，確保公司工程建設項目的順利實施，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有工程建設項目，包括新建、改建、擴建、裝修等各類工程項目。（三）基本原則1.獨立性原則：工程審計人員應獨立于被審計項目，不受其他部門或個人的干擾，客觀、公正地開展審計工作。2.全面性原則：涵蓋工程項目的全過程，包括項目前期、建設實施、竣工驗收等各個階段，對工程建設的各個環節進行全面審計監督。3.合法性原則：審計工作必須嚴格遵守國家法律法規、行業規范及公司內部規章制度，確保審計結果合法合規。4.效益性原則：通過審計，促進工程項目提高資金使用效益，降低工程成本，確保項目實現預期的經濟效益和社會效益。二、審計機構及人員職責（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責工程審計工作的組織與實施。（二）審計人員職責1.審計負責人職責全面負責工程審計部門的日常管理工作，制定審計工作計劃和目標，并組織實施。審核重要審計項目的審計方案、審計報告等文件，確保審計工作的質量和效果。協調與公司內部其他部門及外部相關單位的關系，保障審計工作的順利開展。對審計人員進行業務培訓和指導，提高審計人員的專業素質和業務能力。定期向上級領導匯報工程審計工作進展情況及存在的問題，提出改進建議和措施。2.審計人員職責根據審計計劃和安排，負責具體工程項目的審計工作，收集、審查相關資料，實施現場審計，編寫審計工作底稿。對審計過程中發現的問題進行深入調查和分析，提出審計意見和建議，并及時向審計負責人匯報。協助被審計單位整改審計發現的問題，跟蹤整改情況，確保整改工作落實到位。參與審計資料的整理、歸檔工作，妥善保管審計檔案。完成領導交辦的其他與工程審計相關的工作任務。三、工程審計內容及流程（一）項目前期審計1.項目立項審計審查項目立項的依據是否充分，是否符合公司發展戰略和規劃。評估項目可行性研究報告的編制質量，包括項目建設的必要性、技術可行性、經濟合理性等方面的論證是否充分。檢查項目立項審批程序是否合規，相關文件和資料是否齊全。2.項目預算審計審核工程預算編制的依據是否準確，是否符合國家和地方有關規定以及公司內部標準。審查工程量計算是否準確，定額套用是否合理，費用計取是否合規。對預算中的主要材料、設備價格進行市場調研，核實其價格的合理性。評估預算的完整性，是否涵蓋了項目建設所需的全部費用。（二）建設實施階段審計1.工程合同審計審查工程合同的簽訂是否符合法律法規要求，合同條款是否明確、完整，雙方權利義務是否對等。檢查合同中關于工程價款、支付方式、結算辦法、工期、質量標準等關鍵條款的約定是否合理，是否有利于公司利益。審核合同的變更、解除等程序是否合規，相關手續是否齊全。2.工程進度款支付審計審查施工單位提交的工程進度款支付申請，核實已完成的工程量是否真實、準確。檢查工程進度款支付是否按照合同約定的程序和比例進行，有無超付、提前支付等情況。對工程進度款支付申請中的費用明細進行審核，確保支付款項的合理性和合規性。3.工程質量審計檢查工程建設過程中是否建立了有效的質量控制體系，質量管理制度是否健全并有效執行。審查施工單位的質量檢驗報告、隱蔽工程驗收記錄、分項分部工程質量驗收記錄等質量資料是否真實、完整。必要時，可委托專業機構對工程質量進行檢測，評估工程質量是否符合合同約定和相關標準要求。4.工程變更審計審查工程變更的必要性和合理性，是否符合項目建設的實際需要，是否會對項目投資、進度和質量產生不利影響。檢查工程變更的審批程序是否合規，相關手續是否齊全，變更文件是否完整。對工程變更引起的費用增減進行審核，核實變更價款的計算是否準確，是否符合合同約定的計價原則。（三）竣工驗收階段審計1.竣工結算審計審查竣工結算資料的完整性和真實性，包括竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、工程結算書等。對竣工結算中的工程量進行重新計算，核實定額套用、費用計取是否準確無誤。審查工程結算價款是否與合同約定相符，有無高估冒算、虛報工程造價等情況。對工程結算中的甲供材料、設備進行核實，檢查其供應數量、價格及結算情況是否準確。2.竣工驗收審計審查竣工驗收程序是否合規，驗收資料是否齊全，驗收報告是否真實有效。檢查工程項目是否按照合同約定和設計要求完成全部建設內容，工程質量是否達到驗收標準。核實工程項目的交付使用情況，包括資產移交手續是否完備，交付資產的數量、質量是否與合同約定一致。（四）審計流程1.審計項目立項審計部門根據公司工程建設計劃和管理需要，確定年度工程審計項目計劃，并報公司領導批準。對于重大工程項目或特殊項目，可根據實際情況單獨下達審計立項通知。2.審計準備成立審計組，明確審計組成員的分工和職責。收集與審計項目相關的資料，包括項目立項文件、工程合同、施工圖紙、預算資料、工程進度報表等。制定審計方案，明確審計目標、范圍、內容、方法和步驟等。3.審計實施審計組按照審計方案開展審計工作，通過審查資料、現場勘查、詢問相關人員等方式，獲取審計證據。審計人員應認真編寫審計工作底稿，詳細記錄審計過程中發現的問題及相關證據。對于審計過程中發現的重大問題，審計組應及時與被審計單位溝通，核實情況，并要求被審計單位提供書面說明。4.審計報告審計組在完成現場審計工作后，應及時整理審計資料，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計意見和建議等內容，做到事實清楚、證據確鑿、結論明確、建議可行。審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定時間內反饋書面意見。審計組對被審計單位的意見進行認真研究，必要時進行補充審計，對審計報告進行修改完善。5.審計結果處理審計報告經審計部門負責人審核后，報公司領導審批。公司領導根據審計報告的內容，做出審計處理決定。對于審計發現的問題，要求被審計單位限期整改，并提交整改報告。審計部門負責跟蹤檢查被審計單位的整改情況，確保整改工作落實到位。對整改不力的單位，應按照公司相關規定進行嚴肅處理。四、審計工作質量控制（一）審計工作底稿質量控制1.審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，能夠準確反映審計過程和審計結果。2.審計人員應及時編制審計工作底稿，確保審計證據的真實性和可靠性。3.審計工作底稿應經過審計組組長審核，確保底稿內容符合審計方案要求，審計證據充分、適當。（二）審計報告質量控制1.審計報告應格式規范、內容完整、邏輯嚴謹、語言通順，能夠準確傳達審計意見和建議。2.審計報告的編制應遵循審計準則和相關規定，做到客觀、公正、實事求是。3.審計報告初稿應征求被審計單位意見，審計部門應對反饋意見進行認真分析和研究，必要時對審計報告進行修改完善。（三）審計檔案質量控制1.審計檔案應及時整理、歸檔，確保檔案資料的完整性和系統性。2.審計檔案的保管期限應符合國家和公司有關規定，檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失。3.審計檔案的查閱和借閱應嚴格按照規定程序進行，確保檔案資料的安全和保密。五、審計結果運用（一）作為工程結算和支付的依據審計部門出具的竣工結算審計報告是工程結算的重要依據，財務部門應按照審計結果辦理工程價款結算手續。（二）用于項目績效考核將工程審計結果納入項目績效考核體系，對工程項目建設過程中的成本控制、質量控制、進度控制等方面進行考核評價，作為項目團隊和相關人員績效獎懲的重要依據。（三）為項目管理提供決策支持通過對工程審計結果的分析和總結，發現項目管理中存在的問題和不足，為公司今后的項目管理提供經驗教訓，促進項目管理水平的不斷提高。（四）作為追究責任的依據對于審計發現的違規違紀問題，按照公司相關規定追究相關責任人的責任，嚴肅處理違規行為，維護公司利益。六、審計工作的監督與檢查（一）內部監督1.審計部門應建立健全內部監督機制，定期對審計工作質量進行自查，發現問題及時整改。2.審計人員應嚴格遵守審計職業道德規范和工作紀律，自覺接受內部監督。（二）外